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Guida Completa: Dichiarazione Redditi 2025
Investimenti Esteri in Italia
Azioni, ETF, Dividendi, Criptovalute - Quadro RT, Quadro RM, Quadro RW, IVAFE
⚠️ MODIFICHE CRITICHE 2025/2026
1. ESENZIONE €2.000 ELIMINATA (Dal 1° Gennaio 2025)
L'esenzione di €2.000 sulle plusvalenze NON esiste più. TUTTE le plusvalenze devono essere dichiarate e tassate, senza importo minimo.
2. AUMENTO ALIQUOTA AL 33% (Dal 1° Gennaio 2026)
L'aliquota fiscale aumenterà dal 26% al 33% per tutti i redditi da capitale (azioni, ETF, dividendi, crypto). Pianifica con il tuo commercialista.
3. OPZIONE RIVALUTAZIONE 18% (Solo per il 2025)
Disponibile un'opzione una tantum per rivalutare crypto e attività al 1° gennaio 2025 pagando un'imposta sostitutiva del 18%. Consulta il commercialista.
📊 Regime Dichiarativo vs Amministrato
Domanda chiave: "Devo usare Tax-Wizard per dichiarare i miei investimenti?"
La risposta dipende dal regime fiscale applicato dal tuo broker.
Regime Amministrato
Come funziona: Il broker italiano applica automaticamente il 26% su ogni transazione.
Broker che applicano questo regime:
- - Fineco
- - Directa
- - Banca Sella
- - Webank
- - Altri broker italiani
Responsabilità utente: MINIMA
Solo Quadro RW se richiesto (attività > soglie)
✋ NON hai bisogno di Tax-Wizard
Regime Dichiarativo
Come funziona: L'investitore deve calcolare e dichiarare tutti i redditi finanziari autonomamente.
Broker che richiedono questo regime:
- - Revolut
- - DEGIRO
- - Interactive Brokers (IBKR)
- - eToro
- - Trading 212
- - Coinbase, Binance (crypto)
- - Tutti gli altri broker esteri
Responsabilità utente: COMPLETA
Quadro RT + Quadro RW + calcolo IVAFE
👉 Tax-Wizard è PER TE!
💡 Come sapere quale regime ho?
Se usi un broker italiano → probabilmente Regime Amministrato
Se usi un broker estero → sicuramente Regime Dichiarativo
In dubbio? Controlla se il broker ti ha già trattenuto le tasse (26%) sulle vendite.
📝 Modello 730 vs Modello REDDITI PF - Quale Compilare?
Novità 2024: Il Modello 730 ora include Quadro T (plusvalenze) e Quadro W (attività estere), permettendo a più contribuenti di usare il modulo semplificato invece del Modello REDDITI PF.
Domanda: "Quale modulo devo usare per dichiarare i miei investimenti esteri?"
Modello 730
Modulo semplificato per dipendenti e pensionati. L'Agenzia delle Entrate calcola automaticamente le imposte e il rimborso/debito viene gestito dal datore di lavoro o ente pensionistico.
Quadri per investimenti esteri:
- ✓ Quadro T - Plusvalenze (= Quadro RT)
- ✓ Quadro W - Attività estere (= Quadro RW)
- ✓ Quadro D - Dividendi e altri redditi
Chi può usarlo:
- - Dipendenti e pensionati
- - Con redditi da lavoro + investimenti
- - Senza Partita IVA attiva
✅ Più semplice: rimborso automatico in busta paga
Modello REDDITI PF
Modulo completo per tutti i tipi di reddito. Il contribuente calcola autonomamente le imposte e paga/riceve il rimborso direttamente tramite F24.
Quadri per investimenti esteri:
- ✓ Quadro RT - Plusvalenze (= Quadro T)
- ✓ Quadro RW - Attività estere (= Quadro W)
- ✓ Quadro RM - Dividendi esteri
- ✓ Quadro RL - Interessi P2P
Chi deve usarlo:
- - Liberi professionisti con Partita IVA
- - Imprenditori individuali
- - Chi ha situazioni fiscali complesse
📋 Più flessibile: controllo completo sulla dichiarazione
🔄 Corrispondenza Quadri: 730 ↔ REDDITI PF
I quadri hanno nomi diversi ma contengono le stesse informazioni. Tax-Wizard genera entrambi i formati!
| Contenuto | Modello 730 | Modello REDDITI PF |
|---|---|---|
| Plusvalenze da vendita titoli/crypto | Quadro T | Quadro RT |
| Attività estere + IVAFE + Crypto tax | Quadro W | Quadro RW |
| Dividendi esteri | Quadro D | Quadro RM |
| Interessi P2P lending | Quadro D | Quadro RL |
📋 Come Compilare il Modello 730 (Quadro T e W)
1. Quadro T - Sezione V (Cripto-attività)
Rigo T41:
- - Colonna 1: Totale corrispettivi (ricavi vendita crypto)
- - Colonna 2: Totale costi di acquisto
Rigo T43: Minusvalenze anni precedenti da compensare
Rigo T44: Minusvalenze certificate dagli intermediari
⚠️ Soglia €2.000: Per l'anno fiscale 2024, le plusvalenze sono tassabili solo oltre €2.000. Dal 2025 questa soglia è stata eliminata.
2. Quadro T - Sezione II (Titoli 26%)
Rigo T11:
- - Colonna 1: Totale corrispettivi (ricavi vendita titoli)
- - Colonna 2: Totale costi di acquisto
Rigo T13: Minusvalenze anni precedenti
Rigo T14: Minusvalenze certificate
3. Quadro W - Righi W1-W5 (Attività Estere)
Per ogni attività estera, compila un rigo con:
- - Col 1: Codice possesso (1=proprietà)
- - Col 3: Codice bene (21=crypto, 20=deposito titoli, 1=conto corrente)
- - Col 4: Codice Stato estero (es. 840=USA)
- - Col 5: Quota possesso (100% se unico intestatario)
- - Col 6: Criterio valore (1=mercato, 4=costo)
- - Col 7: Valore iniziale (1° gennaio)
- - Col 8: Valore finale (31 dicembre)
- - Col 10: Giorni detenzione (per IVAFE/crypto tax)
4. Quadro W - Rigo W6 (IVAFE) e W8 (Crypto Tax)
Rigo W6 - IVAFE (0,2% su attività finanziarie estere):
- - Colonna 2: Eccedenza anno precedente
- - Colonna 4: Acconti versati (codici tributo 4047/4048)
Rigo W8 - Imposta Cripto-attività (0,2%):
- - Colonna 2: Eccedenza anno precedente
- - Colonna 4: Acconti versati (codici tributo 1728/1729)
🤔 Quale Modello Scelgo?
Usa il Modello 730 se:
- ✅ Sei dipendente o pensionato
- ✅ Hai investimenti in broker esteri
- ✅ NON hai Partita IVA attiva
- ✅ Vuoi il rimborso automatico in busta paga
Usa il Modello REDDITI PF se:
- ✅ Hai Partita IVA (anche inattiva può influire)
- ✅ Sei lavoratore autonomo/libero professionista
- ✅ Hai situazioni fiscali particolari
- ✅ Preferisci gestire autonomamente pagamenti/rimborsi
✅ Tax-Wizard genera ENTRAMBI i formati:
- Fogli per Modello 730 (Quadro T e Quadro W) con valori pronti da copiare
- Fogli per Modello REDDITI PF (Quadro RT e Quadro RW)
- Istruzioni passo-passo per la compilazione
💰 Azioni e ETF Esteri - Tassazione Completa
Aliquota Fiscale
2025 (Anno Corrente)
26%
Imposta sostitutiva flat
⚠️ Dal 1° Gennaio 2026
33%
AUMENTO del 27%!
⚠️ ESENZIONE €2.000 ELIMINATA
Dal 1° gennaio 2025, l'esenzione di €2.000 NON ESISTE PIÙ. Anche €1 di plusvalenze deve essere dichiarato e tassato al 26%.
Come Funziona il Calcolo (Metodo FIFO/LIFO)
Per azioni e titoli tradizionali, l'Italia utilizza il metodo FIFO (First In, First Out).
⚠️ Metodo per Criptovalute: LIFO
Per le criptovalute, l'Agenzia delle Entrate raccomanda il metodo LIFO (Last In, First Out) secondo la Risoluzione n. 788/2021. Il FIFO è comunque accettato se applicato in modo coerente.
📘 Esempio Pratico:
Calcolo FIFO:
- Vendi prima le 100 azioni del 01/03 (€150 cad.)
- Poi vendi 20 azioni del 15/06 (€180 cad.)
Costo totale: (100 × €150) + (20 × €180) = €18.600
Ricavo vendita: 120 × €200 = €24.000
Plusvalenza: €24.000 - €18.600 = €5.400
Imposta 26%: €5.400 × 0.26 = €1.404
⚠️ Imposta 33% (2026): €5.400 × 0.33 = €1.782 (+€378!)
Quadro RT - Dove Dichiarare
Quadro RT, Sezione I - Plusvalenze e Minusvalenze
Riporta qui tutte le vendite di azioni ed ETF con relativi guadagni/perdite.
✅ Tax-Wizard fa tutto questo automaticamente:
- Applica il metodo FIFO correttamente
- Calcola le plusvalenze/minusvalenze
- Genera il Quadro RT compilato
- Calcola l'imposta dovuta (26% o 33%)
🏦 Dividendi Esteri - Credito d'Imposta
Tassazione Dividendi
I dividendi esteri sono tassati al 26% in Italia (⚠️ 33% dal 2026). Tuttavia, la maggior parte dei paesi applica una ritenuta alla fonte che puoi recuperare!
📊 Ritenute alla Fonte per Paese
| Paese | Ritenuta Estera | Tassa IT (26%) | Recupero |
|---|---|---|---|
| 🇺🇸 USA | 15% | 26% | 15% recuperabile |
| 🇬🇧 Regno Unito | 0% | 26% | 0% |
| 🇩🇪 Germania | 26.375% | 26% | 26% recuperabile |
| 🇫🇷 Francia | 26% | 26% | 26% recuperabile |
| 🇨🇭 Svizzera | 35% * | 26% | 26% recuperabile |
* La ritenuta svizzera può essere ridotta al 15% tramite procedura di rimborso presso le autorità svizzere
Nota: Le ritenute alla fonte variano in base ai trattati fiscali bilaterali e possono cambiare. Verifica le aliquote attuali per il tuo caso specifico o consulta un commercialista.
⚠️ IMPORTANTE: Credito d'Imposta Estero
Il credito d'imposta per ritenute estere è disponibile SOLO se si opta per la tassazione ordinaria anziché l'imposta sostitutiva.
Regime Standard (Imposta Sostitutiva 26%):
In genere, il credito per ritenute estere NON è applicabile. Si paga il 26% sull'importo lordo
del dividendo senza recuperare la ritenuta estera.
Regime Opzionale (Tassazione Ordinaria):
Con questa opzione, puoi recuperare le ritenute estere come credito d'imposta fino al limite
dell'imposta italiana dovuta.
💡 Consulta un commercialista per valutare quale regime conviene nel tuo caso specifico.
📘 Esempio Pratico - Dividendo USA:
In Italia (Quadro RM - Sezione RM31):
* Il credito d'imposta è disponibile solo con l'opzione tassazione ordinaria. Con l'imposta sostitutiva 26%, il credito potrebbe non essere applicabile.
✅ Tax-Wizard calcola automaticamente:
- Dividendi lordi e netti
- Ritenute estere pagate
- Credito d'imposta recuperabile
- Imposta italiana residua
₿ Criptovalute - Guida Definitiva 2025
⚠️ ESENZIONE €2.000 ELIMINATA DAL 2025
L'esenzione di €2.000 per le criptovalute, introdotta dalla Legge di Bilancio 2023, è stata eliminata dal 1° gennaio 2025. Da ora, anche €1 di plusvalenza deve essere dichiarato e tassato al 26% (33% dal 2026).
Nota storica: Dal 2023 al 2024, le plusvalenze crypto erano tassabili solo se superiori a €2.000 annui.
Tassazione Crypto in Italia
1. Trading Crypto
Compri e vendi crypto, inclusi scambi crypto-to-crypto
2. Staking
Redditi da staking (es. ETH 2.0, Cardano)
3. Mining ⚠️
Occasionale:
Professionale:
Reddito d'impresa!
⚠️ Mining: Occasionale vs Professionale
La distinzione dipende dalla frequenza, sistematicità e organizzazione dell'attività:
Mining Occasionale (26%/33%):
- Pochi miner domestici
- Attività sporadica
- Nessuna struttura aziendale
- Ricavi modesti
Mining Professionale (23%-43%):
- Mining farm/impianti dedicati
- Attività continuativa
- Partita IVA/struttura aziendale
- Ricavi significativi
🎁 Airdrops (Distribuzioni Gratuite)
Gli airdrops sono distribuzioni gratuite di criptovalute o token (es. Arbitrum, Uniswap, ENS, Aptos).
Tassazione degli Airdrops:
📘 Esempio Pratico - Airdrop Arbitrum:
Scenario:
- Ricevi 500 token ARB airdrop il 23/03/2024
- Valore di mercato ARB al 23/03/2024: €0,80 per token
→ Valore totale ricevuto: 500 × €0,80 = €400
→ Imposta 26%: €400 × 0,26 = €104
→ Dichiarazione: Quadro RT Sezione V-A
Quando vendi in futuro:
- Costo di acquisto = €400 (valore dichiarato alla ricezione)
- Se vendi tutti i 500 ARB a €600 totali
→ Plusvalenza: €600 - €400 = €200
→ Imposta 26%: €52
→ Dichiarazione: Quadro RT Sezione V-A
Nota: Dal 2023, tutti i redditi da cripto-attività (staking, airdrops, cessioni) vanno nel Quadro RT Sezione V-A.
⚠️ Crypto-to-Crypto è Tassabile!
Attenzione: Scambiare una criptovaluta con un'altra è un evento tassabile!
Esempio:
- Compri 1 BTC a €20.000
- BTC sale a €50.000
- Scambi 1 BTC con 20 ETH (valore €50.000)
→ Plusvalenza: €50.000 - €20.000 = €30.000
→ Imposta 26%: €7.800
💎 Opzione Rivalutazione 18% (Solo 2025)
Novità 2025: Opzione una tantum per rivalutare le crypto al 1° gennaio 2025.
📅 SCADENZA: 30 NOVEMBRE 2025
Pagamento in unica soluzione o in 3 rate annuali (con interessi 3% sulle rate successive).
Come funziona:
- Valuti le tue crypto al valore di mercato del 1° gennaio 2025
- Paghi un'imposta sostitutiva del 18% sul valore totale
- Il nuovo valore diventa il tuo costo di acquisto
- Azzeri le plusvalenze latenti
Esempio:
- Hai comprato BTC a €10.000
- Al 01/01/2025 vale €40.000
- Plusvalenza latente: €30.000
→ Paghi 18% su €40.000: €7.200
→ Nuovo costo di acquisto: €40.000
Conviene se pensi di vendere presto e vuoi evitare il 33% del 2026!
⚠️ ATTENZIONE: L'imposta del 18% si applica sul VALORE TOTALE, non sulla plusvalenza. Consulta un commercialista per valutare se conviene nel tuo caso specifico.
✅ Tax-Wizard gestisce crypto:
- Trading crypto (inclusi swap crypto-to-crypto)
- Staking rewards
- Mining occasionale (26%/33%)
- Calcolo IVAFE per crypto detenute all'estero
🏦 Prestiti Peer-to-Peer (P2P Lending)
Il P2P lending (prestiti tra pari) è una forma di investimento dove presti denaro direttamente ad altri individui o imprese tramite piattaforme online.
Piattaforme comuni: Mintos, Bondora, Robocash, Peerberry, Crowdpear, GoParity, Esketit
Come Funziona il P2P
Tassazione in Italia
Obblighi Fiscali per P2P Estero
📋 Cosa Devi Dichiarare:
1. Quadro RL - Interessi Ricevuti
Dichiara TUTTI gli interessi ricevuti durante l'anno fiscale.
Nota: Gli interessi vanno dichiarati nell'anno in cui li ricevi (regime di cassa).
2. Quadro RW - Saldo della Piattaforma
Dichiara il saldo totale al 31 dicembre (capitale + interessi non prelevati).
Esempio: Se hai €10.000 investiti + €800 di interessi maturati = Dichiara €10.800
3. IVAFE - Imposta Patrimoniale
Se saldo medio annuale > €5.000 → IVAFE: €34,20 (importo fisso)
Nota: Per conti correnti esteriapplica l'importo fisso, non lo 0,2%.
📘 Esempio Pratico - Investimento Mintos:
Scenario Anno 2024:
- 01/01/2024: Depositi €10.000 su Mintos
- Durante 2024: Ricevi interessi totali di €1.200 (10% annuo)
- 31/12/2024: Saldo finale €11.200 (€10.000 capitale + €1.200 interessi)
Dichiarazione 2025 (per anno fiscale 2024):
Quadro RL: Interessi ricevuti €1.200
Imposta 26% su interessi: €312
Quadro RW: Saldo al 31/12/2024 €11.200
IVAFE (saldo medio > €5k): €34,20
Totale imposte da pagare: €346,20
⚠️ ATTENZIONE: Perdite su Crediti
Se un prestito va in default (inadempienza), le perdite NON sono deducibili automaticamente dalle plusvalenze o dagli interessi.
Trattamento fiscale delle perdite:
- Le perdite su crediti sono complesse da gestire fiscalmente
- Potrebbero non essere deducibili finché il credito non è definitivamente irrecuperabile
- Alcune piattaforme offrono "buyback guarantee" che evita perdite
- Consulta un commercialista per perdite significative
💡 Piattaforme P2P Italiane vs Estere
Piattaforme Italiane:
- Potrebbero applicare ritenuta alla fonte (regime amministrato)
- Quadro RW: Generalmente NON richiesto
- IVAFE: NON dovuto (asset in Italia)
- Più semplice fiscalmente
Piattaforme Estere (Mintos, Bondora, etc.):
- Regime dichiarativo (NO ritenuta automatica)
- Quadro RW: OBBLIGATORIO
- IVAFE: €34,20 se saldo medio > €5k
- Più rendimento ma più obblighi fiscali
✅ Tax-Wizard e P2P Lending:
- Tax-Wizard riconosce automaticamente gli interessi P2P dalle piattaforme supportate (Esketit, Peerberry, GoParity, Crowdpear, Mintos, Bondora, ecc.)
- Gli interessi P2P vengono classificati separatamente nel Quadro RL
- Il Quadro RL viene generato automaticamente nel report combinato
- Conserva comunque gli estratti conto come documentazione di supporto
📋 Quadro RT vs Quadro RL - Quale Usare?
Domanda comune: "Dove devo dichiarare i miei investimenti crypto e finanziari?"
La risposta dipende dal tipo di reddito: plusvalenze da VENDITE (Quadro RT) o redditi RICEVUTI (Quadro RL).
Quadro RT - Plusvalenze
Cosa dichiarare: Guadagni/perdite da VENDITE di asset finanziari
Esempi Quadro RT:
- ✓ Vendita di azioni, ETF
- ✓ Vendita di criptovalute
- ✓ Scambi crypto-to-crypto (BTC → ETH)
- ✓ Vendita di obbligazioni
Esempio pratico:
Compri BTC a €20.000, vendi a €30.000
→ Plusvalenza €10.000
→ Dichiarazione: Quadro RT
Quadro RM - Redditi di Capitale
Cosa dichiarare: Redditi da capitale esteri (NO compensazione con perdite)
Esempi Quadro RM:
- ✓ Dividendi esteri (azioni USA, EU, ecc.)
- ✓ Interessi su conti esteri
- ✓ Cedole obbligazionarie estere
Esempio pratico:
Ricevi €100 dividendi da Apple
→ Reddito €100
→ Dichiarazione: Quadro RM (Sezione RM31)
Quadro RL - Altri Redditi
Cosa dichiarare: Altri redditi diversi (non finanziari/crypto)
Esempi Quadro RL:
- ✓ Interessi da P2P lending
- ✓ Royalties e licenze
- ✓ Altri redditi occasionali
Esempio pratico:
Ricevi €500 interessi da Mintos P2P
→ Reddito €500
→ Dichiarazione: Quadro RL
⚠️ IMPORTANTE: Cripto-Attività dal 2023
Dal 2023, TUTTI i redditi da cripto-attività (staking, airdrops, mining, trading) vanno nel Quadro RT Sezione V-A, non più nel Quadro RL.
Scenario crypto completo:
💡 Regola Semplice per il 2024/2025:
- Crypto (trading, staking, airdrops, mining) → Quadro RT Sezione V-A
- Plusvalenze azioni/ETF → Quadro RT Sezioni I-IV
- Dividendi esteri → Quadro RM (Sezione RM31)
- Interessi P2P lending → Quadro RL
- Quadro RW → SEMPRE per asset esteri (monitoraggio fiscale + IVAFE)
📄 Quadro RT - Plusvalenze e Minusvalenze
Il Quadro RT è la sezione del Modello Redditi PF dove dichiari tutte le plusvalenze e minusvalenze (capital gains) derivanti da investimenti.
Nota: I dividendi e interessi esteri vanno nel Quadro RM, non qui.
Struttura del Quadro RT
Sezione I - Plusvalenze e Minusvalenze
Dichiara qui tutte le vendite di azioni, ETF e crypto con relativi guadagni o perdite.
Cosa includere:
- Data acquisto e vendita
- Quantità venduta
- Prezzo di acquisto (FIFO)
- Prezzo di vendita
- Plusvalenza/Minusvalenza
Sezione II - Dividendi
Riporta qui tutti i dividendi ricevuti da azioni estere.
Cosa includere:
- Dividendo lordo
- Ritenuta estera applicata
- Dividendo netto
- Credito d'imposta recuperabile
Sezione III - Interessi e Altri Proventi
Include staking rewards, interessi e altri redditi da capitale.
Cosa includere:
- Rewards da staking crypto
- Mining occasionale
- Interessi su conti esteri
📅 Scadenza Dichiarazione
31 ottobre 2026 - Deadline per presentare il Modello Redditi PF relativo all'anno fiscale 2025.
✅ Tax-Wizard genera il Quadro RT completo:
- Tutte le 3 sezioni compilate
- Calcolo automatico delle imposte (26%/33%)
- Riepilogo totali
- Pronto per l'inserimento nella dichiarazione
💎 Quadro RW & IVAFE - Monitoraggio Fiscale
⚠️ OBBLIGO INDIPENDENTE DAL VALORE
Il Quadro RW deve essere compilato per TUTTE le attività finanziarie detenute all'estero, anche per una singola azione del valore di €1!
Cos'è il Quadro RW?
Il Quadro RW serve al monitoraggio fiscale delle attività finanziarie detenute all'estero. È obbligatorio anche se non devi pagare tasse, per semplice trasparenza fiscale.
Soglie di Dichiarazione
Azioni, ETF, Crypto
Nessuna soglia - Devono essere SEMPRE dichiarate, indipendentemente dal valore
Conti Correnti Esteri
Dichiarazione obbligatoria se:
- Giacenza massima (picco) > €15.000 in qualsiasi momento dell'anno
OPPURE
- Giacenza media > €5.000
💰 IVAFE - Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie all'Estero
Oltre alla dichiarazione, devi pagare l'IVAFE, un'imposta patrimoniale calcolata sul valore di mercato delle attività al 31 dicembre.
Titoli (Azioni, ETF, Crypto)
0,2%
sul valore di mercato al 31/12
Esempio:
Portafoglio al 31/12: €50.000
IVAFE: €50.000 × 0,002 = €100
⚠️ Paesi Lista Nera
0,4%
DOPPIA ALIQUOTA!
Paesi blacklist:
Paesi con fiscalità privilegiata identificati dall'Agenzia delle Entrate (lista aggiornata periodicamente)
Conti Correnti Esteri
Se giacenza media > €5.000
€34,20
importo fisso
⚠️ SANZIONI QUADRO RW
Omessa dichiarazione:
- Sanzione: 3% - 15% del valore non dichiarato
- Sanzione amministrativa minima: €258
La dichiarazione è OBBLIGATORIA indipendentemente dal valore!
✅ Tax-Wizard genera il Quadro RW completo:
- Lista di tutte le attività estere
- Calcolo IVAFE (0,2% o 0,4%)
- Valutazione al 31 dicembre
- Avvisi su soglie e obblighi
📉 Riporto Minusvalenze - Compensazione Perdite
Le minusvalenze (perdite da vendite) possono essere riportate in avanti per i 4 periodi di imposta successivi e usate per compensare future plusvalenze.
💡 Tax-Wizard: Inserisci le minusvalenze pregresse nelle impostazioni per calcolare automaticamente la compensazione!
Come Funziona
📘 Esempio Pratico:
Anno 2024:
Minusvalenze: €10.000
Nessuna plusvalenza → Nessuna imposta da pagare
✓ Minusvalenza riportabile fino al 2028 (4 anni successivi)
Anno 2025:
Plusvalenze: €15.000
Minusvalenze 2024 da compensare: €10.000
Plusvalenza netta tassabile: €15.000 - €10.000 = €5.000
Imposta 26%: €5.000 × 0.26 = €1.300
(Invece di €3.900 senza compensazione!)
⚠️ Regola Anti-Dividend Washing (Articolo 68, comma 5 TUIR)
Importante: Quando vendi azioni in perdita, la minusvalenza deducibile fiscalmente è RIDOTTA dai dividendi tax-exempt ricevuti da quelle stesse azioni nei 36 mesi precedenti.
Come Funziona la Regola:
Scopo anti-elusione: Prevenire l'ottimizzazione fiscale dove l'investitore:
- Riceve dividendi (parzialmente esenti da tasse)
- Vende in perdita per dedurre fiscalmente
- Ricompra le azioni (mantenendo la posizione)
Soluzione legale: Le minusvalenze sono ridotte dai dividendi esenti ricevuti nei 36 mesi precedenti.
📘 Esempio Pratico Dettagliato:
Scenario:
- Gennaio 2021: Compri 1.000 azioni XYZ a €50 ciascuna (costo totale: €50.000)
- Periodo 2021-2024: Ricevi dividendi totali di €5.000 (di cui €2.000 esenti da tasse)
- Novembre 2024: Vendi tutte le 1.000 azioni a €40 ciascuna (ricavo: €40.000)
Calcolo SENZA regola anti-washing:
- Minusvalenza contabile: €40.000 - €50.000 = -€10.000
- Minusvalenza deducibile: €10.000
Calcolo CON regola anti-washing (CORRETTO):
- Minusvalenza contabile: €40.000 - €50.000 = -€10.000
- Dividendi esenti ricevuti (36 mesi): €2.000
- Minusvalenza deducibile: €10.000 - €2.000 = €8.000
Risultato: Perdi la possibilità di dedurre €2.000 di minusvalenze a causa dei dividendi esenti ricevuti!
Quando Si Applica Questa Regola?
✓ Hai ricevuto dividendi da un'azione nei 36 mesi prima della vendita
✓ Quei dividendi erano parzialmente o totalmente esenti da tasse
✓ Vendi le azioni in perdita
✓ Le azioni non sono eligible per PEX (Participation Exemption)
⚠️ IMPORTANTE - Tax-Wizard NON Calcola Automaticamente Questo
Il calcolo della regola anti-dividend washing richiede dati storici sui dividendi ricevuti nei 36 mesi precedenti per ogni singola azione venduta in perdita.
Devi verificare manualmente:
1. Identifica le azioni vendute in perdita
2. Verifica se hai ricevuto dividendi da quelle azioni nei 36 mesi precedenti
3. Determina la quota di dividendi esenti
4. Riduci la minusvalenza deducibile di conseguenza
5. Consulta un commercialista per casistiche complesse
💡 Come Tracciare le Minusvalenze
1. Conserva i documenti: Estratti conto delle vendite in perdita
2. Registra nella dichiarazione: Riporta le minusvalenze nel Quadro RT
3. Tieni traccia: Le minusvalenze non utilizzate si riportano automaticamente negli anni successivi (fino a 4 anni)
ℹ️ Tax-Wizard calcola automaticamente le minusvalenze dell'anno corrente. Per anni precedenti, dovrai inserire manualmente il riporto.
✅ Devo Dichiarare Se...?
Domanda frequente: "In quali casi devo presentare la dichiarazione dei redditi per i miei investimenti esteri?"
✅ DEVI Dichiarare Quadro RT Se:
- • Hai VENDUTO azioni, ETF, o criptovalute nel 2024
- • Hai fatto scambi crypto-to-crypto (es. BTC → ETH)
- • Hai venduto in perdita (per riportare le minusvalenze in avanti)
- • Hai plusvalenze anche solo di €1 (dal 2025, nessuna soglia minima)
❌ NON Devi Dichiarare Quadro RT Se:
- • Hai solo COMPRATO (nessuna vendita nel 2024)
- • Hai solo detenuto asset senza fare transazioni
- • Non hai fatto nessuna operazione nel 2024
- • Usi broker italiano con regime amministrato (tasse già trattenute)
✅ DEVI Dichiarare Quadro RL Se:
- • Hai ricevuto dividendi esteri
- • Hai ricevuto interessi esteri (conti, P2P lending)
- • Hai ricevuto staking rewards o mining
- • Hai ricevuto airdrops crypto
⚠️ Quadro RW È SEMPRE Obbligatorio Se:
- • Detieni qualsiasi asset estero al 31 dicembre
- • Anche solo €1 di valore (nessuna soglia minima)
- • Anche se non hai venduto nulla
- • Anche se il tuo portfolio è in perdita
- • Per azioni, ETF, crypto, conti esteri
💡 Esempi Pratici di Scenari Comuni:
Scenario 1: Solo Acquisti
Hai comprato €10.000 di azioni su IBKR ma non hai venduto nulla.
→ Quadro RT: NO | Quadro RL: NO | Quadro RW: SÌ + IVAFE €20
Scenario 2: Vendite con Guadagno
Hai venduto azioni con plusvalenza di €5.000.
→ Quadro RT: SÌ (plusvalenza) | Quadro RL: NO | Quadro RW: SÌ
Scenario 3: Solo Perdite
Hai venduto in perdita (-€2.000) e vuoi riportare le minusvalenze.
→ Quadro RT: SÌ (perdite da riportare) | Quadro RL: NO | Quadro RW: SÌ
Scenario 4: Staking e Vendita
Hai ricevuto €1.000 di staking rewards e poi venduto crypto con plusvalenza €500.
→ Quadro RT V-A: SÌ (staking + vendita) | Quadro RW: SÌ
Dal 2023, staking e vendite crypto vanno entrambi nel Quadro RT Sezione V-A.
Scenario 5: Solo Dividendi
Hai ricevuto €500 di dividendi da azioni USA, non hai venduto nulla.
→ Quadro RT: NO | Quadro RM: SÌ (dividendi in RM31) | Quadro RW: SÌ
⚠️ ATTENZIONE: Quadro RW Non È Opzionale!
Anche se non hai venduto nulla e non devi presentare Quadro RT o RL, Quadro RW è SEMPRE obbligatorio se detieni asset esteri al 31 dicembre.
Sanzioni per omessa dichiarazione RW: 3-15% del valore non dichiarato (minimo €258)
❓ Domande Frequenti (FAQ)
1. Che differenza c'è tra regime dichiarativo e amministrato?
Regime Amministrato: Il broker italiano applica automaticamente il 26% su ogni transazione. Non devi fare nulla.
Regime Dichiarativo: L'investitore deve calcolare e dichiarare tutti i redditi finanziari. I broker esteri (Revolut, DEGIRO, IBKR) richiedono questo regime.
2. L'esenzione di €2.000 esiste ancora nel 2025?
NO.
Dal 1° gennaio 2025, l'esenzione di €2.000 sulle plusvalenze è stata ELIMINATA. TUTTE le plusvalenze devono essere dichiarate e tassate al 26%, senza importo minimo.
3. Quando aumenta la tassa sulle plusvalenze al 33%?
Dal 1° gennaio 2026, l'aliquota fiscale sulle plusvalenze aumenterà dal 26% al 33% per tutti i redditi da capitale (azioni, ETF, dividendi, crypto).
Questo significa un AUMENTO del 27% del tuo carico fiscale!
4. Cos'è il Quadro RW e quando devo compilarlo?
Il Quadro RW è obbligatorio per dichiarare TUTTE le attività finanziarie detenute all'estero, indipendentemente dal valore.
È richiesto anche per una singola azione estera del valore di €1. Include il calcolo dell'IVAFE (0,2% sul valore di mercato).
5. Come viene tassato il mining di criptovalute?
Mining Occasionale: Tassato al 26% (33% dal 2026) - attività sporadica con ricavi modesti.
Mining Professionale: Tassato come reddito d'impresa (23%-43%) - richiede partita IVA, attività continuativa con mining farm.
6. Posso recuperare le ritenute estere sui dividendi?
Sì! Le ritenute alla fonte pagate all'estero possono essere recuperate come credito d'imposta fino al limite dell'imposta italiana dovuta (26%).
Esempio: Dividendo USA con ritenuta 15% → recuperi tutto il 15% come credito d'imposta italiana.
7. Scambiare BTC con ETH è tassabile?
SÌ!
Ogni scambio crypto-to-crypto è un evento tassabile. Devi calcolare la plusvalenza come se avessi venduto BTC per EUR e poi comprato ETH.
8. Cos'è l'opzione di rivalutazione 18%?
Novità 2025: opzione una tantum per rivalutare crypto e attività finanziarie al valore di mercato del 1° gennaio 2025 pagando un'imposta sostitutiva del 18%.
Azzera le plusvalenze latenti e può convenire per evitare il 33% del 2026. Consulta un commercialista per valutare.
9. Per quanto tempo posso riportare le minusvalenze?
Le minusvalenze possono essere riportate in avanti per i 4 periodi di imposta successivi.
Esempio: Minusvalenze 2024 possono essere usate fino al 2028.
💡 Tax-Wizard: Puoi inserire le minusvalenze pregresse nelle impostazioni per calcolare automaticamente la compensazione.
10. Quali broker sono supportati da Tax-Wizard?
Broker supportati:
- Revolut
- DEGIRO
- Interactive Brokers (IBKR)
- eToro
- Trading 212
- Coinbase, Binance, Kraken (crypto)
- E molti altri...
11. Tax-Wizard supporta opzioni, futures e derivati?
⚠️ ATTENZIONE: Supporto Limitato per Derivati
La tassazione di opzioni, futures, e altri derivati è estremamente complessa e Tax-Wizard è ottimizzato principalmente per azioni, ETF e criptovalute standard.
Opzioni (Call/Put):
- Premi ricevuti: Tassati alla scadenza o all'esercizio
- Opzioni assegnate: Cost basis complesso (premio + prezzo strike)
- Spread complessi: Iron condors, butterflies, etc. - calcoli manuali richiesti
- Metodo FIFO: Può essere problematico con posizioni rollate
Futures:
- Mark-to-market: Alcuni futures possono usare valutazione giornaliera
- Section 1256 contracts (USA): Trattamento speciale che l'Italia non riconosce
- Settlement vs delivery: Impatti fiscali diversi
CFD (Contracts for Difference):
- Tassazione: Plusvalenze realizzate al 26% (33% dal 2026)
- Leva finanziaria: Non influenza il calcolo fiscale (solo guadagni netti)
- Quadro RT: Sezione I (Plusvalenze)
⚠️ Cosa Fare Se Hai Transato Derivati:
- Genera comunque il report con Tax-Wizard per azioni/ETF/crypto standard
- Per derivati complessi:
- Scarica lo statement completo dal tuo broker (IBKR Realized P&L report)
- Identifica tutte le transazioni di opzioni/futures
- Calcola manualmente i realized gains secondo FIFO italiano
- Consulta un commercialista specializzato in derivati
- Aggiungi manualmente le plusvalenze/minusvalenze da derivati al totale di Quadro RT
- Documenta accuratamente tutti i calcoli per eventuale controllo fiscale
💡 Perché i Derivati Sono Così Complessi?
I derivati introducono scenari che rendono impossibile un calcolo automatico accurato:
- Opzioni rollate multiple volte (wash sales impliciti)
- Assignment e exercise creano transazioni "virtuali"
- Spread multi-leg con aperture/chiusure parziali
- Basis adjustment per opzioni ITM/OTM
- Trattamento fiscale italiano vs USA (Section 1256) incompatibili
✅ Broker con Report Fiscali Dedicati:
Interactive Brokers (IBKR) fornisce report dettagliati per derivati:
- Realized P&L by Instrument Type
- Options Exercise & Assignment Report
- Futures Delivery Report
Usa questi report IBKR come base per i calcoli manuali con il tuo commercialista.
🚨 Se hai transato derivati per importi significativi (>€10.000),
DEVI consultare un commercialista specializzato prima di presentare la dichiarazione.
12. Cosa fare se il broker non fornisce il costo di acquisto?
Scenario comune: Hai trasferito azioni da un broker, hai perso documenti vecchi, o il broker non ha lo storico completo.
1. Cerca Documentazione Esistente
- Email vecchie: Conferme di acquisto, notifiche broker
- Estratti conto bancari: Pagamenti effettuati per acquisti
- PDF statements: Archivi del broker precedente
- Screenshot salvati: Portfolio view, trade confirmations
2. Contatta il Broker Precedente
Per legge, i broker devono conservare i dati delle transazioni per 10 anni.
- Richiedi "Historical Statements" o "Trade Confirmations"
- Specifica il periodo esatto (date di acquisto approssimative)
- Alcuni broker fanno pagare per dati storici (€20-50)
- Potrebbero volerci 2-4 settimane per ricevere i documenti
3. Metodo del "Valore Normale" (Art. 9 TUIR)
Se non riesci a trovare il costo storico, puoi usare il valore di mercato alla data di acquisto come cost basis.
Come Procedere:
- Determina la data di acquisto approssimativa (es. "Gennaio 2020")
- Trova il prezzo storico da fonti verificabili:
- Yahoo Finance Historical Prices
- Bloomberg Terminal (se hai accesso)
- Sito ufficiale della borsa (es. NYSE, LSE)
- Usa il prezzo di chiusura del giorno di acquisto o prezzo medio del mese
- IMPORTANTE: Salva screenshot/PDF delle fonti come prova documentale
- Conserva tutta la documentazione per 10 anni (possibili controlli)
⚠️ In caso di controllo fiscale, dovrai dimostrare che hai fatto "ragionevoli sforzi" per trovare il costo reale prima di usare il valore normale.
📘 Esempio Pratico:
Situazione:
Hai trasferito 50 azioni Apple da eToro a IBKR nel 2023. eToro non ti fornisce cost basis.
Passi:
- Controlli email eToro → Trovi conferma acquisto "Febbraio 2021" ma senza prezzo esatto
- Contatti eToro → Richiedono €30 per estratto storico, arriva dopo 3 settimane
- Scopri: 50 azioni AAPL comprate il 15/02/2021
- Yahoo Finance: AAPL close 15/02/2021 = $135.13
- Cambio EUR/USD 15/02/2021: 1.21 (da ECB)
- Cost basis: (50 × $135.13) / 1.21 = €5.585,95
Risultato: Hai cost basis documentato con fonti verificabili (eToro + Yahoo + ECB)
❌ Cosa NON Fare:
- Non "indovinare" il costo senza documentazione
- Non usare il prezzo attuale come cost basis (evasione fiscale!)
- Non ignorare la vendita perché non hai cost basis (omissione dichiarativa)
- Non dichiarare cost basis €0 "per sicurezza" (pagheresti troppe tasse)
💡 Consiglio Pro: Conserva Sempre i Documenti
Per evitare problemi futuri, scarica e salva SUBITO dopo ogni acquisto:
- Trade confirmation PDF
- Monthly statements
- Year-end tax statements
- Screenshot della transazione
Crea una cartella Google Drive/Dropbox "Taxes/[Anno]/[Broker]" e salvali lì.
13. Come valutare gli asset al 31 dicembre per Quadro RW/IVAFE?
La valutazione corretta al 31 dicembre è fondamentale per Quadro RW e calcolo IVAFE.
📅 Data e Ora Esatta di Valutazione
Data: 31 dicembre dell'anno fiscale
Ora: Fine della giornata di trading (chiusura mercati)
Nota: Se il 31 dicembre cade in weekend o festivo, usa l'ultimo giorno di trading dell'anno.
💰 Prezzo da Utilizzare per Tipo di Asset
Azioni & ETF
Prezzo: Closing price del 31 dicembre (o ultimo giorno di trading)
Fonti: Yahoo Finance, sito ufficiale borsa, Bloomberg
Esempio AAPL al 31/12/2024:
- Closing price: $195.50
- Cambio EUR/USD (ECB 31/12): 1.08
- Valore in EUR: $195.50 / 1.08 = €180.93 per azione
Criptovalute
Prezzo: Spot price al 31/12 ore 23:59 UTC
Fonti raccomandate: CoinGecko, CoinMarketCap (media tra exchange)
Esempio BTC al 31/12/2024:
- CoinGecko spot: €41.250
- Portfolio: 0.5 BTC
- Valore totale: 0.5 × €41.250 = €20.625
Fondi & SICAV
Prezzo: NAV (Net Asset Value) al 31 dicembre
Fonte: Sito ufficiale del fondo, prospetto informativo
Obbligazioni
Prezzo: Quotazione + rateo interessi maturati
Nota: Il rateo (accrued interest) deve essere incluso nel valore
💱 Tasso di Cambio da Utilizzare
Fonte ufficiale: Tassi di cambio BCE (Banca Centrale Europea)
Data: 31 dicembre (o ultimo giorno lavorativo disponibile)
Dove trovarli:
- Sito ufficiale BCE: www.ecb.europa.eu/stats/policy_and_exchange_rates
- Yahoo Finance (sezione currencies)
- Bank of Italy official rates
Esempio tassi BCE al 31/12/2024:
- EUR/USD: 1.0800
- EUR/GBP: 0.8650
- EUR/CHF: 0.9320
⚠️ Asset Illiquidi o Difficili da Valutare
NFT: Usa ultimo prezzo di vendita comparabile o floor price
Azioni non quotate: Valore nominale o ultima valutazione nota
Crypto in staking bloccato: Valore di mercato del token (anche se bloccato)
P2P lending: Capitale investito + interessi maturati non prelevati
Documenta sempre il metodo di valutazione usato (screenshot, PDF, calcoli)
📘 Esempio Completo: Portfolio al 31/12/2024
| Asset | Quantità | Prezzo 31/12 | Valore EUR |
| AAPL (USA) | 50 | $195.50 | €9.046,30 |
| VWCE (EUR) | 30 | €110.50 | €3.315,00 |
| BTC | 0.5 | €41.250 | €20.625,00 |
| ETH | 5 | €2.100 | €10.500,00 |
| Totale Portfolio | €43.486,30 | ||
| IVAFE 0,2% | €86,97 | ||
✅ Best Practice: Conserva le Prove
Per ogni 31 dicembre, salva:
- Screenshot portfolio broker (con data visibile)
- PDF statement del broker al 31/12
- Screenshot prezzi Yahoo Finance/CoinGecko
- Screenshot tassi di cambio BCE
- Foglio Excel con calcoli dettagliati
In caso di controllo fiscale, queste prove sono essenziali per dimostrare la correttezza della valutazione.
14. Le commissioni e fee sono deducibili fiscalmente?
Le commissioni possono ridurre il guadagno tassabile, ma dipende dal tipo di fee.
✅ DEDUCIBILI - Riducono il Guadagno Tassabile
1. Commissioni di Trading
Le commissioni pagate per comprare o vendere azioni/crypto SI deducono.
Come funziona:
- All'acquisto: Aumentano il costo di acquisto
- Alla vendita: Riducono il ricavo di vendita
Risultato: Riducono la plusvalenza tassabile
Esempio:
- Compri 100 azioni a €10 + €5 commissioni = Costo totale €1.005
- Vendi 100 azioni a €15 - €5 commissioni = Ricavo totale €1.495
- Plusvalenza: €1.495 - €1.005 = €490 (non €500)
→ Risparmi: €10 × 26% = €2,60 di tasse in meno
2. Fee di Conversione Valuta
Generalmente deducibili se direttamente legate alla transazione.
Esempio: Commissione IBKR per convertire EUR → USD per comprare azioni USA
3. Spread di Cambio
Lo spread bid/ask è implicitamente deducibile (fa parte del prezzo pagato).
❌ NON DEDUCIBILI - Non Riducono le Tasse
1. Fee di Custodia / Mantenimento
Non deducibili - Sono spese generali, non legate a transazioni specifiche.
Esempio: €5/mese per mantenere il conto aperto
2. Fee di Inattività
Non deducibili - Penalità per non aver fatto trading.
3. Fee di Prelievo / Bonifico
Non deducibili - Spese personali per muovere denaro.
Esempio: €10 per prelevare EUR dal broker al tuo conto bancario
4. Fee di Trasferimento Titoli
Generalmente non deducibili - A meno che non siano incluse nel costo di acquisto.
Esempio: €50 per trasferire azioni da eToro a IBKR
5. Abbonamenti Premium
Non deducibili - A meno che tu non sia trader professionale con partita IVA.
Esempio: Bloomberg Terminal subscription, TradingView Pro
⚠️ Caso Speciale: Fee di Network (Crypto)
Gas fees Ethereum, network fees Bitcoin, etc.:
✓ Deducibili: Se pagate per comprare/vendere crypto
✗ Non deducibili: Se pagate per trasferire tra wallet personali
Esempio:
- Compri 1 ETH a €2.000 + €15 gas fees = Costo €2.015 ✓
- Trasferisci 1 ETH da Binance a MetaMask (€10 fees) = Non deducibile ✗
✅ Tax-Wizard Gestisce Automaticamente
Tax-Wizard include automaticamente le commissioni di trading nei calcoli:
- Legge le commissioni dai file broker (IBKR, Revolut, etc.)
- Aggiunge le commissioni al costo di acquisto
- Sottrae le commissioni dal ricavo di vendita
- Calcola automaticamente la plusvalenza corretta
Non devi calcolare manualmente nulla - tutto è già incluso nei report generati.
📋 Riepilogo Rapido
| Tipo Fee | Deducibile? | Note |
| Commissioni trading | ✓ | Riduce plusvalenza |
| FX conversion fees | ✓ | Se per trading |
| Gas fees crypto | ✓ | Solo buy/sell |
| Custody fees | ✗ | Spese generali |
| Inactivity fees | ✗ | Penalità |
| Withdrawal fees | ✗ | Spese personali |
| Transfer fees | ✗ | Salvo casi speciali |
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Considera il valore del tuo tempo e la tranquillità che deriva dall'avere uno strumento affidabile e preciso per gestire la tua dichiarazione fiscale
(non è un abbonamento, nessun rinnovo automatico)
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- Supporto per tutti i broker e valute
- Calcolo automatico delle plusvalenze
- Report con acquisizioni, realizzi, dividendi e interessi
- Report posizioni aperte e statistiche
- Statistiche transazioni e dividendi
- Esportare posizioni aperte in Yahoo Finance
Business
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- Supporto per tutti i broker e valute
- Calcolo automatico delle plusvalenze
- Report con acquisizioni, realizzi, dividendi e interessi
- Report posizioni aperte e statistiche
- Statistiche transazioni e dividendi
- Esportare posizioni aperte in Yahoo Finance
⚠️ Importante Esclusione di Responsabilità
Tax-Wizard è uno strumento di supporto e NON sostituisce la consulenza professionale. Non garantiamo l'accuratezza dei calcoli fiscali complessi. Sei l'unico responsabile della tua dichiarazione dei redditi.
La legge fiscale italiana è complessa. Raccomandiamo vivamente:
- - Consultare un commercialista qualificato
- - Verificare tutti i calcoli indipendentemente
- - Comprendere la propria situazione fiscale specifica
- - Tenere traccia di tutte le transazioni
Verifica sempre con l'Agenzia delle Entrate e consulenti professionali.
📚 Risorse e Fonti
Risorse Ufficiali
Guide Fiscali Cripto
Guide Fiscali Generali
IVAFE e Patrimonio
Legge di Bilancio 2025
Guide Internazionali
Le informazioni contenute in questa guida sono a scopo informativo. Consulta sempre un commercialista abilitato per la tua situazione specifica.