- Inicio
- Guías Fiscales
- Guía Fiscal España 2026
Guía Completa: Cómo Declarar tus Inversiones en la Renta 2026
Acciones, ETFs, Dividendos, Criptomonedas - Todo sobre IRPF, Modelo 100, 720 y 721
Última actualización: · Casillas verificadas contra el Modelo 100 oficial (BOE) y el Informador de Renta de la AEAT.
¿Por Qué Es Tan Complicado Declarar Inversiones en España?
- - Múltiples brokers: Pesadilla administrativa y conciliación manual
- - Cálculos FIFO manuales: Horas de trabajo y alto riesgo de error
- - Conversiones de divisa: Errores frecuentes con tipos de cambio
- - Cripto confusa: Miedo a sanciones y reglas poco claras
- - Declaraciones incorrectas: Pagar de más o de menos
- - Riesgo fiscal: Posibles sanciones de Hacienda
- - Estrés y pérdida de tiempo: Proceso manual y repetitivo
Qué Hace Tax-Wizard por Ti
🎯 Calculos automatizados
- ✅ FIFO y precios de adquisicion
- ✅ Conversion de divisa con tipos oficiales
- ✅ Dividendos con retenciones
- ✅ Perdidas y compensaciones
- ✅ Cripto con reglas actuales
📊 Informes listos para declarar
- ✅ Excel listo para asesor o Renta Web
- ✅ Modelos 100, 720 y 721
- ✅ Consolidacion multi-broker (IBKR, Revolut, DEGIRO, Coinbase)
- ✅ Detalle por operacion y resumen anual
- ✅ Control de errores y validaciones
📊 Acciones y ETFs - Guía Completa de Tributación
Tasas Impositivas 2024-2025 (Base del Ahorro)
| Base Imponible | Tipo Impositivo | Ejemplo: Pagas sobre €10.000 |
|---|---|---|
| Hasta 6.000€ | 19% | 6.000€ × 19% = 1.140€ |
| De 6.000€ a 50.000€ | 21% | 4.000€ × 21% = 840€ |
| De 50.000€ a 200.000€ | 23% | - |
| De 200.000€ a 300.000€ | 27% | - |
| Más de 300.000€ | 30% | - |
| TOTAL sobre 10.000€: | 1.980€ (tasa efectiva 19,8%) | |
* Tasas progresivas: Solo pagas el tipo más alto sobre la cantidad que supera cada tramo.
🔔 Cambio importante 2025: El tipo máximo aumentó del 28% al 30% desde el 1 de enero de 2025.
🗺️ Fiscalidad por Comunidad Autónoma: Central vs. Regional
España tiene 19 haciendas: la estatal (AEAT), 15 comunidades de régimen común, las dos ciudades autónomas (Ceuta y Melilla) y los territorios forales (País Vasco y Navarra). Para un inversor, la comunidad importa sobre todo en el Impuesto sobre el Patrimonio y en las deducciones autonómicas - no tanto en el tipo de las plusvalías.
✅ La Base del Ahorro es UNIFORME en todo el régimen común
Los tipos del 19%, 21%, 23%, 27% y 30% para acciones, ETFs, dividendos, intereses y criptomonedas son idénticos en las 15 CCAA de régimen común. La escala autonómica del ahorro la fija el Estado (art. 76 LIRPF) y las comunidades no pueden modificarla. Solo se apartan de esto País Vasco y Navarra (escala foral propia) y Ceuta/Melilla (bonificación del 50% de la cuota).
🏛️ Regímenes forales: País Vasco y Navarra
Si tu residencia habitual está en el País Vasco (Álava, Bizkaia o Gipuzkoa) o en Navarra, declaras ante tu Hacienda Foral -no la AEAT- con una escala del ahorro propia. No existe "medio tramo estatal": la escala foral es el impuesto total. El ITSGF estatal no aplica (cada territorio tiene su propio impuesto de patrimonio).
País Vasco - base del ahorro (2024 y 2025)
| Tramo | Tipo |
|---|---|
| Hasta 2.500 € | 20% |
| 2.500 – 10.000 € | 21% |
| 10.000 – 15.000 € | 22% |
| 15.000 – 30.000 € | 23% |
| Más de 30.000 € | 25% |
Navarra - base especial del ahorro (2024 y 2025)
| Tramo | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 20% |
| 6.000 – 10.000 € | 22% |
| 10.000 – 15.000 € | 24% |
| 15.000 – 200.000 € | 26% |
| 200.000 – 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 28% |
El País Vasco tiene su tipo máximo en el 25% y Navarra en el 28% (Navarra no subió al 30% en 2025). El País Vasco ha aprobado una nueva escala del 19% al 28% que solo aplica desde 2026. El método de coste FIFO es obligatorio en toda España, también en los territorios forales.
💎 Impuesto sobre el Patrimonio (Modelo 714): la gran diferencia regional
Aquí sí decide tu comunidad. El Estado fija un mínimo exento de 700.000 € (más 300.000 € de vivienda habitual) y una escala del 0,2% al 3,5%, pero cada CCAA puede cambiar el mínimo, la escala y aplicar bonificaciones. Estás obligado a declarar si sale cuota a pagar o si tu patrimonio bruto supera 2.000.000 €.
| Comunidad | Mínimo exento | Bonificación general | Notas (2024–2025) |
|---|---|---|---|
| Madrid | 700.000 € | 100% | Pero el ITSGF estatal se paga igual por grandes patrimonios (bonif. diferencial) |
| Andalucía | 700.000 € | 100% | Escala propia hasta 3,5%; ITSGF aplica a grandes fortunas |
| Extremadura | 700.000 € | 100% | Desde 2023; escala propia hasta 3,75% tras la bonificación |
| Cantabria | 700.000 € | 100% ≤ 3 M€ | Se pierde la bonificación por encima de 3.000.000 € |
| La Rioja / Murcia | 700.000 € | ~100% ≤ 3,7 M€ | Bonificación ligada al ITSGF; variable por encima |
| Galicia | 700.000 € | 50% | Se reduce por el ITSGF cuando aplica |
| Aragón | 400.000 € | - | Mínimo exento más bajo de España; sin bonificación general |
| Cataluña | 500.000 € | - | Escala propia con tramo > 20 M€ (~3,48%) |
| C. Valenciana | 500.000 € → 1 M€ (2025) | - | Escala propia hasta 3,5% |
| Illes Balears | 700.000 € | - | Escala propia (~3,45%); bonif. 90% solo bienes culturales |
| Asturias | 700.000 € | - | Escala propia (tope ~3%) |
| Resto (Canarias, Castilla-La Mancha, Castilla y León…) | 700.000 € | - | Escala estatal (0,2%–3,5%) |
| País Vasco / Navarra | Foral | Foral | Impuesto de patrimonio foral propio; el ITSGF estatal NO aplica |
⚠️ Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF, Modelo 718)
Impuesto estatal para patrimonios netos ≥ 3.000.000 € (con el mínimo exento de 700.000 €, la entrada efectiva ronda los 3,7 M€). Tipos del 1,7% / 2,1% / 3,5%. Neutraliza las bonificaciones autonómicas: si Madrid o Andalucía bonifican el 100% del patrimonio, no hay cuota que descontar y el ITSGF se paga íntegro al Estado. En vigor para 2024 y 2025 (prorrogado indefinidamente). No aplica en País Vasco ni Navarra.
🎯 Deducciones autonómicas para inversores
Solo para residentes en la comunidad, sobre la cuota autonómica. La base estatal es la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación: 50% de lo invertido, con base máxima de 100.000 €/año (art. 68.1 LIRPF). Encima, algunas CCAA añaden la suya:
- - Madrid: 30% por adquisición de acciones de entidades nuevas/recientes; 20% por inversión en entidades del BME Growth (límite 10.000 €/año, mantener 2 años).
- - Cataluña: hasta 50% en entidades nuevas/recientes (límite 12.000 €/año, participación < 35%).
- - Galicia, Aragón, Andalucía, Murcia, C. Valenciana, Illes Balears: deducciones propias por inversión en empresas nuevas o del BME Growth (porcentajes y límites que varían cada año - consulta el manual de tu CCAA).
💡 En la herramienta, elige tu Comunidad Autónoma al generar el informe: aplicaremos la escala del ahorro correcta (estatal o foral) y añadiremos una hoja "Fiscalidad Autonómica" con tu Impuesto sobre el Patrimonio estimado, el ITSGF y las deducciones de tu región.
Cifras orientativas para 2024–2025; las bonificaciones cambian cada año. Confirma en la Agencia Tributaria, tu Hacienda Foral o tu asesor.
Método FIFO - Cálculo de Coste de Adquisición
La AEAT exige el método FIFO (First In, First Out): Las primeras acciones que compraste son las primeras que vendes.
Ejemplo Práctico:
Cálculo FIFO:
- - Primeras 50 acciones vendidas: Coste 150€ × 50 = 7.500€
- - Siguientes 20 acciones vendidas: Coste 160€ × 20 = 3.200€
- - Coste total: 7.500€ + 3.200€ = 10.700€
- - Ingreso: 11.900€
- - Ganancia patrimonial: 11.900€ - 10.700€ = 1.200€
- - Impuesto (19%): 1.200€ × 0,19 = 228€
💡 Nuestra herramienta calcula automáticamente FIFO para todas tus operaciones, incluso con compras y ventas parciales complejas.
Gastos Deducibles
✅ SÍ Deducible:
- - Comisiones de compra y venta
- - Gastos de custodia anuales
- - Canon de bolsa
- - Gastos de administración
❌ NO Deducible:
- - Suscripciones a análisis
- - Software de trading
- - Cursos de formación
- - Asesoramiento financiero general
Dónde Declarar: Sección F2 (Ganancias y Pérdidas Patrimoniales)
Las ganancias y pérdidas de acciones y ETFs se declaran en la Sección F2 del Modelo 100 (Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales).
⚠️ Nota importante: El bloque de casillas 1800-1814 ("Monedas virtuales") es específico para criptomonedas, NO para acciones tradicionales. Las acciones cotizadas se reportan en las casillas 0328/0331 y los fondos y ETFs (IIC) en las casillas 0310-0325 de la Sección F2.
Información a reportar:
- ✓ Fecha de adquisición
- ✓ Fecha de transmisión (venta)
- ✓ Valor de adquisición (con gastos)
- ✓ Valor de transmisión (menos gastos)
- ✓ Ganancia o pérdida patrimonial
Divisiones de Acciones (Stock Splits) y Operaciones Corporativas
Las divisiones de acciones (splits), fusiones, escisiones y cambios de ticker NO generan ganancias o pérdidas fiscales en el momento de ocurrir. Sin embargo, ajustan tu coste de adquisición para futuras ventas.
1. Stock Splits (Divisiones de Acciones)
Cuando una empresa divide sus acciones (ej: 2:1, 3:1), el número de acciones cambia pero el valor total de tu inversión se mantiene igual.
Ejemplo: Split 2:1 (desdoblamiento)
✓ Fecha de adquisición: Se mantiene la fecha original de compra
✓ Sin impuestos: No se declara nada en el año del split
2. Escisiones (Spin-offs) y Fusiones
Nuestra herramienta maneja automáticamente más de 30 escisiones y 50 fusiones históricas.
Ejemplo: Pfizer (PFE) → Viatris (VTRS) - 2020
- - Pfizer se escindió y creó Viatris
- - 12,4% del valor de PFE se asignó a VTRS
- - El coste de adquisición de PFE se redujo en 12,4%
- - Se crea una nueva posición de VTRS con ese 12,4%
Ejemplo: Pandora (P) → Sirius XM (SIRI) - 2019
- - Pandora fue adquirida por Sirius XM
- - 1 acción de P = 1,44 acciones de SIRI
- - El coste de adquisición se transfiere a SIRI ajustado por ratio
💡 La herramienta hace estos ajustes automáticamente. Solo sube tus extractos y el sistema detecta y aplica los eventos corporativos correctos.
3. Cambios de Ticker y Exclusiones de Cotización
Cambio de ticker: FB → META, GOOGL clase A/C - Sin impacto fiscal, solo cambio de identificación.
Exclusión (delisting): Si una acción es excluida de cotización, se considera venta a €0 → pérdida total deducible.
📈 Opciones, Futuros y Derivados
Las opciones, futuros y CFDs tributan en la Base del Ahorro (19%-30%), igual que las acciones. Se declaran en la Sección F2 del Modelo 100 (Ganancias y pérdidas patrimoniales).
Opciones (Calls/Puts)
Escenario 1: Opción expira sin valor → Prima pagada = pérdida deducible
Escenario 2: Opción ejercida → Prima se suma al coste (call) o reduce ingreso (put)
Escenario 3: Venta de opción → Diferencia entre prima pagada y recibida = ganancia/pérdida
⚠️ CFDs y Futuros: Alto Apalancamiento
CFDs y futuros usan apalancamiento alto (10x-100x), amplificando ganancias y pérdidas. Tasas 19%-30%, pero importes mucho mayores.
💡 Nuestra herramienta soporta extractos de IBKR con futuros y opciones.
💰 Dividendos Extranjeros - Doble Imposición y Retenciones
Cómo Tributan los Dividendos
Los dividendos extranjeros tributan en la Base del Ahorro (mismas tasas que acciones: 19%-30%).
⚠️ Problema: Doble Imposición
Los dividendos extranjeros sufren doble retención:
- Retención en origen: El país extranjero te retiene impuestos (típicamente 15-30%)
- Retención en España: Hacienda también quiere su parte (19-30%)
✅ Solución: Artículo 80 IRPF - Crédito por Doble Imposición
España permite deducir la retención extranjera de tu impuesto español, hasta ciertos límites.
📐 Fórmula del crédito:
El crédito es el menor de los valores: la retención extranjera (limitada al tipo del convenio de doble imposición, normalmente el 15%) o lo que te correspondería pagar en España por ese ingreso específico. Si te retuvieron más que el tipo del convenio (p. ej. 30% en EE.UU. sin el formulario W-8BEN), el exceso sobre el 15% no es deducible en España: se reclama al fisco extranjero.
⚠️ Ejemplo de limitación del crédito:
- - Dividendo bruto: 100€ (EE.UU.)
- - Retención USA: 15€ (15%)
- - Tu tipo marginal español: 19%
- - Impuesto español sobre 100€: 19€
- - Crédito deducible: MIN(15€, 19€) = 15€ ✅ Se deduce todo
Pero si tu tipo marginal fuera 10%: Crédito = MIN(15€, 10€) = 10€. Los 5€ restantes NO se pueden deducir en IRPF. Debes reclamar al país extranjero.
📚 Fuente: AEAT - Dividendos del extranjero
Plazo: Tienes hasta 4 años desde el final del año fiscal para reclamar retenciones excesivas.
Retenciones por País (Convenios Bilaterales)
| País | Retención Estándar | Tratado (máx.) | Deducible en España |
|---|---|---|---|
| 🇺🇸 Estados Unidos | 30% | 15% | Sí (hasta límite) |
| 🇬🇧 Reino Unido | 0% | 15% | N/A (no retiene) |
| 🇩🇪 Alemania | 26,375% | 15% | Sí (reclama exceso) |
| 🇨🇭 Suiza | 35% | 15% | Sí (reclama exceso) |
| 🇫🇷 Francia | 30% | 15% | Sí (hasta límite) |
* Tasas verificadas para 2025. Las tasas pueden variar según el tipo de acción y tenencia.
* Francia: La tasa del 30% incluye impuesto sobre la renta (12,8%) + contribuciones sociales (17,2%). El tratado reduce solo el impuesto sobre la renta al 15%, pero las contribuciones sociales pueden seguir aplicándose.
* Alemania: La tasa del 26,375% incluye el impuesto solidario (Solidaritätszuschlag) del 5,5%.
📚 Fuentes: PWC Germany, PWC France, AEAT Alemania, AEAT Francia
Ejemplo: Dividendo de Apple (AAPL)
Total efectivo: Pagas 19% (15% USA + 4% España) en lugar de 34% sin tratado.
💵 Intereses de Efectivo (Cuentas Remuneradas) - Tributación
Los intereses sobre el efectivo no invertido en brokers extranjeros tributan como Rendimientos del Capital Mobiliario en la Base del Ahorro (19%-30%).
Declaración: Casilla 0027
Los intereses de cuentas remuneradas en brokers extranjeros se declaran en la Casilla 0027 ("Intereses de cuentas, depósitos y activos financieros en general"). La casilla 0031 es solo para rendimientos por transmisión o amortización de activos financieros (p. ej. bonos), no para intereses.
✅ Tributable
- - Intereses sobre efectivo no invertido
- - Intereses de "savings pockets" (Revolut)
- - Rendimientos de cuentas remuneradas
- - Intereses por préstamo de valores (securities lending)
📌 Ejemplo
Revolut: €50 de intereses en el año
Impuesto (19%): €9,50
Sin retención en origen = debes pagar el 100% en España
⚠️ Sin Retención en Origen
La mayoría de brokers extranjeros (Revolut, Trading212, Freedom24, Lightyear, Trade Republic) NO retienen impuestos sobre los intereses. Debes declarar el 100% y pagar el impuesto en España.
🔄 Securities Lending (Préstamo de Valores)
Algunos brokers (Trading212, IBKR) te pagan intereses por prestar tus acciones a otros inversores.
- - Estos intereses generalmente tributan como Rendimientos del Capital Mobiliario
- - Se suelen declarar en la Casilla 0027 junto con otros intereses
- - Incluye: "Lending interest" en Trading212, "Short Interest" en IBKR
⚠️ Clasificación no completamente clara: La AEAT no ha emitido guía oficial específica para intereses por préstamo de valores. La clasificación puede variar según la frecuencia y naturaleza de la actividad:
- - Ocasional: Casilla 0027 (intereses)
- - Frecuente/habitual: Podría considerarse actividad económica
- - Consulta con un asesor fiscal si tus ingresos por lending son significativos.
Brokers con intereses sobre efectivo: Revolut, Trading212, Trade Republic, Freedom24, Lightyear, IBKR, XTB, DEGIRO
💡 Nuestra herramienta detecta automáticamente los intereses en tus extractos y los incluye en el informe fiscal.
🏦 Préstamos P2P (Crowdlending) - Tributación
Los intereses de préstamos P2P tributan como Rendimientos del Capital Mobiliario en la Base del Ahorro (19%-30%), igual que dividendos.
Declaración: Casilla 0027 (Plataformas Extranjeras)
Los intereses de plataformas P2P extranjeras se declaran en la Casilla 0027 (Rendimientos del capital mobiliario procedentes del extranjero - Rendimientos de cuentas en el extranjero).
⚠️ Nota: Plataformas P2P españolas (si existen) podrían usar casillas diferentes (0031 u otras). La mayoría de plataformas P2P populares (Mintos, Peerberry, Robocash, etc.) son extranjeras y usan casilla 0027.
Código de país por plataforma (Casilla 0027 / 0588)
El "país de origen" corresponde a la sede legal de la plataforma - no al país del préstamo subyacente. La plataforma es la entidad pagadora bajo los criterios de fuente de la DGT (consultas vinculantes V0453-21, V0939-21, V0995-21). Códigos ISO numéricos AEAT.
| Plataforma | Sede | Código | Fuente |
|---|---|---|---|
| Mintos | Letonia | 428 | Mintos · Guía España |
| ViaInvest | Letonia | 428 | Latvijas Banka · Viainvest |
| Esketit | Irlanda | 372 | CrowdSpace · Esketit Ltd |
| Bondora / Monefit | Estonia | 233 | Finantsinspektsioon · Bondora |
| MacClear | Suiza | 756 | Maclear AG · PolyReg SRO |
| PeerBerry | Croacia | 191 | PeerBerry · Entidad legal (Zagreb) |
| Crowdpear | Lituania | 440 | Crowdpear · Licencia ECSP |
| Inrento | Lituania | 440 | Inrento · Licencia ECSP |
| Fintown | Rep. Checa | 203 | CNB · Registro ECSPR |
| Robocash | Croacia | 191 | Robocash · Traslado a Croacia |
| GoParity (PT) | Portugal | 620 | GoParity · FAQ |
Referencias: DGT · Consulta V0213-22, BOE · Ley 18/2022 (Crea y Crece), Reglamento (UE) 2020/1503 (ECSPR).
✅ Tributable
- - Intereses recibidos de préstamos
- - Rendimientos por inversión
- - Bonos/bonificaciones de plataforma (si se declaran)
❌ NO Tributable
- - Devolución del capital principal
- - Reembolsos de inversión original
⚠️ Retención en Origen
La mayoría de plataformas P2P extranjeras NO retienen impuestos. Debes declarar el 100% de los intereses y pagar el impuesto en España.
Plataformas soportadas: Esketit, Peerberry, Crowdpear, GoParity, Inrento, Robocash, Fintown
💡 Nuestra herramienta procesa extractos de estas plataformas y calcula automáticamente los intereses tributables.
₿ Criptomonedas - Guía Definitiva 2025
⚠️ IMPORTANTE: NO Hay Mínimo Exento
Incluso €1 en ganancias debe declararse. No existe exención mínima para criptomonedas en España.
⚠️ Crypto-to-Crypto = Evento Fiscal
Cambiar BTC → ETH es una venta + compra. Genera impuestos aunque no hayas cobrado en euros.
Tipos de Actividad Crypto y Su Tributación
1. Trading / Venta de Criptomonedas
Igual que acciones. Cada venta o intercambio genera ganancia/pérdida.
2. Staking / Recompensas
✅ Criterio oficial: El Informador de Renta de la AEAT, citando la consulta vinculante DGT V1766-22, indica que las recompensas de staking son rendimientos del capital mobiliario (cesión a terceros de capitales propios) y se declaran en la casilla 0027, valoradas a valor de mercado en el momento de la recepción.
3. Minería (Mining)
⚠️ Clasificación depende de la escala y frecuencia:
- - Actividad habitual y con ánimo de lucro: Requiere alta como autónomo (código IAE 832.9). Declaras como actividad económica en Casilla 0178.
- - Minería ocasional o a pequeña escala (hobby): Puede tributar como ganancia patrimonial en vez de actividad económica. Consulta con asesor.
Si no estás seguro si tu minería es "profesional" o "ocasional", consulta con un asesor fiscal ANTES de decidir cómo declarar.
4. Airdrops (Distribuciones Gratuitas)
⚠️ ADVERTENCIA CRÍTICA: Tratamiento fiscal NO confirmado oficialmente
La clasificación fiscal de airdrops NO está completamente aclarada por la AEAT. La DGT (Dirección General de Tributos) no ha emitido consultas vinculantes específicas sobre airdrops de criptomonedas. La información abajo es según interpretaciones comunes, pero puede NO ser la correcta según tu caso.
Se suelen considerar "donaciones" sin transmisión previa (Art. 33.1 IRPF), pero esto NO está confirmado oficialmente. CONSULTA CON UN ASESOR FISCAL antes de declarar airdrops.
Modelos para Declarar Crypto
✅ Modelo 100 (IRPF)
Obligatorio para todas las ventas, swaps, intereses, staking, minería y airdrops.
⚠️ Modelo 721 (Criptomonedas en el Extranjero)
Obligatorio si tus criptomonedas en exchanges extranjeros superan €50.000 el 31 de diciembre.
📄 Modelos Fiscales - Guía Completa
Modelo 100 - IRPF Anual
Declaración de la Renta
Declaras aquí:
- ✅ Ganancias/pérdidas de acciones, ETFs, crypto
- ✅ Dividendos e intereses
- ✅ Staking y airdrops
- ✅ Actividades económicas (minería)
Dónde presentar:
Renta WEB (AEAT)
2 Abril - 30 Junio 2027
(Domiciliación: antes del 25 junio)
Modelo 720 - Bienes en el Extranjero
Cuentas, valores, inmuebles extranjeros
Límite: €50.000
Obligatorio si alguna categoría supera €50.000 el 31 de diciembre:
- - Cuentas bancarias extranjeras
- - Valores/acciones/ETFs en brokers extranjeros
- - Inmuebles fuera de España
🇪🇺 Reforma de Sanciones 2022 (Importante)
El Tribunal de Justicia de la UE (TJUE) declaró en enero 2022 que las sanciones anteriores del Modelo 720 eran excesivas y violaban el derecho europeo. España reformó completamente el régimen de sanciones.
- - €20 por dato omitido o incorrecto
- - Mínimo: €300 | Máximo: €20.000
- - Presentación tardía pero voluntaria: 50% de reducción
- - Mínimo por categoría de activo: €1.500
Sanciones antiguas ABOLIDAS: Las multas del 150% del valor no declarado ya NO se aplican.
📅 Plazo
1 de enero - 31 de marzo 2027
⚠️ Sin prórrogas
Presentación:
Online AEAT
Modelo 721 - Criptomonedas en el Extranjero
Nuevo (2023)
Límite: €50.000
Obligatorio si tus criptomonedas en exchanges extranjeros superan €50.000 el 31 de diciembre.
Información requerida:
- - Exchange (Binance, Coinbase, etc)
- - Cada criptomoneda por separado
- - Saldo a 31 de diciembre
- - Valor EUR (precio de cierre)
📅 Plazo ABSOLUTO
1 de enero - 31 de marzo 2027
⚠️ Sin prórrogas
Presentación:
Online AEAT
Régimen de Sanciones (Reformado 2022)
Similar al Modelo 720, el régimen de sanciones del Modelo 721 sigue las directrices del TJUE:
- - Falta de presentación: €200
- - Datos incorrectos o incompletos: €150
- - Presentación tardía voluntaria: 50% de reducción
Importante: Los umbrales y penalizaciones aplican por separado para Modelo 720 (valores tradicionales) y Modelo 721 (criptomonedas).
💡 Nuestra Herramienta Te Dice Qué Modelos Necesitas
Calculamos automáticamente si superas los umbrales y generamos los informes correspondientes con toda la información lista para presentar.
📅 Calendario Fiscal 2026-2027
Mantén este calendario a mano para no perder ningún plazo fiscal importante. Los retrasos tienen multas significativas.
Enero - Marzo 2027: Modelo 720 & 721
- Fecha límite: 31 marzo (SIN prórroga)
Solo si valores/crypto extranjeros >€50k a 31-Dic.
Modelo 720: Multa desde €300 (€20 por dato incorrecto, máx €20.000)
Modelo 721: €200 por no presentar, €150 por datos incorrectos
Abril - Junio 2027: Modelo 100 (IRPF)
- Período: 2 abril - 30 junio (fechas típicas, verificar anuncio AEAT)
Domiciliación bancaria: antes del 25 junio
📚 Fuente: Taxadora - Spain Tax Deadlines
Recordatorios Importantes
- Valores Homogéneos: 2 meses antes/después de venta
- Pérdidas arrastradas: 4 años desde año de pérdida
⚠️ Valores Homogéneos (Wash Sales) - Artículo 33.5 IRPF
¿Qué Son los Valores Homogéneos?
Es la versión española de las "wash sale rules" de EE.UU. Si vendes un valor con pérdida y recompras el mismo valor (o uno sustancialmente idéntico) dentro de una ventana temporal específica, esa pérdida NO se puede aplicar fiscalmente hasta la venta definitiva.
Ventanas Temporales (Art. 33.5 IRPF)
📊 Valores cotizados en mercados oficiales (acciones, ETFs en bolsa):
→ 2 meses antes + 2 meses después de la venta (4 meses totales)
📄 Valores NO cotizados (participaciones privadas, acciones no listadas):
→ 1 año antes + 1 año después de la venta (2 años totales)
⚠️ Para la mayoría de inversores minoristas: Tus acciones/ETFs en brokers como Revolut, IBKR, Trading212 son valores cotizados → aplica la ventana de 4 meses (2+2).
Cómo Funciona (Ejemplo Práctico)
❌ Caso con Pérdida NO Deducible
1. Venta con pérdida: Vendes 100 AAPL el 10/06 con pérdida de €2.000
2. Recompra: Compras 50 AAPL el 05/07 (dentro de 2 meses)
3. Resultado: NO puedes deducir €2.000 en 2024
✅ Caso con Pérdida Deducible
1. Venta con pérdida: Vendes 100 AAPL el 10/06 con pérdida de €2.000
2. NO recompra en los 2 meses siguientes
3. Resultado: SÍ puedes deducir €2.000 en 2024
💡 Importante: Si recompras, la pérdida se difiere hasta que vendas definitivamente.
Cómo Ajustar Manualmente (Guía en 5 Pasos)
- 1. Identifica todas las ventas con pérdidas de acciones/ETFs.
- 2. Busca recompras del mismo valor 2 meses antes/después.
- 3. Si hay recompra, NO deduzcas la pérdida este año.
- 4. Guarda esa pérdida para años futuros (se aplica cuando vendas definitivamente).
- 5. Ajusta el coste de adquisición de la recompra (suma la pérdida diferida).
- 6. IMPORTANTE: Consulta con tu asesor fiscal antes de presentar. Un profesional puede ayudarte a ajustar correctamente estas pérdidas diferidas.
📊 ¿Eres Trader Profesional? Clasificación Fiscal
✅ Buenas Noticias para la Mayoría
El 99% de inversores individuales NO son traders profesionales, incluso si operan activamente. Tributas como inversor (Base del Ahorro 19%-30%).
Trading con capital propio NO es actividad económica según consultas vinculantes (V2568-20, V0800-11, V2012-21).
⚠️ Solo Eres Trader Profesional Si:
- - Operas con capital de terceros (clientes)
- - Ofreces servicios de trading a otros
- - Tienes una empresa de gestión de inversiones
- - Cobras comisiones por servicios de trading
→ En ese caso, tributación: Actividad Económica (hasta 47% + cotizaciones sociales).
Para el Resto de Inversores:
Trading diario, cientos de operaciones, dedicación completa → Sigue siendo Base del Ahorro si operas con tu propio dinero.
❓ Preguntas Frecuentes (FAQ)
¿Puedo usar este informe directamente en la web de la AEAT?
No. Este informe es una herramienta de ayuda para preparar tu declaración. Debes introducir los datos manualmente en el portal de Renta Web de la AEAT o proporcionar el informe a tu asesor fiscal para que lo haga por ti.
¿Qué método de cálculo se utiliza?
FIFO (First In, First Out) - Primero en entrar, primero en salir.
Este es el método oficialmente requerido por la Agencia Tributaria (AEAT) para calcular el coste de adquisición en la venta de valores.
¿Funciona con todos los brokers?
Sí, siempre que subas los archivos de extractos compatibles. Brokers soportados:
IBKR, DEGIRO, Trading212, Revolut, eToro, XTB, Lightyear, TradeRepublic, Freedom24, Firstrade, Coinbase, Binance, Kraken, Crypto.com, Robinhood Crypto, y más.
¿Qué son los "valores homogéneos" (wash sales)?
Si vendes un valor con pérdida y recompras el mismo valor dentro de 2 meses antes/después, esa pérdida no se puede deducir hasta la venta definitiva.
¿Puedo compensar pérdidas con ganancias?
Sí, dentro de la base del ahorro:
- 100% de pérdidas contra otras ganancias patrimoniales
- Hasta 25% contra dividendos/intereses
- Exceso se puede compensar en 4 años
El informe muestra el cálculo neto en la hoja de resumen.
¿Cómo funciona la compensación de pérdidas?
Puedes compensar pérdidas de capital (acciones, ETFs, crypto) con ganancias de capital y también con dividendos, dentro de límites:
Paso 1: Compensación 100%
Pérdidas de acciones → 100% contra ganancias de acciones
Ejemplo: €10.000 pérdidas, €8.000 ganancias → Resultado €2.000 pérdidas arrastradas
Paso 2: Compensación Cruzada Máx. 25%
Pérdidas sobrantes → Máximo 25% contra dividendos/intereses
Ejemplo: €4.000 pérdidas pendientes, €10.000 dividendos → Puedes usar €2.500 pérdidas (25% de €10k)
Paso 3: Arrastre 4 Años
Pérdidas restantes → Aplicables los 4 años siguientes (mismo proceso cada año)
Ejemplo Multi-Año:
💡 Importante: Debes llevar registro manual de pérdidas arrastradas año a año. Nuestra herramienta calcula el año actual, pero tú debes anotar el remanente para años futuros.
¿Debo declarar ganancias pequeñas de €10 en crypto?
SÍ. NO hay mínimo exento para criptomonedas.
Incluso €1 en ganancias debe declararse. Esto es diferente de otros países que tienen umbrales de minimis.
¿Cambiar Bitcoin por Ethereum es un evento fiscal?
SÍ. Crypto-to-crypto swaps SON eventos fiscales.
Cuando cambias BTC → ETH, fiscalmente es como si:
- Vendieras BTC a su valor de mercado en EUR
- Compraras ETH con esos EUR
Si el BTC subió de precio desde que lo compraste, generas ganancia patrimonial taxable.
¿Cómo tributa la minería de criptomonedas?
⚠️ ATENCIÓN: La minería tributa DIFERENTE
- Tipo de ingreso: Rendimientos de Actividades Económicas (NO inversión)
- Tasas: Escala general del IRPF (hasta 47%), NO tasas del ahorro (19-30%)
- Declaración: Casilla 0178 (Sección D1)
- Ventaja: Puedes deducir gastos (electricidad, hardware, internet, espacio)
Es esencial consultar con un asesor fiscal para optimizar deducciones.
¿Cómo tributan los airdrops de criptomonedas?
Los airdrops se consideran ganancias patrimoniales sin transmisión previa según el Artículo 33.1 IRPF.
- Valoración: Precio de mercado en EUR en el momento de recepción
- Tributación: Escala general IRPF (19%-47%) según tu renta total
- Declaración: Casilla 0304 del Modelo 100
- Coste adquisición: El valor declarado al recibirlos se usa para calcular ganancias/pérdidas en ventas futuras
Ejemplo: Si recibes 500 tokens ARB valorados a €0,80 cada uno, declaras €400 en ganancia patrimonial. Cuando vendas esos tokens, tu coste de adquisición será €400.
¿Cuándo necesito presentar Modelo 721?
Solo si tu cartera de criptomonedas en el extranjero supera €50.000 el 31 de diciembre.
Advertencias Importantes:
- - Valoración: Precio de cierre al 31-Dic
- - Plazo: 1 enero - 31 marzo (sin prórrogas)
- - Sanción mínima por no presentar: €10.000
- - Declaración por separado: cada crypto en cada plataforma
¿Tengo que presentar Modelo 720 si tengo acciones extranjeras?
Solo si el valor de tus valores extranjeros supera €50.000 a 31 de diciembre.
Si superas el umbral, es obligatorio presentarlo entre enero y marzo del año siguiente. Nuestro sistema te avisará si debes presentarlo y generará un resumen automáticamente.
¿Se aplica automáticamente el crédito por doble imposición?
No automáticamente. El informe muestra las retenciones extranjeras pagadas por país, que son la base para calcular el crédito según el Artículo 80 de la Ley 35/2006 IRPF.
El cálculo exacto del crédito aplicable depende de:
- Convenios bilaterales de doble imposición con cada país
- Tu situación fiscal particular
- Límites según el total de impuesto español
Consulta con tu asesor fiscal para aplicación correcta.
Recuerda: Tienes hasta 4 años desde el final del año fiscal para reclamar retenciones excesivas.
¿Es seguro subir mis extractos?
Sí. Los archivos se procesan de forma segura y se eliminan después de generar los informes. No almacenamos tus extractos permanentemente.
Puedes revisar nuestra política de privacidad para más detalles.
¿Cuánto vale realmente tu tiempo?
Considera el valor de tu tiempo y la tranquilidad que viene con tener una herramienta confiable y precisa para gestionar tu declaración de impuestos
(el pago cubre la declaración de este año correspondiente a 2025 y años anteriores, renovación manual el próximo año)
Premium
Todas las funciones, para Revolut, Degiro, eToro, XTB, Trading212, Interactive Brokers, Freedom24, Lightyear, Trade Republic, Coinbase, Robinhood Crypto,...
- Soporte para todos los brokers y monedas
- Cálculo automático de ganancias de capital
- Informe con adquisiciones, realizaciones, dividendos e intereses
- Informe de posiciones abiertas y estadísticas
- Estadísticas de transacciones y dividendos
- Exportar posiciones abiertas a Yahoo Finance
Empresarial
Todas las funciones premium, para contadores, asesores financieros, consultores fiscales u otros profesionales y empresas que deseen usar Tax-Wizard para múltiples clientes.
- Soporte para todos los brokers y monedas
- Cálculo automático de ganancias de capital
- Informe con adquisiciones, realizaciones, dividendos e intereses
- Informe de posiciones abiertas y estadísticas
- Estadísticas de transacciones y dividendos
- Exportar posiciones abiertas a Yahoo Finance
💡 Consejo Final
- Revisar los informes con un asesor fiscal cualificado
- Verificar que tu situación personal no tenga excepciones específicas
- Mantenerte informado de cambios normativos anuales
Un buen asesor puede ahorrarte dinero y problemas con Hacienda. ¡Vale la pena la inversión!
Referencias Legales y Recursos
Legislación:
- - Ley 35/2006 del IRPF
- - Real Decreto 439/2007
- - Artículo 33.5 - Valores homogéneos
- - Artículo 80 - Doble imposición
Modelos Fiscales:
- - Modelo 100 - IRPF anual
- - Modelo 720 - Bienes extranjero
- - Modelo 721 - Criptomonedas