- Domov
- Davčni vodniki
- Irski davek na kapitalski dobiček 2025
Popolni vodnik: Irski davek na kapitalski dobiček (CGT) 2025
Tuje naložbe in oddaja napovedi za CGT
Delnice, ETF-ji, kriptovalute, dividende - Form 11, CGT, davek EXIT in oddaja prek ROS
ℹ️ KLJUČNA PRAVILA
1. DAVEK EXIT (EU/IRSKI ETF-JI)
Davek EXIT trenutno znaša 41 % na ETF-je s sedežem na Irskem in v EU (znižanje na 38 % od 1. januarja 2026). Uporablja se pravilo domnevne prodaje na 8 let (davek na nerealizirani dobiček vsakih 8 let).
2. ⚠️ PRSI/USC NA DIVIDENDE
POMEMBNO: PRSI (4 %) in USC (do 8 %) SE dejansko uporabljata za dohodek iz dividend na Irskem, vključno s tujimi dividendami, poleg dohodnine.
Za zavezance z višjo davčno stopnjo: približno 52 % skupaj (40 % dohodnine + 4 % PRSI + 8 % USC). Za zavezance s standardno davčno stopnjo: približno 26-27 % (20 % dohodnine + 4 % PRSI + 2-3 % USC). Vendar se lahko posamezne okoliščine razlikujejo - preverite svoj konkretni primer pri Revenue (01 738 3636) ali pri davčnem svetovalcu.
3. ✅ ZAMENJAVE KRIPTO-ZA-KRIPTO SO POTRJENO OBDAVČLJIVE
Revenue je potrdil: vsaka zamenjava kripto-za-kripto je obdavčljiv dogodek. Zamenjava BTC za ETH sproži CGT. Velja stopnja 33 %, metoda FIFO in oprostitev 1.270 €.
Zakaj je obdavčitev naložb na Irskem tako zapletena?
- • Več davčnih stopenj: CGT 33 %, EXIT 41 %, dividende 20-52 %, DIRT 33 %
- • Nočna mora davka EXIT: 41 % na nerealizirani dobiček vsakih 8 let (domnevna prodaja)
- • Zmeda glede PRSI/USC: Nasprotujoča si navodila o tem, ali se PRSI/USC uporabljata za dividende
- • Sledenje domnevni prodaji na 8 let: Za vsak ETF je treba slediti datumom nakupa
- • Več borznih posrednikov = nočna mora izračunov: Revolut + DEGIRO + IBKR = ročno delo
- • Strah pred kaznimi Revenue: Napačna oddaja lahko privede do znatnih glob
- • Poraba časa: Ročni izračuni lahko trajajo več kot 40 ur
Kaj Tax-Wizard naredi za vas
🎯 Samodejni izračuni
- ✅ CGT po stopnji 33 % z oprostitvijo 1.270 €
- ✅ Davek EXIT po stopnji 41 %
- ✅ Sledenje domnevni prodaji na 8 let
- ✅ Izvedba metode FIFO
- ✅ Sledenje zamenjavam kripto-za-kripto
- ✅ Razčlenitev tujega davčnega odbitka
- ✅ Obdavčitev dividend (z opozorilom glede PRSI/USC)
📊 Priprava poročil
- ✅ Eno skupno poročilo (Form 11 + CGT + davek EXIT)
- ✅ Urniki domnevne prodaje za ETF-je
- ✅ Sledenje prenosu izgub (neomejeno)
- ✅ Združljivost z borznimi posredniki (Revolut, DEGIRO, IBKR, eToro itd.)
- ✅ Pripravljeno za oddajo prek ROS
- ✅ Podrobna opozorila glede PRSI/USC
📊 Osnove davka na kapitalski dobiček (CGT)
Stopnja CGT
33%
Enotna stopnja na kapitalski dobiček
Irska ima enotno 33-odstotno stopnjo CGT na ves kapitalski dobiček iz:
- - Irskih in tujih delnic ✅
- - ETF-jev, ki niso irski/EU ✅
- - Kriptovalut ✅
- - Naložbenih nepremičnin
Letna oprostitev
€1,270
Vsako leto brez davka
Prvih 1.270 € dobička na leto je brez davka:
- - Velja za skupni dobiček iz vseh sredstev
- - Če ni izkoriščena, se ne prenaša naprej
- - Zakonski oz. civilni partnerji: vsak po 1.270 €
- - Ne velja za davek EXIT
Primer izračuna CGT
Če bi dobiček znašal 2.000 €: (2.000 € - 1.270 €) × 33 % = 241 € davka
✅ Kaj se šteje pod CGT:
- - Irske in tuje delnice
- - ETF-ji, ki niso irski/EU (ameriški ETF-ji, kot sta VOO, VTI)
- - Kriptovalute (BTC, ETH itd.)
- - Naložbene nepremičnine (ne vaš dom)
⚠️ Davek EXIT (ETF-ji)
Kaj je davek EXIT?
Davek EXIT trenutno znaša 41 % na ETF-je s sedežem na Irskem in v EU, znižuje pa se na 38 % od 1. januarja 2026, kot posledica reform proračuna za leto 2026 (Budget 2026).
Najbolj sporna lastnost: davek na NEREALIZIRANI dobiček - davek plačate, tudi če nikoli niste prodali!
Pravilo domnevne prodaje na 8 let
Vsakih 8 let se šteje, da ste "domnevno" prodali in ponovno kupili svoj ETF, kar sproži davek na nerealizirani dobiček:
Primer:
- - 1. januar 2017: Nakup ETF-ja VWCE (ETF s sedežem na Irskem) v vrednosti 10.000 €
- - 1. januar 2025: 8 let pozneje tržna vrednost = 18.000 €
- - Dobiček: 8.000 € (nerealiziran - niste prodali!)
- - Zapadli davek EXIT: 8.000 € × 41 % = 3.280 €
- - Nova nabavna vrednost: 18.000 €
- - Naslednja domnevna prodaja: 1. januar 2033
Težava z denarnim tokom: 3.280 € davka morate plačati, ne da bi prodali ETF. Mnogi vlagatelji so prisiljeni prodati delnice zgolj zato, da poravnajo davčni račun.
Kateri skladi imajo davek EXIT?
Preverite kodo ISIN (prvi dve črki nakazujeta sedež):
❌ Velja davek EXIT (41 %)
- - IE... = sedež na Irskem
- - LU... = Luksemburg
- - DE, FR, IT, ES, NL = države EU
- - Primeri: VWCE (IE00BK5BQT80), CSPX (IE00B5BMR087)
✅ Velja CGT (33 %)
- - US... = Združene države
- - Druge države zunaj EU
- - Primeri: VOO (US9229083632), VTI (US9229087690)
- - Boljša davčna obravnava za irske vlagatelje!
⚠️ Izgube pri davku EXIT:
Izgub iz ETF-jev NI mogoče pobotati z dobičkom iz davka EXIT ali z dobičkom CGT. Izgube so v bistvu brez vrednosti. To je najbolj kritiziran vidik davka EXIT.
📋 Kolkovina na irske delnice
⚠️ Kaj je kolkovina?
Ko kupite delnice v podjetjih, registriranih na Irskem, plačate 1-odstotno kolkovino na nakupno ceno.
To je poleg morebitnih provizij posrednika. Kolkovino plača kupec, ne prodajalec.
Standardna stopnja
1%
Od nakupne cene
Plača
Kupec
Ne prodajalec
Nepremičninska podjetja
7.5%
Višja stopnja za nepremičnine
Katere delnice imajo kolkovino?
❌ Velja kolkovina (1 %)
- - Podjetja, registrirana na Irskem: AIB, Bank of Ireland, CRH, Kerry Group, Ryanair itd.
- - Preverite registracijo podjetja, ne borze
- - Velja tudi, če se trguje na londonski ali ameriški borzi
✅ Brez kolkovine
- - Tuje delnice: Apple, Microsoft, Tesla, Shell
- - ETF-ji: VWCE, CSPX, VOO (niso delnice)
- - Oprostitev za leto 2025: irska podjetja s tržno kapitalizacijo pod 1 milijardo €
Primer izračuna kolkovine
Kupite delnice AIB (irska banka):
Pomembno: Kolkovina poveča vašo nabavno vrednost pri izračunih CGT. Ko prodate, se vaš dobiček izračuna od 5.060 €, ne od 5.000 €.
✅ POSODOBITEV ZA 2026 - Nova oprostitev:
Proračun za leto 2026 (Budget 2026) je uvedel oprostitev plačila kolkovine za nakup delnic irskih podjetij s tržno vrednostjo pod 1 milijardo €, z veljavnostjo od 1. januarja 2026. S tem se podpira manjša irska podjetja.
📝 Ravnanje pri posrednikih:
Večina borznih posrednikov in platform (Revolut, Degiro, IBKR) samodejno obračuna kolkovino, ko kupite irske delnice. Prikaže se kot ločena postavka v potrditvi transakcije. Vedno preverite skupni strošek transakcije.
₿ Obdavčitev kriptovalut
⚠️ KLJUČNO: Zamenjave kripto-za-kripto SO obdavčljive
Revenue je potrdil: vsaka zamenjava kripto-za-kripto je obdavčljiv dogodek.
Primer:
- - Nakup 1 BTC po 20.000 €
- - Zamenjava BTC za 10 ETH, ko je BTC vreden 30.000 €
- - Obdavčljivi dobiček na BTC: 10.000 €
- - CGT: (10.000 € - 1.270 €) × 33 % = 2.881 € davka
- - Nova nabavna vrednost za ETH: 30.000 € (3.000 € vsak)
Stopnja CGT
33%
Enotna stopnja na dobiček iz kriptovalut
Oprostitev
€1,270
Velja letna oprostitev
Metoda
FIFO
Prvi noter, prvi ven
Rudarjenje in staking
Nagrade od rudarjenja in stakinga so obdavčene kot DOHODEK (ne CGT) v trenutku prejema:
Ob prejemu (dohodnina)
- - Dohodnina: 20 % ali 40 % (mejna stopnja)
- - PRSI: 4 %
- - USC: 0,5 %, 2 %, 3 % ali 8 % (progresivne stopnje)
- - Skupaj: 26 % - 52 %
Poštena tržna vrednost na dan prejema
Ob odsvojitvi (CGT)
- - Nabavna vrednost = vrednost ob prejemu
- - Dobiček = prodajna cena - vrednost ob prejemu
- - CGT: 33 %
- - Velja oprostitev 1.270 €
Ko kriptovaluto sčasoma prodate
✅ Prenos izgub:
Izgube iz kriptovalut lahko pobotate z dobičkom iz kriptovalut IN drugim dobičkom CGT (delnice, nepremičnine). Izgube se prenašajo naprej neomejeno ✅
📝 Vodenje evidenc:
Evidence MORATE voditi 6 let: vsako trgovanje, zamenjavo, polog, dvig, menjavo, denarnico, protokol DeFi.
📊 Obdavčitev opcij in izvedenih finančnih instrumentov
⚠️ KLJUČNO: Razlikovanje med trgovanjem in naložbo
Davčna obravnava opcij, terminskih pogodb (futures) in CFD-jev je v celoti odvisna od tega, ali Revenue vašo dejavnost šteje za "trgovanje" ali "naložbo".
Ta opredelitev lahko pomeni razliko med 33-odstotno davčno stopnjo (CGT) in 52-odstotno davčno stopnjo (dohodnina + PRSI + USC).
Naložba
Davčna obravnava: davek na kapitalski dobiček
Značilnosti:
- - Redke transakcije
- - Dolga obdobja imetja
- - Del razpršenega portfelja
- - Varovanje obstoječih pozicij (hedging)
- - Malo časa, porabljenega za upravljanje
Davčna stopnja:
33%
Plus letna oprostitev 1.270 €
Trgovanje
Davčna obravnava: dohodnina
Značilnosti:
- - Pogoste transakcije (dnevno/tedensko)
- - Kratka obdobja imetja
- - Sistematičen pristop k trgovanju
- - Znatna časovna zavezanost
- - Velik obseg/finančni vzvod
Davčna stopnja:
26-52%
Dohodnina + PRSI + USC
Obravnava posameznih instrumentov
📋 Delniške opcije (S.532 TCA 1997)
Opcije so sredstva za namene CGT, vendar se še vedno uporablja opredelitev trgovanja.
Štirje davčni dogodki:
- 1. Izdaja opcije: prejeta premija je obdavčljivi dobiček (ali izguba, če je odkupljena nazaj)
- 2. Izvršitev opcije: plačana premija poveča nabavno vrednost pridobljenih delnic
- 3. Prepustitev opcije, da preteče: plačana premija je priznana izguba
- 4. Odsvojitev opcije: običajen izračun CGT na dobiček/izgubo
📊 CFD-ji (pogodbe na razliko)
Praviloma obravnavani kot špekulativne transakcije = davčna obravnava kot dohodnina
- - Visoka narava finančnega vzvoda nakazuje trgovanje
- - Večina dejavnosti s CFD-ji sodi pod dohodnino
- - Oprostitve 1.270 € ni mogoče uveljavljati
- - Izgube se pobotajo samo z dobičkom iz trgovanja
⚡ Terminske pogodbe in surovine
Davčna obravnava je odvisna od namena in pogostosti
- - Varovanje poslovne dejavnosti: poslovni odhodek
- - Špekulativno trgovanje: dohodnina
- - Dolgoročna naložba: CGT (redko)
⚠️ Test "znakov trgovanja" (badges of trade)
Revenue uporablja več dejavnikov, da ugotovi, ali gre za trgovanje ali naložbo:
- ✓ Predmet transakcije
- ✓ Dolžina lastništva
- ✓ Pogostost transakcij
- ✓ Dodatno opravljeno delo
- ✓ Okoliščine unovčitve
- ✓ Motiv/namen
- ✓ Način financiranja
- ✓ Obstoj podobnih transakcij
🚨 Strokovni nasvet je NUJEN
Obdavčitev opcij in izvedenih finančnih instrumentov je izjemno zapletena in zelo odvisna od dejstev.
- - Revenue lahko vašo opredelitev izpodbija tudi leta pozneje
- - Napačna opredelitev lahko privede do znatnih naknadnih davkov in kazni
- - Dokumentiranje naložbenega namena je ključno
- - Pred trgovanjem z izvedenimi finančnimi instrumenti se posvetujte z davčnim svetovalcem
🏦 Obdavčitev dividend
Osnovne davčne stopnje za dividende
Zavezanec s standardno stopnjo
20%
Dohodek do 44.000 €
Zavezanec z višjo stopnjo
40%
Dohodek nad 44.000 €
⚠️ POMEMBNO: Uporaba PRSI/USC za dividende
Kako so dividende obdavčene:
PRSI (4 %) in USC (do 8 %) se DEJANSKO uporabljata za dohodek iz dividend na Irskem, vključno s tujimi dividendami, poleg dohodnine.
To potrjujejo Revenue in več avtoritativnih irskih davčnih virov. Dohodek iz dividend se obravnava kot del vašega skupnega dohodka in je predmet dohodnine, PRSI in USC.
Skupne efektivne davčne stopnje:
Zavezanci z višjo stopnjo: približno 52 % (40 % dohodnine + 4 % PRSI + 8 % USC)
Zavezanci s standardno stopnjo: približno 26-27 % (20 % dohodnine + 4 % PRSI + 2-3 % USC)
💡 Pomembno opozorilo:
- - Posamezne okoliščine se lahko razlikujejo glede na vaš skupni dohodek in davčni status
- - Priporočamo, da preverite svoj konkretni primer pri Revenue na 01 738 3636 ali pri usposobljenem davčnem svetovalcu
- - To orodje izračunava dividende vključno s PRSI in USC v skladu s standardno irsko davčno obravnavo
Razčlenitev davčne stopnje za dividende
Zavezanci s standardno stopnjo:
Zavezanci z višjo stopnjo:
Stopnja dohodnine je odvisna od tega, ali vaš skupni dohodek presega 44.000 € (prag za leto 2025)
🏛️ Davčni odtegljaj na dividende (DWT)
Kaj je DWT?
Davčni odtegljaj na dividende (Dividend Withholding Tax, DWT) je 25-odstotni davek, ki ga irska podjetja odtegnejo pri viru, preden izplačajo dividende irskim rezidenčnim delničarjem.
DWT se je 1. januarja 2020 zvišal z 20 % na 25 % in ostaja na tej stopnji tudi leta 2025.
Dividende irskih podjetij
25-odstotni DWT se odtegne, preden prejmete plačilo
- - Velja za: AIB, Bank of Ireland, CRH, Kerry Group itd.
- - Odtegnjen samodejno
- - Prikazan v izpisku o dividendi
Davek na unovčitev tujih dividend
25-odstotni davek na unovčitev, ko je izplačilo unovčeno prek irskih finančnih institucij
- - Uveden 1. januarja 2021
- - Velja za: dividende iz ZDA, Velike Britanije, EU
- - NE velja za čeke, unovčene v maloprodajnih poslovalnicah
Primer izračuna DWT (irsko podjetje)
⚠️ Pomembna davčna obravnava:
Zavezanci s standardno stopnjo (20 %):
- - DWT (25 %) > zapadla dohodnina (20 %)
- - Dodatne dohodnine ni (a še vedno dolgujejo PRSI + USC)
- - Morda upravičeni do majhnega vračila
Zavezanci z višjo stopnjo (40 %):
- - DWT (25 %) je le predplačilo
- - Morajo plačati dodatnih 15 % dohodnine + PRSI + USC
- - Skupna efektivna stopnja: ~52 %
Tuji davčni odbitek
Tuji odtegnjeni davek je mogoče poračunati z irskim davkom:
Primer: dividenda iz ZDA
🏦 Davek DIRT na obresti od prihrankov
DIRT = Deposit Interest Retention Tax (davek na obresti od depozitov)
Stopnja DIRT
33%
Enotna stopnja na obresti od depozitov
DIRT (davek na obresti od depozitov) se uporablja za obresti, pridobljene na:
- - Irskih bančnih varčevalnih računih
- - Računih hranilno-kreditnih zadrug (credit union)
- - Depozitnih računih pri bankah EU
- - Varčevalnih certifikatih
Ključne lastnosti
✅ Odtegnjen pri viru
Banka odtegne DIRT, preden vam izplača obresti
✅ Brez dodatnega davka
Po plačilu DIRT ni zapadle dohodnine ali USC
📋 Je treba prijaviti
Vključite v davčno napoved, če oddajate Form 11
Primer izračuna DIRT
412,50 € DIRT je vaša dokončna davčna obveznost - dodatne dohodnine ali USC ni.
✅ DIRT velja za:
- - Irske bančne depozitne račune
- - Irske hranilno-kreditne zadruge
- - Obresti iz bank EU (izplačane prek irskih institucij)
- - Produkte State Savings
❌ DIRT NE velja za:
- - Tuje bančne račune, ki jih imate neposredno
- - Obresti iz tujih obveznic
- - Obresti od posojanja med posamezniki (P2P)
- - (Te se obdavčijo kot dohodek po mejni stopnji)
💡 Primerjava: DIRT proti davku na dividende
DIRT (obresti od depozitov):
33-odstotni dokončni davek - brez USC/PRSI
Dividende:
20-40 % dohodnine + 4 % PRSI + USC = 26-52 %
DIRT je za osebe z višjimi dohodki pogosto ugodnejši kot obdavčitev dividend.
⚠️ Obresti s tujih računov:
Če imate obresti iz tujih bančnih računov ali tujih obveznic, ki niso izplačane prek irske finančne institucije, morate:
- - Dohodek sami prijaviti (self-assess) na Form 11
- - Plačati dohodnino po mejni stopnji (20 % ali 40 %)
- - Plačati PRSI (4 %) in USC (do 8 %)
- - Skupaj: 26-52 % (bistveno več kot DIRT!)
📲 Obresti posrednikov: tri zelo različne davčne obravnave
Več posrednikov vam izplačuje "obresti", ki so na izpisku videti povsem enake, a so obdavčene po povsem različnih režimih. Tax-Wizard te obresti samodejno razvrsti, kjer je to mogoče; preostale lahko uporabnik izbere na konfiguracijskem zaslonu za Irsko.
Obresti na denarno stanje
Tipični viri: Trading 212 "Interest on cash" (kadar je izplačano od partnerske banke EU), Lightyear, Trade Republic, Freetrade, program eToro USD.
- - Schedule D Case III tuje obresti od depozitov.
- - Mejna dohodnina + PRSI + USC (brez DIRT - ta velja le za irske institucije).
- - Gre v del "Foreign Income" na Form 11.
Privzeta obravnava, razen če orodje zazna vir MMF.
Izplačila MMF (davek EXIT)
Tipični viri: Revolutovi prilagodljivi gotovinski skladi (Flexible Cash Funds; Fidelity ILF / BlackRock ICS), T212, kadar je podlaga MMF, Lightyear Vaults (kadar je imetje neposredno).
- - Izplačila naložbenih podjetij (Investment Undertaking) po s.739B–E TCA 1997.
- - 41-odstotni davek EXIT (38 % od 1. januarja 2026). Brez oprostitve 1.270 €.
- - Izgube ne morejo pobotati dobička CGT ali drugega dobička iz davka EXIT.
Tax-Wizard samodejno usmeri sem Revolutove gotovinske sklade. Za "Interest on cash" pri T212 lahko obravnavo izberete na konfiguracijskem zaslonu za Irsko.
Provizije za posojanje vrednostnih papirjev
Tipični viri: Trading 212 "Lending interest", IBKR-jev program Stock Yield Enhancement Program (SYEP) in CYEP, Firstrade Fully Paid Lending.
- - Schedule D Case IV razni dohodki.
- - Gre v del "Other Income" na Form 11, NE v del "Foreign Income".
- - Mejna dohodnina + PRSI + USC. Brez oprostitve 1.270 € (ni kapitalski dobiček).
Za T212 in IBKR samodejno usmerjeno v Tax-Wizardu. Za druge posrednike preverite list "Deposit Interest" - vse, kar je označeno kot "Securities Lending", spada v Case IV.
📜 Kuponi obveznic - tuje obresti, druga vrstica ROS
Kupon, ki ga izplača ameriška zakladnica (US Treasury), britanski Gilt, nemški Bund ali podjetniška obveznica, je tuja obrest po Schedule D Case III, ne dividenda - čeprav ga nekateri posredniki (predvsem Trade Republic) prikažejo v razdelku "Earnings".
Bistveno je, da Revenue na Form 11 loči obresti od depozitov (banke, hranilnice - vrstici 304/307) od "drugih" oz. obresti brez depozita. Kuponi obveznic sodijo v skupino brez depozita, ki ima svoje vrstice ROS:
- Vrstica 305 - "Druge" obresti iz Velike Britanije (gilti, britanske podjetniške obveznice)
- Vrstica 306 - "Druge" obresti iz EU (Bundi, OAT-i, podjetniške obveznice EU)
- Vrstici 318(b)/319(b) - Drugi tuji dohodek: "Dohodek iz vseh drugih tujih obresti brez depozita, licenčnin, rent, dividend itd." Vrstica 319 se uporabi, kadar je bil odtegnjen tuji davek (tako lahko uveljavite odbitek v vrstici 319(b)(ii)). Sem sodijo kuponi ameriških zakladnic.
Davčna obravnava ostaja mejna dohodnina + PRSI + USC (Case III). Tuji odtegnjeni davek na podjetniške obveznice - redek pri zakladnicah/giltih, pogostejši pri papirjih iz razvijajočih se trgov ali podjetniških obveznicah - je mogoče uveljavljati kot tuji davčni odbitek, skupaj z ustreznim vnosom v vrstico 319(b).
Tax-Wizard zdaj zajame kupone obveznic iz Revoluta, IBKR, Degira in Trade Republic ter jih samodejno razdeli glede na jurisdikcijo izdajatelja (Velika Britanija/EU/drugo) s pomočjo predpone ISIN, tako da pregled (Overview) prikaže tri ločene skupne zneske - enega na vrstico Form 11 - list z obrestmi od depozitov pa v tabeli kuponov obveznic vsebuje v vsaki vrstici stolpec "Jurisdikcija (vrstica Form 11)". Vsak skupni znesek lahko prekopirate neposredno v vrstico 305, 306 ali 318(b)/319(b).
Viri: Revenue - Form 11 (davčna napoved in samoodmera), razdelek F, vrstice 304-319; Revenue - Guide to Completing Pay & File Self-Assessment Returns (razdelek F, poglavja "UK 'Other' Interest [305]", "EU 'Other' Interest [306]" in "Other Foreign Income [317-318]"); Revenue - Foreign deposit income (razlikovanje med obrestmi od depozitov in obrestmi brez depozita).
🏦 Obresti od P2P posojanja/množičnega financiranja
Obresti od P2P posojanja v EU so obdavčene kot tuje obresti po Case III na Form 11 (ali v razdelku "Other Foreign Income" na Form 12). DIRT ne velja - platforme P2P niso prejemniki depozitov. Edino neposredno navodilo Revenue je eBrief 89/2018, ki obravnava odtegljaj na strani posojilojemalca, molči pa o dodeljevanju izvorne države za posamezno platformo.
⚠️ Poseben primer Esketit za irske rezidente
Esketit Platform Ltd je registriran na Irskem, vendar ni pooblaščen s strani Centralne banke Irske (Central Bank of Ireland) kot ECSP, ne izdaja obrazca R185 in deluje po modelu odstopa terjatve (assignment of claim), pri katerem je pogodbeni dolžnik tuji izvorni ponudnik posojila (CZ/JO/ES/LV). Za irske rezidente je najbolj obranljivo stališče prijaviti to kot tuji vir obresti glede na državo izvornega ponudnika, ne kot irski vir. Za neirske rezidenčne uporabnike je pravilna Irska (IE).
Za vse druge platforme je država, ki jo je treba navesti, tista, kjer ima platforma svoj pravni sedež - to je stranka, ki plačuje obresti, in edina podlaga, na kateri je mogoče uveljavljati olajšavo za tuji davčni odbitek, kadar velja odtegljaj v izvorni državi (Mintos/ViaInvest odtegneta 5-odstotni latvijski dohodninski odtegljaj za rezidente EU/EGP na podlagi postopka s potrdilom o davčnem rezidentstvu).
| Platforma | Država za Form 11 | Odtegljaj v izvorni državi | Vir |
|---|---|---|---|
| Mintos | Latvija | 5 % (FTCR prek IE-LV DTT) | Mintos · Odtegljaj EU/EGP |
| ViaInvest | Latvija | 5 % | Latvijas Banka · Viainvest |
| Esketit | Država izvornega ponudnika posojila (CZ/JO/ES/LV) - glej opombo zgoraj | 0 % | CBI · Register ponudnikov množičnega financiranja |
| Bondora / Monefit | Estonija | 0 % | Finantsinspektsioon · Bondora |
| MacClear | Švica | 0 % | Maclear AG · PolyReg SRO |
| PeerBerry | Hrvaška | 0 % | PeerBerry · Pravni subjekt (Zagreb) |
| Crowdpear | Litva | 0 % (DAS-1) | Crowdpear · Licenca ECSP |
| Inrento | Litva | 10 % (DAS-1; FTCR) | Inrento · Davčne informacije |
| Fintown | Češka | 0 % | CNB · Register ECSPR |
| Robocash | Hrvaška | 0 % | Robocash · Selitev na Hrvaško |
Viri Revenue: TDM Part 08-03-05 (s. 246 TCA 1997), Foreign deposit income, S.I. 730/2021 (ECSPR Regulations).
📄 Form 11 proti Form CG1
Katerega oddati?
Form CG1
Napoved za davek na kapitalski dobiček - samostojna napoved za CGT
Uporabite, kadar:
- - Imate SAMO kapitalski dobiček
- - Nimate drugega dohodka za prijavo
- - Je enostavnejši od Form 11
Roki:
- - Dobiček od 1. jan. do 30. nov.: 15. december
- - Dobiček od 1. dec. do 31. dec.: 31. januar (naslednje leto)
Plačilo zapade na isti dan kot oddaja
Form 11
Napoved za dohodnino in CGT - celovita davčna napoved
Uporabite, kadar:
- - Imate dohodek iz samozaposlitve
- - Dohodek od najemnin
- - Dividende
- - Drug dohodek + kapitalski dobiček
Rok:
- - Papirna oddaja: 31. oktober
- - Prek ROS: 19. november (podaljšano)
Rok za plačilo in oddajo (Pay & File)
💡 Hitri vodnik za odločanje:
- - Samo trgovanje/vlaganje? → Form CG1 ✅
- - Imate drug dohodek (najemnina, samostojno delo)? → Form 11 ✅
- - Samo dividende? → Praviloma Form 11 (dohodnina)
- - Tako dividende kot kapitalski dobiček? → Form 11 ✅
✅ Rezultat orodja:
Tax-Wizard ustvari eno skupno poročilo, ki zajema Form 11 in CGT. Vi izberete, kateri obrazec boste oddali glede na svojo situacijo.
🖥️ Kako oddati napoved prek ROS
Kaj je ROS?
Revenue Online Service (ROS) je Revenuejev spletni sistem za oddajo davčnih napovedi. Je hitrejši, priročnejši in vam omogoča podaljšan rok za oddajo.
✅ Prednosti ROS
- • Podaljšan rok: 19. november namesto 31. oktobra (papirna oddaja)
- • Brez poštnine: oddaja od doma
- • Takojšnja potrditev: takojšnje potrdilo o prejemu
- • Spletno plačilo: plačilo neposredno prek ROS
- • Dostop do davčne zgodovine: vpogled v prejšnje napovedi
📝 Kako se registrirati
- 1. Pripravite svojo številko PPS
- 2. Zahtevajte dostopno kodo za ROS na ros.ie
- 3. Počakajte 5-10 delovnih dni, da po pošti prejmete kodo
- 4. Dokončajte registracijo prek spleta
- 5. Nastavite digitalno potrdilo
Nasvet: registrirajte se zgodaj! Ne čakajte do roka za oddajo.
Oddaja s Tax-Wizardom:
- 1. Ustvarite poročilo s Tax-Wizardom
- 2. Prijavite se v ROS na ros.ie
- 3. Izberite Form 11 ali oddajte Form CG1 (uporabite skupno poročilo)
- 4. Vnesite zneske iz poročila Tax-Wizard
- 5. Oddajte in plačajte prek spleta
📉 Prenos izgub in pobot
Izgube pri CGT
✅ Dobra novica:
- - Lahko jih pobotate z dobičkom CGT v istem letu
- - Neizkoriščene izgube se prenašajo naprej NEOMEJENO
- - Lahko jih pobotate s prihodnjim dobičkom CGT
- - Lahko jih prenesete na zakonca/civilnega partnerja
⚠️ Zahteve:
- - Uveljavljati jih je treba (ne zastarajo, a jih je treba prijaviti)
- - Vodite evidenco vseh transakcij z izgubo
- - Evidence je treba hraniti 6 let
- - Pobotati je mogoče samo kapitalski dobiček (ne drugega dohodka)
⚠️ Izgube pri davku EXIT
To je eden najbolj kritiziranih vidikov davka EXIT:
- - Izgub iz ETF-jev NI mogoče pobotati z dobičkom iz davka EXIT
- - Izgub iz ETF-jev NI mogoče pobotati z dobičkom CGT
- - V bistvu brez vrednosti!
- - Ena glavnih kritik režima davka EXIT
Izgube pri kriptovalutah
✅ Izgube pri kriptovalutah se obravnavajo kot izgube CGT:
- - Lahko pobotajo dobiček iz kriptovalut
- - Lahko pobotajo dobiček iz delnic
- - Lahko pobotajo dobiček iz nepremičnin
- - Neomejen prenos naprej ✅
Primer:
🔄 Pravila o navideznih prodajah (pravilo 4 tednov)
Davčno načrtovanje in "žetev" izgub
Kaj je pravilo 4 tednov?
Irska ima protizlorabno pravilo (Section 581 TCA 1997), ki omejuje, kako lahko izkoristite kapitalske izgube, če iste delnice prodate in jih hitro ponovno kupite.
To preprečuje vlagateljem, da bi umetno ustvarjali izgube, medtem ko ohranjajo isto naložbeno pozicijo.
Delnice z dobičkom
BREZ OMEJITVE - lahko prodate in takoj ponovno kupite
Strategija "Bed & Breakfast":
- - Prodajte delnice z dobičkom, da izkoristite oprostitev 1.270 €
- - Takoj ponovno kupite (tudi isti dan je v redu)
- - Nabavna vrednost se ponastavi na trenutno ceno
- - Zakonito in ga davčni svetovalci spodbujajo
To je dragoceno orodje davčnega načrtovanja za čim boljši izkoristek letne oprostitve.
Delnice z izgubo
Za "žetev" izgub velja OMEJITEV 4 TEDNOV
Če ponovno kupite v 4 tednih:
- - Izguba je omejena
- - Lahko pobota SAMO dobiček od teh istih delnic
- - Ne more pobotati dobička drugih delnic/kriptovalut/nepremičnin
- - Počakati morate 4 tedne, da se izognete omejitvi
Če želite neomejeno obravnavo izgube, počakajte vsaj 29 dni (4 tedne + 1 dan), preden ponovno kupite.
Primer: neuspešna "žetev" izgube
Scenarij: imate 200 delnic Tesle
❌ NAPAČEN pristop (kršitev pravila 4 tednov):
✅ PRAVILEN pristop (počakati 4 tedne):
Primerjava z drugimi državami
🇮🇪 Irska
4 tedni čakalne dobe za izgube
🇬🇧 Velika Britanija
30 dni - pravilo "bed and breakfasting"
🇺🇸 ZDA
30 dni - pravilo o navideznih prodajah (pred ali po)
💡 Nasvet za davčno načrtovanje:
Vsako leto uporabite strategijo "Bed & Breakfast", da ponastavite nabavno vrednost:
- 1. Poiščite pozicije z dobičkom do 1.270 €
- 2. Prodajte jih proti koncu leta (zaradi oprostitve brez davka)
- 3. Takoj ponovno kupite (za dobiček ni čakalne dobe!)
- 4. Vaša nova nabavna vrednost je višja trenutna cena
- 5. Zmanjša prihodnjo obveznost CGT
🔁 Omejene izgube se prenašajo naprej neomejeno - in mi to spremljamo samodejno
Izguba, omejena zaradi pravila 4 tednov, ne izgine; je le "ograjena". Prenaša se lahko naprej neomejeno, vendar samo za pobot prihodnjega dobička na istem sredstvu (isti ISIN/simbol). Nikoli ne more pobotati dobička na drugem vrednostnem papirju ali drugem razredu sredstev.
Ker vsakič, ko ustvarite poročilo, znova naložite celotno zgodovino transakcij, Tax-Wizard samodejno simulira prenos izgub leto za letom: sprehodi se skozi vsako leto od vaše prve zaznane navidezne prodaje do trenutnega davčnega leta ter uporabi omejena stanja na dobiček istega simbola, kakor se ta pojavlja. Izguba 720 € pri DOGE, omejena leta 2021, se bo uporabila pri dobičku 500 € pri DOGE leta 2023 (pri čemer ostane omejenih še 220 €), nato pa še pri naslednjem dobičku DOGE leta 2025, vse brez vašega ročnega vnosa.
V povzetku CG1 boste, kadar je to relevantno, videli dve ločeni vrstici: omejene izgube tekočega leta (dogodki, ki so se zgodili letos) in prenesene omejene izgube (samodejno, iz prejšnjih let). Karkoli ostane neizkoriščeno po tem letu, je prikazano kot omejene izgube za prenos naprej (samodejno spremljano) na dnu povzetka - samo znotraj istega razreda, neomejeno.
Le poskrbite, da so vaši izpiski posrednikov popolni skozi leta (kar bi tako ali tako naredili zaradi nabavne vrednosti); orodje ob vsakem zagonu znova izpelje stanje prenosa naprej, tako da vam ni treba ničesar vnašati ali si zapomniti.
❓ Pogosto zastavljena vprašanja
Ali lahko to poročilo uporabim neposredno v ROS?
Poročilo Tax-Wizard je pomožno orodje, ki vam pomaga pri pripravi Form 11 ali Form CG1. Prijaviti se morate v ROS in izpolniti uradni obrazec z uporabo zneskov iz tega poročila. Orodje pripravi vse potrebne izračune, uradni obrazec pa morate oddati sami.
Katero metodo izračuna orodje uporablja?
Orodje uporablja metodo FIFO (prvi noter, prvi ven), kot to zahteva irski Revenue. To pomeni, da se šteje, da so delnice/kriptovalute, kupljene najprej, tudi prodane najprej.
Kolikšna je stopnja CGT na Irskem?
Stopnja CGT je 33 % z letno oprostitvijo v višini 1.270 €. Velja za delnice, ETF-je zunaj EU, kriptovalute in nepremičnine.
Ali lahko izgube prenesem naprej?
Da! Izgube pri CGT se lahko prenašajo naprej neomejeno. Vendar izgub iz davka EXIT (iz irskih/EU ETF-jev) NI mogoče pobotati z nobenim dobičkom.
Kaj je davek EXIT?
Davek EXIT trenutno znaša 41 % (znižanje na 38 % od 1. januarja 2026) na ETF-je s sedežem na Irskem in v EU. Vključuje pravilo domnevne prodaje na 8 let, po katerem plačate davek na nerealizirani dobiček vsakih 8 let.
Kaj je domnevna prodaja?
Vsakih 8 let se šteje, da ste "domnevno" prodali in ponovno kupili svoj ETF, kar sproži davek na nerealizirani dobiček. 41 % morate plačati, tudi če nikoli niste prodali. To je eno najbolj spornih irskih davčnih pravil.
Kako vem, ali moj ETF ima davek EXIT?
Preverite kodo ISIN. Če se začne z IE (Irska), LU (Luksemburg) ali drugo kodo države EU, velja davek EXIT. Ameriški ETF-ji (koda se začne z US) imajo namesto tega CGT po stopnji 33 %.
Ali so zamenjave kripto-za-kripto obdavčljive?
DA! Revenue je potrdil: vsaka zamenjava kripto-za-kripto je obdavčljiv dogodek. Zamenjava BTC za ETH sproži CGT na odsvojitev BTC po stopnji 33 %.
Kako je obdavčeno rudarjenje/staking?
Nagrade od rudarjenja in stakinga so ob prejemu obdavčene kot DOHODEK (ne CGT) po stopnji 20-52 % (dohodnina + PRSI + USC). Ko prodate, plačate CGT po stopnji 33 % na dobiček glede na vrednost ob prejemu.
Ali se PRSI in USC uporabljata tudi za tuje dividende?
Da, PRSI in USC se DEJANSKO uporabljata za dohodek iz dividend na Irskem, vključno s tujimi dividendami.
Za zavezance z višjo stopnjo je skupna efektivna stopnja približno 52 % (40 % dohodnine + 4 % PRSI + 8 % USC).
Posamezne okoliščine se lahko razlikujejo. Priporočamo, da svoj konkretni primer preverite pri Revenue na 01 738 3636 ali pri davčnem svetovalcu.
Ali naj oddam Form 11 ali Form CG1?
Uporabite Form CG1, če imate SAMO kapitalski dobiček. Uporabite Form 11, če imate drug dohodek (samozaposlitev, najemnina, dividende). Rok za Form 11: 31. oktober (papirno) oz. 19. november (ROS). Form CG1: 15. december ali 31. januar.
Katere evidence moram hraniti?
Evidence morate hraniti 6 let: izpiske posrednikov, zgodovino transakcij, potrditve nakupa/prodaje, izpiske o dividendah, evidence z borz kriptovalut in to poročilo Tax-Wizard.
Ali kolkovino plačam pri vseh nakupih delnic?
Ne. 1-odstotno kolkovino plačate samo pri nakupu delnic podjetij, registriranih na Irskem (npr. AIB, Bank of Ireland, CRH, Ryanair).
Za tuje delnice (Apple, Tesla, Microsoft) in ETF-je irska kolkovina ne velja.
Proračun za leto 2026 (Budget 2026) je uvedel oprostitev za irska podjetja s tržno vrednostjo pod 1 milijardo € (z veljavnostjo od 1. januarja 2026).
Ali lahko prodam z izgubo in takoj ponovno kupim, da "poberem" izgubo?
Ne - velja pravilo 4 tednov. Če delnice prodate z izgubo in jih znova kupite v 4 tednih, lahko izguba pobota SAMO prihodnji dobiček od teh istih delnic.
Če želite, da izguba pobota kateri koli kapitalski dobiček, počakajte vsaj 29 dni (4 tedne + 1 dan), preden ponovno kupite.
Opomba: ta omejitev NE velja za delnice z dobičkom - za dobiček lahko strategijo "bed & breakfast" uporabite prosto.
Kakšna je razlika med DIRT in davkom na dividende?
DIRT (davek na obresti od depozitov):
- Enotna 33-odstotna stopnja na obresti od varčevalnega računa
- Odtegne banka
- Dodatne dohodnine ali USC ni
Davek na dividende:
- 20-40 % dohodnine + 4 % PRSI + USC (do 8 %)
- Skupaj: 26-52 % glede na višino dohodka
- DWT (25 %) je lahko odtegnjen pri irskih dividendah
Ali so opcije in CFD-ji obdavčeni drugače kot delnice?
Da - in je odvisno od tega, ali "trgujete" ali "vlagate":
Če se šteje za naložbo: CGT po stopnji 33 % z oprostitvijo 1.270 €
Če se šteje za trgovanje: dohodnina po stopnji 20-52 % (dohodnina + PRSI + USC), brez oprostitve
CFD-ji se običajno štejejo za špekulativne = dohodnina. Obdavčitev opcij je zapletena in je odvisna od izdaje, izvršitve ali dopustitve, da opcija preteče. Strokovni davčni nasvet je nujen.
Kaj je DWT in kako vpliva na moje dividende?
DWT (davčni odtegljaj na dividende) je 25-odstotni davek, ki ga irska podjetja odtegnejo, preden izplačajo dividende.
Za zavezance s standardno stopnjo: DWT (25 %) presega vašo obveznost dohodnine (20 %), zato boste morda dolgovali samo PRSI + USC.
Za zavezance z višjo stopnjo: DWT je predplačilo. Poleg tega še vedno dolgujete dodatnih 15 % dohodnine + PRSI + USC.
🚨 Pogoste napake, ki se jim je treba izogniti
Učite se iz napak drugih. Tukaj so najpogostejše napake, ki jih irski vlagatelji delajo pri oddaji davčnih napovedi:
1. ❌ Nevodenje evidenc 6 let
Napaka: brisanje izpiskov posrednika ali neshranjevanje potrditev transakcij.
Zakaj je to pomembno: Revenue lahko revizijo opravi za nazaj do 4 let (6 let ob sumu nepravilnosti). Brez evidenc ne morete dokazati nabavne vrednosti ali datumov transakcij.
✅ Rešitev: shranite VSE izpiske posrednikov, PDF-je, CSV-je in poročilo Tax-Wizard. Hranite jih v varnostni kopiji v oblaku vsaj 6 let.
2. ❌ Zamujen rok domnevne prodaje po 8 letih
Napaka: nesledenje datumom nakupa za ETF-je in pozaba na rok 8 let.
Zakaj je to pomembno: davek EXIT (41 %, znižanje na 38 % leta 2026) zapade, tudi če ne prodate. Zamujeno plačilo prinese kazni in obresti.
✅ Rešitev: nastavite koledarska opozorila za 7,5 leta po vsakem nakupu ETF-ja. Vodite preglednico z datumi vseh nakupov ETF-jev.
3. ❌ Pozaba na kolkovino pri irskih delnicah
Napaka: neupoštevanje 1-odstotne kolkovine v izračunu nabavne vrednosti.
Zakaj je to pomembno: vaša nabavna vrednost mora vključevati kolkovino. Če ste kupili delnice AIB v vrednosti 10.000 €, je vaša nabavna vrednost 10.100 € (10.000 € + 1-odstotna kolkovina).
✅ Rešitev: preverite izpiske posrednika glede zaračunane kolkovine. Prištejte jo k nabavni vrednosti, da zmanjšate obdavčljivi dobiček.
4. ❌ Kršitev pravila navidezne prodaje 4 tednov
Napaka: prodaja delnic z izgubo in takojšen ponovni nakup, da "poberete" izgubo.
Zakaj je to pomembno: če ponovno kupite v 4 tednih, lahko izguba pobota SAMO dobiček od teh istih delnic - ne drugih naložb.
✅ Rešitev: počakajte 29 dni (4 tedne + 1 dan), preden ponovno kupite, če želite neomejeno obravnavo izgube. Ali pa namesto tega kupite podobno (a ne identično) naložbo.
5. ❌ Neuveljavljanje tujega davčnega odbitka
Napaka: plačilo ameriškega davčnega odtegljaja (15-30 %), ne da bi ga uveljavljali kot odbitek pri irskem davku.
Zakaj je to pomembno: upravičeni ste do odbitka za plačan tuji davek. Če ga ne uveljavljate, plačate davek na isti dohodek dvakrat.
✅ Rešitev: vodite evidenco vsega odtegnjenega davka. Uveljavljajte tuji davčni odbitek na Form 11 (zmanjša dolgovani irski davek).
6. ❌ Zamenjevanje davka EXIT s CGT
Napaka: predpostavka, da so vsi ETF-ji obdavčeni po 33-odstotni stopnji CGT.
Zakaj je to pomembno: irski/EU ETF-ji (VWCE, CSPX) imajo 41-odstotni davek EXIT + domnevno prodajo. Ameriški ETF-ji (VOO, VTI) imajo 33-odstotni CGT brez domnevne prodaje. Velika razlika!
✅ Rešitev: preverite kodo ISIN. IE/LU/DE = davek EXIT. US = CGT. Novi vlagatelji naj razmislijo o ETF-jih s sedežem v ZDA zaradi boljše davčne obravnave.
7. ❌ Neizkoriščanje letne oprostitve 1.270 €
Napaka: realizacija dobička šele takrat, ko morate v celoti unovčiti naložbo.
Zakaj je to pomembno: vsako leto, ko oprostitve ne izkoristite, izgubite 1.270 € dobička brez davka. V 10 letih to znese 12.700 € zapravljene oprostitve.
✅ Rešitev: vsako leto uporabite strategijo "bed & breakfast". Prodajte pozicije z dobičkom do 1.270 €, nato jih takoj ponovno kupite. Ponastavitev nabavne vrednosti brez davka.
8. ❌ Oddaja Form CG1, ko bi morali oddati Form 11
Napaka: oddaja Form CG1, čeprav imate dohodek iz dividend ali druge vire dohodka.
Zakaj je to pomembno: Form CG1 je namenjen SAMO kapitalskemu dobičku. Če imate dividende, dohodek od najemnin ali samozaposlitve, MORATE oddati Form 11.
✅ Rešitev: preverite vse vire dohodka. Kateri koli dohodek, ki ni CGT, zahteva Form 11. Rok za Form 11 je zgodnejši (31. oktober / 19. november).
9. ❌ Samostojno reševanje zapletenih davčnih situacij
Napaka: poskus samostojnega obvladovanja trgovanja z opcijami, izvedenimi finančnimi instrumenti ali 50+ transakcijami brez strokovne pomoči.
Zakaj je to pomembno: zapletene situacije (razlikovanje trgovanja od naložbe, korporativna dejanja, večvalutno poslovanje) lahko privedejo do znatnih napak in revizij Revenue.
✅ Rešitev: poznajte svoje omejitve. To orodje pomaga pri standardnih scenarijih. Za zapletene situacije se pred oddajo napovedi posvetujte z usposobljenim davčnim svetovalcem.
Koliko je res vreden vaš čas?
Upoštevajte vrednost svojega časa in mir, ki ga prinaša zanesljivo in natančno orodje za davčno poročanje
(plačilo pokriva letošnjo oddajo za davčno leto 2025 in prejšnja leta, ročno podaljšanje prihodnje leto)
Premium
Vse funkcije za Revolut, Degiro, eToro, XTB, Trading212, Interactive Brokers, Freedom24, Lightyear, Trade Republic, Coinbase, Robinhood Crypto,...
- Podpora za vse posrednike in valute
- Samodejni izračun kapitalskih dobičkov
- Poročilo s pridobitvami, realizacijami, dividendami in obrestmi
- Poročilo o odprtih pozicijah in statistika
- Statistika transakcij in dividend
- Izvoz odprtih pozicij v Yahoo Finance
Poslovni
Vse premium funkcije za računovodje, finančne svetovalce, davčne svetovalce ali druge strokovnjake in podjetja, ki želijo uporabljati Tax-Wizard za več strank.
- Podpora za vse posrednike in valute
- Samodejni izračun kapitalskih dobičkov
- Poročilo s pridobitvami, realizacijami, dividendami in obrestmi
- Poročilo o odprtih pozicijah in statistika
- Statistika transakcij in dividend
- Izvoz odprtih pozicij v Yahoo Finance
⚠️ Pomembno pravno opozorilo
Tax-Wizard je pomožno orodje, ne strokovni davčni nasvet. Za svojo davčno napoved ste odgovorni izključno vi.
Irsko davčno pravo je zapleteno. Močno priporočamo:
- - posvetovanje z usposobljenim davčnim svetovalcem ali računovodjo
- - neodvisno preverjanje vseh izračunov
- - razumevanje svoje konkretne davčne situacije
- - vodenje podrobnih evidenc vseh transakcij (6 let)
- - PREVERITEV OBRAVNAVE PRSI/USC pri Revenue (01 738 3636)
Vedno preverite pri Revenue.ie in pri strokovnih svetovalcih.
📚 Viri in reference
Ta vodnik je bil pripravljen z uporabo naslednjih uradnih in verodostojnih virov (preverjeno januarja 2026):
Uradni vladni viri
- Revenue.ie - Capital Gains Tax - stopnje, oprostitve in roki plačila CGT
- Revenue.ie - USC Rates & Thresholds - lestvice in stopnje USC za leto 2025
- Revenue.ie - DIRT Rates - davek na obresti od depozitov
- Revenue.ie - Dividend Withholding Tax - stopnje in pravila DWT
- Revenue.ie - Filing Deadlines - roki za Form 11 in CG1
- Revenue.ie - Stamp Duty on Shares - pravila o kolkovini na irske delnice
- Citizens Information - CGT Guide - javne informacije o kapitalskem dobičku
- Revenue.ie - Dividend Income - uporaba PRSI/USC za dividende
- Revenue.ie - Form 11 2024 - uradni obrazec za napoved dohodnine
- Revenue.ie - Form CG1 Helpsheet - navodila za oddajo napovedi CGT
- Revenue.ie - Foreign Deposit Income - obdavčitev P2P in tujih obresti
Pravni in strokovni viri
- Chartered Accountants Ireland - Section 581 TCA 1997 - zakonodaja o pravilu navidezne prodaje 4 tednov
- KPMG - Budget 2026 Tax Tables - spremembe in posodobitve davčnih stopenj
- Clearstream - Stamp Duty Relief 2026 - objava nove oprostitve kolkovine
- Money Guide Ireland - ETF Taxation - davek EXIT in pravila domnevne prodaje
- Revenue TDM 02-01-03 - navodila za obdavčitev kriptovalut
- Koinly - Crypto Tax Ireland - obravnava stakinga in rudarjenja kriptovalut
- Cloud Accounts - Deemed Disposals - pojasnilo pravila 8 let za ETF-je
- Accounts Advice Centre - CFD Taxation - davčna obravnava opcij in izvedenih finančnih instrumentov
- Taxback - eToro Tax Guide - davčna navodila za posamezne posrednike
- Frugal Personal Finance - P2P Tax - obdavčitev dohodka od posojanja med posamezniki
Nazadnje preverjeno: maj 2026. Davčni predpisi se pogosto spreminjajo. Pred oddajo napovedi vedno preverite aktualne stopnje na Revenue.ie.