Guida fiscale completa Slovenia 2026
Plusvalenze, dividendi, strumenti derivati, cripto & INR

📈 Plusvalenze — Doh-KDVP

La Slovenia tassa le plusvalenze derivanti dalla cessione di titoli secondo una scala decrescente: 25% (0-5 anni), 20% (5-10 anni), 15% (10-15 anni) e 0% dopo 15 anni. L'imposta è definitiva — non si somma all'imposta progressiva generale sul reddito.

FIFO — metodo di abbinamento

La Slovenia impone obbligatoriamente il metodo FIFO (first-in-first-out) per abbinare le vendite agli acquisti nel modulo Doh-KDVP.

Perdite e riporto

Esempio 1 — vendita dopo 4 anni

Esempio 2 — vendita dopo 7 anni

💰 Dividendi — Doh-Div

In Slovenia i dividendi sono tassati con un'aliquota fissa del 25%, a titolo di imposta definitiva. L'aliquota si applica ai residenti sul reddito mondiale; per i non residenti solo sui redditi di fonte slovena.

• Erogatore sloveno: applica automaticamente una ritenuta del 25% (modulo ODO-1 o ODO-1-NFI).
• Dividendi esteri senza ritenuta slovena: il residente deve presentare il Doh-Div entro 15 giorni dall'incasso oppure entro il 28 febbraio.

Esempio — dividendo dagli USA

📊 Strumenti derivati — D-IFI

Dal 1° gennaio 2026 si applica un'aliquota unica del 25%, indipendentemente dal periodo di detenzione.

Esempio — trading su CFD

🏦 Interessi — Doh-Obr

Gli interessi sono tassati con un'aliquota unica del 25%. L'esenzione annua di 1.000 € vale solo per gli interessi da depositi presso banche/casse di risparmio in Slovenia o altrove nell'UE.

Esempio — combinazione di depositi UE

Obbligazioni e P2P: l'esenzione non si applica, imposta del 25% dal primo euro.

Paese della fonte per piattaforma P2P/crowdfunding

Nel modulo Doh-Obr il "paese della fonte" normalmente coincide con la sede della piattaforma (il debitore contrattuale che eroga gli interessi) — non con il paese del singolo mutuatario. Le istruzioni del FURS stabiliscono espressamente che il paese della fonte può differire dal paese dell'erogatore, ma in pratica, per le piattaforme P2P, l'erogatore è anche la controparte legale.

Eccezione (ViaInvest): quando l'estratto della piattaforma suddivide la ritenuta d'imposta per singolo originator (LV/PL/SE/ES/CZ), utilizzate nella riga il paese dell'originator e richiedete la detrazione secondo la convenzione KIDO. Il FURS non ha emesso un'interpretazione vincolante per il P2P; riferimenti: FURS · istruzioni Doh-Obr, Regolamento (UE) 2020/1503 (ECSPR).

₿ Criptovalute

I guadagni dei privati dalla vendita di criptovalute in Slovenia restano esenti da imposta, anche nel 2026. L'imposta del 25% proposta sulla cessione di criptoattività non è stata approvata: il governo l'ha adottata il 17 luglio 2025, ma a dicembre 2025 è stata ritirata dall'ordine del giorno del Parlamento. Con le elezioni del 2026, la data realistica più vicina per un'eventuale imposta è il 2027.

Cosa vale oggi

• La vendita, lo scambio o la spesa di criptovalute da parte di un privato non è tassata e non va dichiarata.
• Eccezione 1: il trading che costituisce attività d'impresa (operazioni frequenti, attrezzature, organizzazione) è tassato come reddito d'attività.
• Eccezione 2: i token con caratteristiche di titoli o derivati — ad es. le azioni tokenizzate (xStocks) — non sono cripto esente e sono tassati come strumenti finanziari.
• Staking, airdrop e mining: secondo la prassi del FURS dipendono dalle circostanze (attività / "altri redditi").

Cosa prevedeva la proposta (non approvata)

🌱 Conto di investimento individuale (INR)

Da marzo 2026 i residenti sloveni potranno aprire un INR — un conto di risparmio-investimento. In caso di prelievo prima di 15 anni: 15% sul rendimento netto. Dopo 15 anni: 0%. Un solo INR per persona, a vita.

Esempio — INR vs conto ordinario

📉 Riporto delle perdite

• Doh-KDVP: compensazione all'interno dell'anno; il riporto all'anno successivo è possibile solo con l'indicazione "SÌ" ("DA"). Limitazioni particolari per i buoni di investimento e i titoli di debito.
• D-IFI: compensazione all'interno dell'anno.
• Cripto: i guadagni non sono tassati, quindi le perdite non rilevano fiscalmente (l'imposta proposta con compensazione non è stata approvata).

💱 Tassi di cambio BCE

Convertite tutte le valute estere in EUR utilizzando il tasso di riferimento della BCE in vigore alla data di ciascuna operazione. Il tasso della banca o del broker non è accettato. Ogni componente dell'operazione (acquisto, vendita, dividendo, commissione) va convertita alla propria data.

🏠 Residenza fiscale

Ai sensi dell'articolo 6 dello ZDoh-2, siete considerati residenti fiscali sloveni se soddisfate uno qualsiasi dei seguenti criteri:

• Residenza permanente in Slovenia
• Dimora abituale in Slovenia
• Centro degli interessi personali ed economici in Slovenia
• Più di 183 giorni in Slovenia nell'anno fiscale
• Dipendente pubblico distaccato all'estero
• Ex residente impiegato presso istituzioni UE

Residenti: imposta sul reddito su base mondiale. Non residenti: solo redditi di fonte slovena.

🖥️ eDavki

Tutte le dichiarazioni sui redditi di capitale si presentano tramite edavki.durs.si. La presentazione elettronica è obbligatoria oltre le 10 operazioni.

Il calcolo informativo (stipendi, pensioni) non include i redditi di capitale — Doh-KDVP, Doh-Div, Doh-Obr e D-IFI si presentano separatamente.

Conservate la documentazione per almeno 6 anni. Ritardi minori per i singoli contribuenti: alcune centinaia di euro. Violazioni gravi/ripetute fino a 75.000 € per le persone giuridiche.

🌍 Riconoscimento dell'imposta estera

L'imposta estera su dividendi/interessi viene riconosciuta fino al minore tra (a) l'obbligo sloveno del 25% sullo stesso reddito oppure (b) l'aliquota prevista dalla convenzione contro le doppie imposizioni. La Slovenia ha stipulato oltre 50 convenzioni.

⚠️ Errori comuni

• Dimenticare di indicare "SÌ" ("DA") nella specifica Doh-KDVP per il riporto della perdita.
• Usare il tasso di cambio della banca invece del tasso di riferimento BCE.
• Confondere le cripto con i titoli — le azioni tokenizzate e gli altri security token non sono cripto esente.
• Confondere il calcolo informativo (stipendi) con le dichiarazioni sui redditi di capitale (si presentano separatamente).
• Dimenticare di includere i dividendi esteri perché il broker ha già applicato la ritenuta alla fonte.
• Trascurare l'obbligo di presentare il Doh-KDVP anche in presenza della sola perdita.
• Non distinguere il Doh-KDVP (titoli) dal D-IFI (strumenti derivati).

📚 Glossario

ZDoh-2 —

Legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche.

FURS —

Amministrazione finanziaria della Repubblica di Slovenia.

eDavki —

Portale elettronico del FURS.

Doh-KDVP —

Dichiarazione delle plusvalenze su titoli.

Doh-Div —

Dichiarazione dei dividendi.

Doh-Obr —

Dichiarazione degli interessi.

D-IFI —

Dichiarazione del guadagno da strumenti finanziari derivati.

KIDO —

Istanze per il riconoscimento delle agevolazioni previste dalle convenzioni.

ODO-1 —

Modulo per la ritenuta d'imposta applicata dal pagatore di redditi di capitale.

INR —

Conto di investimento individuale.

Calcolo informativo —

Dichiarazione annuale precompilata dell'imposta sul reddito.

Costi forfettari —

Detrazione forfettaria (1% dell'acquisto + 1% della vendita).

❓ Domande frequenti

📚 Fonti ufficiali

• FURS — Cessione di titoli e altri strumenti (EN)
• FURS — eDavki (EN)
• FURS — Imposta sul reddito delle persone fisiche (EN)
• FURS — Fiscalità internazionale
• FURS — Trasferimento fuori dalla Slovenia
• Portale eDavki
• ZDoh-2 (Gazzetta ufficiale)
• PwC — Slovenia Individual
• KPMG TaxNewsFlash gennaio 2026 — D-IFI 25%