Guía fiscal completa de Eslovenia 2026
Ganancias de capital, dividendos, derivados, cripto e INR

📈 Ganancias de capital — Doh-KDVP

Eslovenia grava las ganancias de capital derivadas de la enajenación de valores según una escala decreciente: 25 % (0-5 años), 20 % (5-10 años), 15 % (10-15 años) y 0 % a partir de 15 años. Se trata de un impuesto definitivo — no se suma al IRPF progresivo general.

FIFO — método de conciliación

Eslovenia aplica obligatoriamente el método FIFO (first-in-first-out) para conciliar las ventas con las compras en el formulario Doh-KDVP.

Pérdidas y su traslado

Ejemplo 1 — venta tras 4 años

Ejemplo 2 — venta tras 7 años

💰 Dividendos — Doh-Div

Los dividendos en Eslovenia están gravados a un tipo fijo del 25 % como impuesto definitivo. El tipo se aplica a los residentes sobre sus rentas mundiales; para los no residentes, solo sobre las fuentes eslovenas.

• Pagador esloveno: retiene automáticamente el 25 % (formulario ODO-1 u ODO-1-NFI).
• Dividendos extranjeros sin retención eslovena: el residente debe presentar el Doh-Div en los 15 días siguientes a la percepción o antes del 28 de febrero.

Ejemplo — dividendo de EE. UU.

📊 Derivados — D-IFI

Desde el 1 de enero de 2026 se aplica un tipo único del 25 %, con independencia del período de tenencia.

Ejemplo — operativa con CFD

🏦 Intereses — Doh-Obr

Los intereses están gravados a un tipo único del 25 %. La exención anual de 1.000 € se aplica únicamente a los intereses de depósitos en bancos o cajas de ahorro en Eslovenia o en otros países de la UE.

Ejemplo — combinación de depósitos en la UE

Bonos y P2P: la exención no se aplica; impuesto del 25 % desde el primer euro.

País de origen según la plataforma P2P/crowdfunding

En el formulario Doh-Obr, el "país de origen" suele coincidir con el domicilio social de la plataforma (el deudor contractual que abona los intereses), no con el país del prestatario individual. Las instrucciones de FURS establecen expresamente que el país de origen puede ser distinto del país del pagador, aunque en la práctica, en las plataformas P2P, el pagador es también la contraparte legal.

Caso especial (ViaInvest): cuando el extracto de la plataforma desglosa la retención por originador (LV/PL/SE/ES/CZ), utilice en cada fila el país del originador y solicite la deducción según el convenio (KIDO) correspondiente. FURS no ha emitido una interpretación vinculante para el P2P; referencias: FURS · instrucciones Doh-Obr, Reglamento (UE) 2020/1503 (ECSPR).

₿ Criptomonedas

Las ganancias de particulares por la venta de criptomonedas en Eslovenia siguen sin tributar, también en 2026. El impuesto del 25 % propuesto sobre la enajenación de criptoactivos no fue aprobado: el gobierno lo aprobó el 17 de julio de 2025, pero fue retirado del orden del día del Parlamento en diciembre de 2025. Con las elecciones de 2026, la fecha realista más temprana para un eventual impuesto es 2027.

Qué se aplica hoy

• La venta, el intercambio o el gasto de criptomonedas por un particular no tributa ni se declara.
• Excepción 1: el trading que constituya una actividad económica (operaciones frecuentes, equipamiento, organización) tributa como rendimiento de actividad.
• Excepción 2: los tokens con características de valores o de derivados — p. ej. las acciones tokenizadas (xStocks) — no son cripto exenta y tributan como instrumentos financieros.
• Staking, airdrops y minería: según la práctica de FURS, dependen de las circunstancias (actividad / "otras rentas").

Qué preveía la propuesta (no aprobada)

🌱 Cuenta individual de inversión (INR)

Desde marzo de 2026, los residentes eslovenos pueden abrir una INR — una cuenta de ahorro-inversión. En caso de retirada antes de 15 años: 15 % sobre el rendimiento neto. Después de 15 años: 0 %. Una INR por persona, de por vida.

Ejemplo — INR frente a cuenta ordinaria

📉 Traslado de pérdidas

• Doh-KDVP: compensación dentro del año; traslado al año siguiente solo con la marca "DA". Existen limitaciones específicas para los cupones de inversión y los valores de deuda.
• D-IFI: compensación dentro del año.
• Cripto: las ganancias no tributan, así que las pérdidas no se computan (el impuesto propuesto con compensación no fue aprobado).

💱 Tipos de cambio del BCE

Convierta todas las divisas extranjeras a EUR utilizando el tipo de cambio de referencia del BCE vigente en la fecha de cada operación. No se acepta el tipo de cambio del banco o del bróker. Cada componente de la operación (compra, venta, dividendo, comisión) se convierte según su propia fecha.

🏠 Residencia fiscal

Conforme al artículo 6 de la ZDoh-2, usted es residente fiscal esloveno si cumple cualquiera de estos criterios:

• Domicilio permanente en Eslovenia
• Residencia habitual en Eslovenia
• Centro de intereses personales y económicos en Eslovenia
• Más de 183 días en Eslovenia durante el año fiscal
• Funcionario público destinado en el extranjero
• Antiguo residente empleado en instituciones de la UE

Residentes: IRPF sobre la renta mundial. No residentes: solo sobre las fuentes eslovenas.

🖥️ eDavki

Todas las declaraciones de rentas de capital se presentan a través de edavki.durs.si. La presentación electrónica es obligatoria a partir de 10 operaciones.

El cálculo informativo (informativni izračun, salarios, pensiones) no incluye las rentas de capital — Doh-KDVP, Doh-Div, Doh-Obr y D-IFI se presentan por separado.

Conserve la documentación durante al menos 6 años. Retrasos leves para particulares: algunos cientos de euros. Infracciones graves o reiteradas: hasta 75.000 € para personas jurídicas.

🌍 Deducción por doble imposición

El impuesto extranjero sobre dividendos/intereses se reconoce hasta el menor de (a) la obligación eslovena del 25 % sobre la misma renta, o (b) el tipo previsto en el convenio para evitar la doble imposición aplicable. Eslovenia tiene suscritos más de 50 convenios.

⚠️ Errores frecuentes

• Olvidar marcar "DA" en la especificación del Doh-KDVP para trasladar una pérdida.
• Usar el tipo de cambio del banco en lugar del tipo de referencia del BCE.
• Confundir las cripto con los valores — las acciones tokenizadas y otros security tokens no son cripto exenta.
• Confundir el cálculo informativo (salarios) con las declaraciones de rentas de capital (se presentan por separado).
• Olvidar incluir los dividendos extranjeros porque el bróker ya retuvo el impuesto en origen.
• Pasar por alto la obligación de presentar el Doh-KDVP aunque solo haya pérdida.
• No distinguir el Doh-KDVP (valores) del D-IFI (derivados).

📚 Glosario

ZDoh-2 —

Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

FURS —

Administración Financiera de la República de Eslovenia.

eDavki —

Portal electrónico de FURS.

Doh-KDVP —

Declaración de ganancias de capital sobre valores.

Doh-Div —

Declaración de dividendos.

Doh-Obr —

Declaración de intereses.

D-IFI —

Declaración de ganancias derivadas de instrumentos financieros derivados.

KIDO —

Solicitudes para el reconocimiento de beneficios en virtud de convenios.

ODO-1 —

Formulario de retención del pagador de rentas de capital.

INR —

Cuenta individual de inversión (Individualni naložbeni račun).

Informativni izračun —

Declaración anual del IRPF cumplimentada previamente.

Normirani stroški —

Deducción a tanto alzado (1 % de adquisición + 1 % de venta).

❓ Preguntas frecuentes

📚 Fuentes oficiales

• FURS — Enajenación de valores (EN)
• FURS — eDavki (EN)
• FURS — Impuesto sobre la renta (EN)
• FURS — Fiscalidad internacional
• FURS — Salida de Eslovenia
• Portal eDavki
• ZDoh-2 (Uradni list)
• PwC — Slovenia Individual
• KPMG TaxNewsFlash enero 2026 — D-IFI 25 %