- Domov
- Davčni vodniki
- Davčni vodnik za Španijo 2026
Popoln vodnik: Kako napovedati svoje naložbe v španski dohodnini (Renta) 2026
Delnice, ETF-ji, dividende, kriptovalute - vse o IRPF, Modelo 100, 720 in 721
Zakaj je napovedovanje naložb v Španiji tako zapleteno?
- - Več borznih posrednikov: administrativna nočna mora in ročno usklajevanje podatkov
- - Ročni izračuni FIFO: ure dela in visoko tveganje napak
- - Preračuni valut: pogoste napake pri menjalnih tečajih
- - Zmedene kriptovalute: strah pred kaznimi in nejasna pravila
- - Napačne napovedi: plačaš preveč ali premalo
- - Davčno tveganje: morebitne kazni s strani Hacienda
- - Stres in izguba časa: ročen in ponavljajoč se postopek
Kaj Tax-Wizard naredi zate
🎯 Samodejni izračuni
- ✅ FIFO in nabavne cene
- ✅ Preračun valute po uradnih tečajih
- ✅ Dividende z davčnimi odtegljaji
- ✅ Izgube in pobotanja
- ✅ Kriptovalute po veljavnih pravilih
📊 Poročila, pripravljena za oddajo
- ✅ Excel, pripravljen za svetovalca ali Renta Web
- ✅ Modelo 100, 720 in 721
- ✅ Združevanje več borznih posrednikov (IBKR, Revolut, DEGIRO, Coinbase)
- ✅ Podrobnosti po transakciji in letni povzetek
- ✅ Nadzor napak in validacije
📊 Delnice in ETF-ji - popoln vodnik po obdavčitvi
Davčne stopnje 2024-2025 (osnova za prihranke)
| Davčna osnova | Davčna stopnja | Primer: plačaš na 10.000 € |
|---|---|---|
| Do 6.000 € | 19% | 6.000 € × 19% = 1.140 € |
| Od 6.000 € do 50.000 € | 21% | 4.000 € × 21% = 840 € |
| Od 50.000 € do 200.000 € | 23% | - |
| Od 200.000 € do 300.000 € | 27% | - |
| Nad 300.000 € | 30% | - |
| SKUPAJ na 10.000 €: | 1.980 € (efektivna stopnja 19,8%) | |
* Progresivne stopnje: višjo stopnjo plačaš le za znesek, ki presega posamezni razred.
🔔 Pomembna sprememba za leto 2025: najvišja stopnja se je od 1. januarja 2025 zvišala z 28 % na 30 %.
⚠️ Pomembno: regionalne razlike
Zgoraj prikazane stopnje so državne stopnje, ki veljajo po vsej Španiji. Regionalne razlike vplivajo predvsem na splošno osnovo (dohodek iz dela), ne na osnovo za prihranke.
✅ Osnova za prihranke - ENOTNA po vsej Španiji
Stopnje 19 %, 21 %, 23 %, 27 % in 30 % za delnice, ETF-je, dividende in obresti so enake v vseh avtonomnih skupnostih (razen v Baskiji in Navarri, ki imata lastna fiskalna sistema - t. i. "regímenes forales").
Regionalne razlike (veljajo za splošno osnovo, NE za naložbe):
- - Madrid: 30-odstotna olajšava na regionalni del davka (samo splošna osnova)
- - Katalonija: višje stopnje - do 48 % v zgornjih razredih (samo splošna osnova)
- - Baskija in Navarra: lastna fiskalna ureditev ("regímenes forales") - drugačne stopnje za VSE dohodke
- - Druge avtonomne skupnosti: lahko ponujajo posebne olajšave za družino, invalidnost, stanovanje itd.
⚠️ Pomembna opomba: nekatere skupnosti ponujajo regionalne olajšave, ki lahko posredno vplivajo na dohodke iz prihrankov (npr. olajšave za naložbe v zagonska podjetja, zelene obveznice). Preveri pri svoji avtonomni skupnosti.
💡 Konkretne stopnje za svojo avtonomno skupnost preveri na spletni strani Agencia Tributaria ali pri svojem davčnem svetovalcu.
Metoda FIFO - izračun nabavne vrednosti
AEAT zahteva metodo FIFO (First In, First Out): prve delnice, ki si jih kupil, so tudi prve, ki jih prodaš.
Praktičen primer:
Izračun po FIFO:
- - Prvih 50 prodanih delnic: strošek 150 € × 50 = 7.500 €
- - Naslednjih 20 prodanih delnic: strošek 160 € × 20 = 3.200 €
- - Skupni strošek: 7.500 € + 3.200 € = 10.700 €
- - Prihodek: 11.900 €
- - Kapitalski dobiček: 11.900 € - 10.700 € = 1.200 €
- - Davek (19 %): 1.200 € × 0,19 = 228 €
💡 Naše orodje samodejno izračuna FIFO za vse tvoje transakcije, tudi pri zapletenih delnih nakupih in prodajah.
Odbitni stroški
✅ SO odbitni:
- - Provizije za nakup in prodajo
- - Letni stroški skrbništva (custodia)
- - Borzna pristojbina (canon de bolsa)
- - Stroški upravljanja
❌ NISO odbitni:
- - Naročnine na analize
- - Programska oprema za trgovanje
- - Izobraževalni tečaji
- - Splošno finančno svetovanje
Kam napovedati: Razdelek F2 (kapitalski dobički in izgube)
Dobički in izgube iz delnic in ETF-jev se napovedujejo v razdelku F2 obrazca Modelo 100 (Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales - kapitalski dobički in izgube iz odsvojitve premoženja).
⚠️ Pomembna opomba: Casilla 1804 je namenjena posebej kriptovalutam, NE tradicionalnim delnicam. Delnice in ETF-ji se poročajo v drugih rubrikah razdelka F2, odvisno od vrste transakcije.
Podatki, ki jih je treba poročati:
- ✓ Datum pridobitve
- ✓ Datum odsvojitve (prodaje)
- ✓ Nabavna vrednost (vključno s stroški)
- ✓ Vrednost odsvojitve (zmanjšana za stroške)
- ✓ Kapitalski dobiček ali izguba
Delitve delnic (stock split) in korporativna dejanja
Delitve delnic (split), združitve, delitve podjetij (spin-off) in spremembe tikerja NE ustvarijo davčnega dobička ali izgube v trenutku, ko se zgodijo. Vseeno pa prilagodijo tvojo nabavno vrednost za prihodnje prodaje.
1. Delitve delnic (stock split)
Ko podjetje razdeli svoje delnice (npr. 2:1, 3:1), se število delnic spremeni, skupna vrednost tvoje naložbe pa ostane enaka.
Primer: delitev 2:1
✓ Datum pridobitve: ohrani se prvotni datum nakupa
✓ Brez davkov: v letu delitve ni ničesar treba napovedati
2. Delitve podjetij (spin-off) in združitve
Naše orodje samodejno obravnava več kot 30 delitev podjetij in 50 združitev iz preteklosti.
Primer: Pfizer (PFE) → Viatris (VTRS) - 2020
- - Pfizer se je razdelil in ustvaril Viatris
- - 12,4 % vrednosti PFE je bilo dodeljenih VTRS
- - Nabavna vrednost PFE se je zmanjšala za 12,4 %
- - Ustvari se nova pozicija VTRS s tem 12,4-odstotnim deležem
Primer: Pandora (P) → Sirius XM (SIRI) - 2019
- - Pandoro je prevzel Sirius XM
- - 1 delnica P = 1,44 delnice SIRI
- - Nabavna vrednost se prenese na SIRI, prilagojena za razmerje
💡 Orodje te prilagoditve naredi samodejno. Samo naloži svoje izpiske, sistem pa zazna in uporabi pravilne korporativne dogodke.
3. Spremembe tikerja in umik iz borzne kotacije
Sprememba tikerja: FB → META, GOOGL razred A/C - brez davčnega vpliva, gre le za spremembo oznake.
Umik iz kotacije (delisting): če je delnica umaknjena z borze, se to obravnava kot prodaja po 0 € → celotna izguba je odbitna.
📈 Opcije, terminske pogodbe in izvedeni finančni instrumenti
Opcije, terminske pogodbe (futures) in CFD-ji se obdavčujejo v okviru osnove za prihranke (19 %-30 %), enako kot delnice. Napovedujejo se v razdelku F2 obrazca Modelo 100 (kapitalski dobički in izgube).
Opcije (call/put)
Scenarij 1: opcija poteče brez vrednosti → plačana premija = odbitna izguba
Scenarij 2: opcija je izvršena → premija se prišteje k nabavni vrednosti (call) ali zmanjša prihodek (put)
Scenarij 3: prodaja opcije → razlika med plačano in prejeto premijo = dobiček/izguba
⚠️ CFD-ji in terminske pogodbe: visok finančni vzvod
CFD-ji in terminske pogodbe uporabljajo visok finančni vzvod (10x-100x), kar poveča tako dobičke kot izgube. Stopnje ostanejo 19 %-30 %, vendar so zneski lahko veliko višji.
💡 Naše orodje podpira izpiske IBKR s terminskimi pogodbami in opcijami.
💰 Tuje dividende - dvojna obdavčitev in davčni odtegljaji
Kako se obdavčujejo dividende
Tuje dividende se obdavčujejo v okviru osnove za prihranke (enake stopnje kot pri delnicah: 19 %-30 %).
⚠️ Težava: dvojna obdavčitev
Tuje dividende so obremenjene z dvojnim davčnim odtegljajem:
- Odtegljaj v državi vira: tuja država ti odtegne davek (običajno 15-30 %)
- Odtegljaj v Španiji: tudi Hacienda hoče svoj delež (19-30 %)
✅ Rešitev: člen 80 IRPF - odbitek za izogib dvojni obdavčitvi
Španija dovoljuje odbitek tujega davčnega odtegljaja od tvojega španskega davka, do določenih omejitev.
📐 Formula odbitka:
Odbitek je nižja od obeh vrednosti: kar si plačal v tujini, ali kar bi moral plačati v Španiji za ta konkreten dohodek.
⚠️ Primer omejitve odbitka:
- - Bruto dividenda: 100 € (ZDA)
- - Odtegljaj ZDA: 15 € (15 %)
- - Tvoja mejna španska stopnja: 19 %
- - Španski davek na 100 €: 19 €
- - Odbitni znesek: MIN(15 €, 19 €) = 15 € ✅ odbije se v celoti
Če pa bi bila tvoja mejna stopnja 10 %: odbitek = MIN(15 €, 10 €) = 10 €. Preostalih 5 € NI mogoče odbiti pri IRPF. Zahtevek moraš vložiti v tuji državi.
📚 Vir: AEAT - dividende iz tujine
Rok: za zahtevek za vračilo preveč odtegnjenega davka imaš čas 4 leta od konca davčnega leta.
Davčni odtegljaji po državah (dvostranski sporazumi)
| Država | Standardni odtegljaj | Sporazum (najv.) | Odbitno v Španiji |
|---|---|---|---|
| 🇺🇸 ZDA | 30% | 15% | Da (do meje) |
| 🇬🇧 Velika Britanija | 0% | 15% | N/A (ne odteguje) |
| 🇩🇪 Nemčija | 26,375% | 15% | Da (zahtevaj presežek) |
| 🇨🇭 Švica | 35% | 15% | Da (zahtevaj presežek) |
| 🇫🇷 Francija | 30% | 15% | Da (do meje) |
* Stopnje preverjene za leto 2025. Stopnje se lahko razlikujejo glede na vrsto delnice in obdobje imetja.
* Francija: 30-odstotna stopnja vključuje dohodnino (12,8 %) in socialne prispevke (17,2 %). Sporazum zniža na 15 % samo dohodninski del, socialni prispevki pa se lahko še vedno obračunajo.
* Nemčija: stopnja 26,375 % vključuje solidarnostni pribitek (Solidaritätszuschlag) v višini 5,5 %.
📚 Viri: PWC Germany, PWC France, AEAT Alemania, AEAT Francia
Primer: dividenda Apple (AAPL)
Skupno dejansko plačilo: 19 % (15 % ZDA + 4 % Španija) namesto 34 % brez sporazuma.
💵 Obresti na gotovino (obrestovani računi) - obdavčitev
Obresti na neinvestirano gotovino pri tujih borznih posrednikih se obdavčujejo kot Rendimientos del Capital Mobiliario v okviru osnove za prihranke (19 %-30 %).
Napoved: Casilla 0031
Obresti na obrestovane račune pri tujih borznih posrednikih se napovedujejo v Casilla 0031 (Rendimientos del capital mobiliario - Intereses).
✅ Obdavčljivo
- - Obresti na neinvestirano gotovino
- - Obresti "shranjevalnih žepkov" (savings pockets, Revolut)
- - Donosi obrestovanih računov
- - Obresti od posojanja vrednostnih papirjev (securities lending)
📌 Primer
Revolut: 50 € obresti v letu
Davek (19 %): 9,50 €
Brez odtegljaja v državi vira = celotnih 100 % moraš obdavčiti v Španiji
⚠️ Brez odtegljaja v državi vira
Večina tujih borznih posrednikov (Revolut, Trading212, Freedom24, Lightyear, Trade Republic) NE odteguje davka od obresti. 100 % moraš napovedati in plačati davek v Španiji.
🔄 Posojanje vrednostnih papirjev (Securities Lending)
Nekateri posredniki (Trading212, IBKR) ti izplačujejo obresti za posojanje tvojih delnic drugim vlagateljem.
- - Te obresti se praviloma obdavčujejo kot Rendimientos del Capital Mobiliario
- - Običajno se napovedujejo v Casilla 0031 skupaj z ostalimi obrestmi
- - Vključuje: "Lending interest" pri Trading212, "Short Interest" pri IBKR
⚠️ Razvrstitev ni popolnoma jasna: AEAT ni izdala uradnih posebnih smernic za obresti od posojanja vrednostnih papirjev. Razvrstitev se lahko razlikuje glede na pogostost in naravo dejavnosti:
- - Občasno: Casilla 0031 (obresti)
- - Pogosto/redno: bi se lahko štelo za gospodarsko dejavnost (Actividades Económicas)
- - Če so tvoji prihodki od posojanja vrednostnih papirjev znatni, se posvetuj z davčnim svetovalcem.
Posredniki z obrestmi na gotovino: Revolut, Trading212, Trade Republic, Freedom24, Lightyear, IBKR, XTB, DEGIRO
💡 Naše orodje samodejno zazna obresti v tvojih izpiskih in jih vključi v davčno poročilo.
🏦 P2P posojanje (crowdlending) - obdavčitev
Obresti od P2P posojil se obdavčujejo kot Rendimientos del Capital Mobiliario v okviru osnove za prihranke (19 %-30 %), enako kot dividende.
Napoved: Casilla 0027 (tuje platforme)
Obresti s tujih P2P platform se napovedujejo v Casilla 0027 (Rendimientos del capital mobiliario procedentes del extranjero - Rendimientos de cuentas en el extranjero).
⚠️ Opomba: španske P2P platforme (če obstajajo) lahko uporabljajo druge rubrike (0031 ali druge). Večina priljubljenih P2P platform (Mintos, Peerberry, Robocash itd.) je tujih in uporablja Casilla 0027.
Koda države po platformi (Casilla 0027 / 0588)
"Država izvora" ustreza pravnemu sedežu platforme - ne državi, kjer je posojilo dejansko odobreno. Platforma je plačnik dohodka po merilih vira, ki jih uporablja DGT (zavezujoča mnenja V0453-21, V0939-21, V0995-21). Uporabljene so številčne ISO kode AEAT.
| Platforma | Sedež | Koda | Vir |
|---|---|---|---|
| Mintos | Latvija | 428 | Mintos · vodnik za Španijo |
| ViaInvest | Latvija | 428 | Latvijas Banka · Viainvest |
| Esketit | Irska | 372 | CrowdSpace · Esketit Ltd |
| Bondora / Monefit | Estonija | 233 | Finantsinspektsioon · Bondora |
| MacClear | Švica | 756 | Maclear AG · PolyReg SRO |
| PeerBerry | Hrvaška | 191 | PeerBerry · pravni subjekt (Zagreb) |
| Crowdpear | Litva | 440 | Crowdpear · licenca ECSP |
| Inrento | Litva | 440 | Inrento · licenca ECSP |
| Fintown | Češka | 203 | CNB · register ECSPR |
| Robocash | Hrvaška | 191 | Robocash · selitev na Hrvaško |
| GoParity (PT) | Portugalska | 620 | GoParity · pogosta vprašanja |
Viri: DGT · mnenje V0213-22, BOE · Ley 18/2022 (Crea y Crece), Uredba (EU) 2020/1503 (ECSPR).
✅ Obdavčljivo
- - Prejete obresti od posojil
- - Donosi od naložb
- - Bonusi platform (če se napovedo)
❌ NI obdavčljivo
- - Vračilo glavnice
- - Povračila prvotne naložbe
⚠️ Odtegljaj v državi vira
Večina tujih P2P platform NE odteguje davka. 100 % obresti moraš napovedati in plačati davek v Španiji.
Podprte platforme: Esketit, Peerberry, Crowdpear, GoParity, Inrento, Robocash, Fintown
💡 Naše orodje obdela izpiske teh platform in samodejno izračuna obdavčljive obresti.
₿ Kriptovalute - dokončen vodnik 2025
⚠️ POMEMBNO: ni minimalnega praga oprostitve
Napovedati je treba tudi 1 € dobička. V Španiji ne obstaja minimalna oprostitev za kriptovalute.
⚠️ Kripto-v-kripto = obdavčljiv dogodek
Menjava BTC → ETH je prodaja + nakup. Ustvari davčno obveznost, čeprav nisi ničesar unovčil v evrih.
Vrste kripto dejavnosti in njihova obdavčitev
1. Trgovanje / prodaja kriptovalut
Enako kot pri delnicah. Vsaka prodaja ali zamenjava ustvari dobiček/izgubo.
2. Staking / nagrade
⚠️ Razvrstitev ni uradna: AEAT nima posebnih smernic za staking. Različni viri navajajo rubrike 0031 (redne obresti), 0033 (občasno) ali 0072 (drugi dohodki). Razvrstitev se lahko razlikuje glede na platformo in pogostost. Nujno se je treba posvetovati z davčnim svetovalcem.
3. Rudarjenje (mining)
⚠️ Razvrstitev je odvisna od obsega in pogostosti:
- - Redna dejavnost s pridobitnim namenom: zahteva registracijo kot autónomo (koda IAE 832.9). Napove se kot gospodarska dejavnost v Casilla 0178.
- - Občasno ali majhno rudarjenje (kot hobi): se lahko obdavči kot kapitalski dobiček namesto kot gospodarska dejavnost. Posvetuj se s svetovalcem.
Če nisi prepričan, ali je tvoje rudarjenje "poklicno" ali "občasno", se pred odločitvijo, kako ga napovedati, posvetuj z davčnim svetovalcem.
4. Airdropi (brezplačne razdelitve)
⚠️ KLJUČNO OPOZORILO: davčna obravnava NI uradno potrjena
Davčna razvrstitev airdropov ni popolnoma pojasnjena s strani AEAT. DGT (Dirección General de Tributos) ni izdala posebnih zavezujočih mnenj o airdropih kriptovalut. Spodnje informacije temeljijo na pogostih razlagah, vendar morda NISO pravilne za tvoj konkreten primer.
Običajno se štejejo za "donacije" brez predhodne odsvojitve (člen 33.1 IRPF), vendar to NI uradno potrjeno. PRED NAPOVEDJO AIRDROPOV SE POSVETUJ Z DAVČNIM SVETOVALCEM.
Obrazci za napoved kriptovalut
✅ Modelo 100 (IRPF)
Obvezen za vse prodaje, zamenjave (swap), obresti, staking, rudarjenje in airdrope.
⚠️ Modelo 721 (kriptovalute v tujini)
Obvezen, če tvoje kriptovalute na tujih borzah presežejo 50.000 € na dan 31. decembra.
📄 Davčni obrazci - popoln vodnik
Modelo 100 - letni IRPF
Napoved za odmero dohodnine (Declaración de la Renta)
Tukaj napoveduješ:
- ✅ Dobičke/izgube pri delnicah, ETF-jih, kriptovalutah
- ✅ Dividende in obresti
- ✅ Staking in airdrope
- ✅ Gospodarske dejavnosti (rudarjenje)
Kje oddati:
Renta WEB (AEAT)
2. april - 30. junij 2027
(Direktna bremenitev: pred 25. junijem)
Modelo 720 - premoženje v tujini
Tuji računi, vrednostni papirji, nepremičnine
Prag: 50.000 €
Obvezen, če katerakoli kategorija na dan 31. decembra presega 50.000 €:
- - Tuji bančni računi
- - Vrednostni papirji/delnice/ETF-ji pri tujih posrednikih
- - Nepremičnine zunaj Španije
🇪🇺 Reforma sankcij 2022 (pomembno)
Sodišče Evropske unije (SEU) je januarja 2022 razsodilo, da so bile prejšnje kazni za Modelo 720 pretirane in v nasprotju z evropskim pravom. Španija je celotno kaznovalno ureditev v celoti reformirala.
- - 20 € za vsak izpuščen ali napačen podatek
- - Najmanj: 300 € | Največ: 20.000 €
- - Zapoznela, a prostovoljna oddaja: 50-odstotno znižanje
- - Najnižja kazen na kategorijo premoženja: 1.500 €
Stare kazni so ODPRAVLJENE: globe v višini 150 % nenapovedane vrednosti se ne uporabljajo več.
📅 Rok
1. januar - 31. marec 2027
⚠️ Brez podaljšanj
Oddaja:
Spletno prek AEAT
Modelo 721 - kriptovalute v tujini
Nov obrazec (2023)
Prag: 50.000 €
Obvezen, če tvoje kriptovalute na tujih borzah presežejo 50.000 € na dan 31. decembra.
Zahtevani podatki:
- - Borza (Binance, Coinbase itd.)
- - Vsaka kriptovaluta posebej
- - Stanje na dan 31. decembra
- - Vrednost v EUR (zaključna cena)
📅 Absoluten rok
1. januar - 31. marec 2027
⚠️ Brez podaljšanj
Oddaja:
Spletno prek AEAT
Kaznovalna ureditev (reformirana 2022)
Podobno kot pri Modelo 720 tudi kaznovalna ureditev za Modelo 721 sledi smernicam SEU:
- - Neoddaja: 200 €
- - Napačni ali nepopolni podatki: 150 €
- - Prostovoljna zapoznela oddaja: 50-odstotno znižanje
Pomembno: pragi in kazni veljajo ločeno za Modelo 720 (tradicionalni vrednostni papirji) in Modelo 721 (kriptovalute).
💡 Naše orodje ti pove, katere obrazce potrebuješ
Samodejno izračunamo, ali presegaš pragove, in ustvarimo ustrezna poročila z vsemi podatki, pripravljenimi za oddajo.
📅 Davčni koledar 2026-2027
Ta koledar imej vedno pri roki, da ne zamudiš nobenega pomembnega davčnega roka. Zamude imajo lahko znatne kazni.
Januar - marec 2027: Modelo 720 in 721
- Skrajni rok: 31. marec (BREZ podaljšanja)
Samo če tuji vrednostni papirji/kriptovalute na dan 31. dec. presegajo 50.000 €.
Modelo 720: kazen od 300 € (20 € na napačen podatek, najv. 20.000 €)
Modelo 721: 200 € za neoddajo, 150 € za napačne podatke
April - junij 2027: Modelo 100 (IRPF)
- Obdobje: 2. april - 30. junij (tipični datumi, preveri uradno objavo AEAT)
Direktna bremenitev z bančnega računa: pred 25. junijem
Pomembni opomniki
- Valores Homogéneos: 2 meseca pred/po prodaji
- Prenesene izgube: 4 leta od leta nastanka izgube
⚠️ Valores Homogéneos (Wash Sale) - člen 33.5 IRPF
Kaj so "Valores Homogéneos"?
To je španska različica ameriških pravil "wash sale". Če prodaš vrednostni papir z izgubo in ta isti vrednostni papir (ali bistveno enakega) ponovno kupiš znotraj določenega časovnega okna, te izgube davčno NI mogoče uveljaviti vse do dokončne prodaje.
Časovna okna (člen 33.5 IRPF)
📊 Vrednostni papirji, s katerimi se trguje na uradnih trgih (delnice, ETF-ji na borzi):
→ 2 meseca pred + 2 meseca po prodaji (skupaj 4 mesece)
📄 Vrednostni papirji, s katerimi se NE trguje javno (zasebni deleži, delnice zunaj borze):
→ 1 leto pred + 1 leto po prodaji (skupaj 2 leti)
⚠️ Za večino malih vlagateljev: tvoje delnice/ETF-ji pri posrednikih, kot so Revolut, IBKR, Trading212, so vrednostni papirji na borzi → velja okno 4 mesecev (2+2).
Kako deluje (praktičen primer)
❌ Primer, kjer izguba NI odbitna
1. Prodaja z izgubo: 10. 6. prodaš 100 delnic AAPL z izgubo 2.000 €
2. Ponovni nakup: 5. 7. kupiš 50 delnic AAPL (znotraj 2 mesecev)
3. Rezultat: 2.000 € v letu 2024 NE moreš odbiti
✅ Primer, kjer je izguba odbitna
1. Prodaja z izgubo: 10. 6. prodaš 100 delnic AAPL z izgubo 2.000 €
2. V naslednjih 2 mesecih NI ponovnega nakupa
3. Rezultat: 2.000 € v letu 2024 LAHKO odbiješ
💡 Pomembno: če ponovno kupiš, se odbitek izgube odloži vse do dokončne prodaje.
Kako ročno prilagoditi (vodnik v 5 korakih)
- 1. Prepoznaj vse prodaje delnic/ETF-jev z izgubo.
- 2. Poišči ponovne nakupe istega vrednostnega papirja 2 meseca pred/po prodaji.
- 3. Če je bil ponovni nakup, izgube v tem letu NE odbijaj.
- 4. To izgubo shrani za prihodnja leta (uveljaviš jo ob dokončni prodaji).
- 5. Prilagodi nabavno vrednost ponovnega nakupa (prištej odloženo izgubo).
- 6. POMEMBNO: pred oddajo se posvetuj z davčnim svetovalcem. Strokovnjak ti lahko pomaga pravilno prilagoditi te odložene izgube.
📊 Si poklicni trgovalec? Davčna razvrstitev
✅ Dobra novica za večino
99 % individualnih vlagateljev NI poklicnih trgovalcev, tudi če aktivno trgujejo. Obdavčeni so kot vlagatelji (osnova za prihranke, 19 %-30 %).
Trgovanje z lastnim kapitalom po zavezujočih mnenjih (V2568-20, V0800-11, V2012-21) NI gospodarska dejavnost.
⚠️ Poklicni trgovalec si SAMO, če:
- - Trguješ s kapitalom tretjih oseb (strank)
- - Drugim ponujaš storitve trgovanja
- - Imaš podjetje za upravljanje naložb
- - Zaračunavaš provizije za storitve trgovanja
→ V tem primeru: obdavčitev kot gospodarska dejavnost (Actividad Económica) (do 47 % + socialni prispevki).
Za vse ostale vlagatelje:
Dnevno trgovanje, na stotine transakcij, polna zavzetost → še vedno velja osnova za prihranke, če trguješ z lastnim denarjem.
❓ Pogosta vprašanja (FAQ)
Ali lahko to poročilo uporabim neposredno na spletni strani AEAT?
Ne. To poročilo je orodje v pomoč pri pripravi tvoje napovedi. Podatke moraš ročno vnesti na portalu Renta Web pri AEAT ali pa poročilo posredovati svojemu davčnemu svetovalcu, da to naredi namesto tebe.
Katera metoda izračuna se uporablja?
FIFO (First In, First Out) - prvi noter, prvi ven.
To je metoda, ki jo za izračun nabavne vrednosti pri prodaji vrednostnih papirjev uradno zahteva Agencia Tributaria (AEAT).
Ali deluje z vsemi borznimi posredniki?
Da, če naložiš združljive izpiske. Podprti posredniki:
IBKR, DEGIRO, Trading212, Revolut, eToro, XTB, Lightyear, TradeRepublic, Freedom24, Firstrade, Coinbase, Binance, Kraken, Crypto.com, Robinhood Crypto in drugi.
Kaj so "Valores Homogéneos" (wash sale)?
Če prodaš vrednostni papir z izgubo in isti vrednostni papir ponovno kupiš 2 meseca pred/po prodaji, te izgube ni mogoče odbiti vse do dokončne prodaje.
Ali lahko izgube pobotam z dobički?
Da, znotraj osnove za prihranke:
- 100 % izgub proti drugim kapitalskim dobičkom
- Do 25 % proti dividendam/obrestim
- Presežek se lahko prenaša 4 leta
Poročilo prikazuje neto izračun na povzetkovnem listu.
Kako deluje pobotanje izgub?
Kapitalske izgube (delnice, ETF-ji, kriptovalute) lahko pobotaš s kapitalskimi dobički, znotraj omejitev pa tudi z dividendami:
Korak 1: 100-odstotno pobotanje
Izgube pri delnicah → 100 % proti dobičkom pri delnicah
Primer: 10.000 € izgub, 8.000 € dobičkov → rezultat 2.000 € prenesenih izgub
Korak 2: navzkrižno pobotanje, najv. 25 %
Preostale izgube → največ 25 % proti dividendam/obrestim
Primer: 4.000 € preostalih izgub, 10.000 € dividend → lahko uporabiš 2.500 € izgub (25 % od 10 tisoč)
Korak 3: prenos 4 leta
Preostale izgube → uporabne v naslednjih 4 letih (enak postopek vsako leto)
Večletni primer:
💡 Pomembno: prenesene izgube moraš ročno spremljati iz leta v leto. Naše orodje izračuna tekoče leto, sam pa moraš zabeležiti preostanek za prihodnja leta.
Ali moram napovedati majhne dobičke, npr. 10 € pri kriptovalutah?
DA. Za kriptovalute NI minimalne oprostitve.
Napovedati je treba tudi 1 € dobička. To se razlikuje od drugih držav, ki imajo pragove de minimis.
Ali je menjava bitcoina za ethereum obdavčljiv dogodek?
DA. Menjave kripto-v-kripto SO obdavčljivi dogodki.
Ko zamenjaš BTC → ETH, je to davčno gledano tako, kot da bi:
- Prodal BTC po tržni vrednosti v EUR
- S tem denarjem kupil ETH
Če je BTC od nakupa pridobil na vrednosti, ustvariš obdavčljiv kapitalski dobiček.
Kako se obdavči rudarjenje kriptovalut?
⚠️ POZOR: rudarjenje se obdavči DRUGAČE
- Vrsta dohodka: dohodek iz gospodarske dejavnosti (Rendimientos de Actividades Económicas) (NE naložba)
- Stopnje: splošna lestvica IRPF (do 47 %), NE stopnje za prihranke (19-30 %)
- Napoved: Casilla 0178 (razdelek D1)
- Prednost: lahko odbiješ stroške (elektrika, strojna oprema, internet, prostor)
Za optimizacijo odbitkov se je nujno posvetovati z davčnim svetovalcem.
Kako se obdavčijo airdropi kriptovalut?
Airdropi se po členu 33.1 IRPF štejejo za kapitalski dobiček brez predhodne odsvojitve.
- Vrednotenje: tržna cena v EUR ob prejemu
- Obdavčitev: splošna lestvica IRPF (19 %-47 %) glede na tvoj celotni dohodek
- Napoved: Casilla 0304 obrazca Modelo 100
- Nabavna vrednost: vrednost, napovedana ob prejemu, se uporabi za izračun dobička/izgube pri prihodnjih prodajah
Primer: če prejmeš 500 žetonov ARB, vrednotenih po 0,80 € vsak, napoveš 400 € kapitalskega dobička. Ko te žetone prodaš, bo tvoja nabavna vrednost 400 €.
Kdaj moram oddati Modelo 721?
Samo, če tvoj portfelj kriptovalut v tujini na dan 31. decembra presega 50.000 €.
Pomembna opozorila:
- - Vrednotenje: zaključna cena na dan 31. dec.
- - Rok: 1. januar - 31. marec (brez podaljšanj)
- - Minimalna kazen za neoddajo: 10.000 €
- - Ločena napoved: vsaka kriptovaluta na vsaki platformi posebej
Ali moram oddati Modelo 720, če imam tuje delnice?
Samo, če vrednost tvojih tujih vrednostnih papirjev na dan 31. decembra presega 50.000 €.
Če prag presežeš, ga moraš obvezno oddati med januarjem in marcem naslednjega leta. Naš sistem te bo opozoril, ali moraš obrazec oddati, in samodejno pripravil povzetek.
Ali se odbitek za dvojno obdavčitev uporabi samodejno?
Ne samodejno. Poročilo prikazuje plačane tuje davčne odtegljaje po posameznih državah, ki so podlaga za izračun odbitka po členu 80 zakona Ley 35/2006 IRPF.
Natančen izračun veljavnega odbitka je odvisen od:
- Dvostranskih sporazumov o izogibanju dvojni obdavčitvi s posamezno državo
- Tvojega konkretnega davčnega položaja
- Omejitev glede na skupni znesek španskega davka
Za pravilno uporabo se posvetuj z davčnim svetovalcem.
Ne pozabi: za zahtevek za vračilo preveč odtegnjenega davka imaš čas 4 leta od konca davčnega leta.
Ali je varno naložiti svoje izpiske?
Da. Datoteke se obdelajo varno in se po pripravi poročil izbrišejo. Tvojih izpiskov ne hranimo trajno.
Za več podrobnosti si oglej najin pravilnik o zasebnosti.
Koliko je res vreden vaš čas?
Upoštevajte vrednost svojega časa in mir, ki ga prinaša zanesljivo in natančno orodje za davčno poročanje
(plačilo pokriva letošnjo oddajo za davčno leto 2025 in prejšnja leta, ročno podaljšanje prihodnje leto)
Premium
Vse funkcije za Revolut, Degiro, eToro, XTB, Trading212, Interactive Brokers, Freedom24, Lightyear, Trade Republic, Coinbase, Robinhood Crypto,...
- Podpora za vse posrednike in valute
- Samodejni izračun kapitalskih dobičkov
- Poročilo s pridobitvami, realizacijami, dividendami in obrestmi
- Poročilo o odprtih pozicijah in statistika
- Statistika transakcij in dividend
- Izvoz odprtih pozicij v Yahoo Finance
Poslovni
Vse premium funkcije za računovodje, finančne svetovalce, davčne svetovalce ali druge strokovnjake in podjetja, ki želijo uporabljati Tax-Wizard za več strank.
- Podpora za vse posrednike in valute
- Samodejni izračun kapitalskih dobičkov
- Poročilo s pridobitvami, realizacijami, dividendami in obrestmi
- Poročilo o odprtih pozicijah in statistika
- Statistika transakcij in dividend
- Izvoz odprtih pozicij v Yahoo Finance
💡 Zadnji nasvet
- Poročila preveri s kvalificiranim davčnim svetovalcem
- Preveri, da tvoj osebni položaj nima posebnih izjem
- Ostani na tekočem z letnimi spremembami predpisov
Dober svetovalec ti lahko prihrani denar in težave z Hacienda. Ta naložba se splača!
Pravni viri in dodatni viri
Zakonodaja:
- - Ley 35/2006 del IRPF
- - Real Decreto 439/2007
- - Člen 33.5 - Valores homogéneos
- - Člen 80 - dvojna obdavčitev
Davčni obrazci:
- - Modelo 100 - letni IRPF
- - Modelo 720 - premoženje v tujini
- - Modelo 721 - kriptovalute