- Home
- Guide Fiscali
- Capital Gains Tax irlandese 2025
Guida completa: Capital Gains Tax irlandese 2025
Investimenti esteri e dichiarazione CGT
Azioni, ETF, Crypto, Dividendi - Form 11, CGT, EXIT Tax e presentazione tramite ROS
ℹ️ REGOLE CHIAVE
1. EXIT TAX (ETF UE/IRLANDESI)
L'EXIT tax è attualmente del 41% sugli ETF domiciliati in Irlanda e nell'UE (in riduzione al 38% dal 1° gennaio 2026). Si applica il deemed disposal a 8 anni (tassazione delle plusvalenze non realizzate ogni 8 anni).
2. ⚠️ PRSI/USC SUI DIVIDENDI
IMPORTANTE: il PRSI (4%) e l'USC (fino all'8%) SI APPLICANO ai redditi da dividendi in Irlanda, inclusi i dividendi esteri, in aggiunta all'imposta sul reddito.
Per i contribuenti con aliquota più alta: circa 52% totale (40% imposta sul reddito + 4% PRSI + 8% USC). Per i contribuenti con aliquota standard: circa 26-27% (20% imposta sul reddito + 4% PRSI + 2-3% USC). Tuttavia le situazioni individuali possono variare - verifica la tua situazione specifica con il Revenue (01 738 3636) o con un consulente fiscale.
3. ✅ GLI SCAMBI CRYPTO-CRYPTO SONO CONFERMATI IMPONIBILI
Il Revenue ha confermato: ogni scambio crypto-crypto è un evento imponibile. Scambiare BTC con ETH genera CGT. Aliquota 33%, metodo FIFO, si applica l'esenzione di €1.270.
Perché la tassazione degli investimenti in Irlanda è così complessa?
- • Aliquote multiple: CGT 33%, EXIT 41%, Dividendi 20-52%, DIRT 33%
- • L'incubo dell'EXIT tax: 41% sulle plusvalenze non realizzate ogni 8 anni (deemed disposal)
- • Confusione su PRSI/USC: indicazioni contrastanti su se il PRSI/USC si applichi ai dividendi
- • Tracciamento del deemed disposal a 8 anni: è necessario tracciare la data di acquisto di ogni ETF
- • Broker multipli = incubo di calcolo: Revolut + DEGIRO + IBKR = lavoro manuale
- • Paura delle sanzioni del Revenue: una dichiarazione errata può comportare multe significative
- • Consumo di tempo: i calcoli manuali possono richiedere oltre 40 ore
Cosa fa Tax-Wizard per te
🎯 Calcoli automatizzati
- ✅ CGT al 33% con esenzione di €1.270
- ✅ EXIT tax al 41%
- ✅ Tracciamento del deemed disposal a 8 anni
- ✅ Implementazione del metodo FIFO
- ✅ Tracciamento degli scambi crypto-crypto
- ✅ Ripartizione del credito d'imposta estero
- ✅ Tassazione dei dividendi (con nota su PRSI/USC)
📊 Generazione dei report
- ✅ Un unico report combinato (Form 11 + CGT + EXIT tax)
- ✅ Piani di deemed disposal degli ETF
- ✅ Tracciamento del riporto perdite (illimitato)
- ✅ Compatibilità con i broker (Revolut, DEGIRO, IBKR, eToro, ecc.)
- ✅ Pronto per la presentazione su ROS
- ✅ Note dettagliate su PRSI/USC
📊 Fondamenti della Capital Gains Tax (CGT)
Aliquota CGT
33%
Aliquota fissa sulle plusvalenze
L'Irlanda applica un'aliquota fissa del 33% sulle plusvalenze derivanti da:
- - Azioni irlandesi ed estere ✅
- - ETF non irlandesi/UE ✅
- - Criptovalute ✅
- - Immobili da investimento
Esenzione annuale
€1.270
Esente da imposta ogni anno
I primi €1.270 di plusvalenze ogni anno sono esenti da imposta:
- - Si applica al totale delle plusvalenze su tutti gli asset
- - Non può essere riportata se non utilizzata
- - Coppie sposate: €1.270 ciascuno
- - NON si applica all'EXIT tax
Esempio di calcolo della CGT
Se la plusvalenza fosse stata di €2.000: (€2.000 - €1.270) × 33% = €241 di imposta
✅ Cosa rientra nella CGT:
- - Azioni irlandesi ed estere
- - ETF non irlandesi/UE (ETF statunitensi come VOO, VTI)
- - Criptovalute (BTC, ETH, ecc.)
- - Immobili da investimento (non la tua abitazione)
⚠️ EXIT Tax (ETF)
Cos'è l'EXIT Tax?
L'EXIT tax è attualmente del 41% sugli ETF domiciliati in Irlanda e nell'UE, in riduzione al 38% dal 1° gennaio 2026 in seguito alle riforme del Budget 2026.
L'aspetto più controverso: tassazione sulle plusvalenze NON REALIZZATE - paghi l'imposta anche se non hai mai venduto!
Regola del deemed disposal a 8 anni
Ogni 8 anni, si considera che tu abbia "venduto e riacquistato" il tuo ETF, generando l'imposta sulle plusvalenze non realizzate:
Esempio:
- - 1° gennaio 2017: acquisti €10.000 di VWCE (ETF domiciliato in Irlanda)
- - 1° gennaio 2025: 8 anni dopo, il valore di mercato è €18.000
- - Plusvalenza: €8.000 (non realizzata - non hai venduto!)
- - EXIT tax dovuta: €8.000 × 41% = €3.280
- - Nuova base di costo: €18.000
- - Prossimo deemed disposal: 1° gennaio 2033
Problema di liquidità: devi pagare €3.280 di imposta SENZA vendere l'ETF. Molti investitori sono costretti a vendere quote solo per pagare l'imposta dovuta.
Quali fondi sono soggetti a EXIT Tax?
Controlla il codice ISIN (le prime 2 lettere indicano il domicilio):
❌ Si applica l'EXIT Tax (41%)
- - IE... = domiciliato in Irlanda
- - LU... = Lussemburgo
- - DE, FR, IT, ES, NL = paesi UE
- - Esempi: VWCE (IE00BK5BQT80), CSPX (IE00B5BMR087)
✅ Si applica la CGT (33%)
- - US... = Stati Uniti
- - Altri paesi non UE
- - Esempi: VOO (US9229083632), VTI (US9229087690)
- - Trattamento fiscale migliore per gli investitori irlandesi!
⚠️ Perdite EXIT Tax:
Le perdite sugli ETF NON POSSONO essere compensate con plusvalenze EXIT tax o plusvalenze CGT. Le perdite sono di fatto inutilizzabili. Questo è l'aspetto più criticato dell'EXIT tax.
📋 Stamp Duty sulle azioni irlandesi
⚠️ Cos'è la Stamp Duty?
Quando acquisti azioni di società registrate in Irlanda, paghi una stamp duty dell'1% sul prezzo di acquisto.
Questa è in aggiunta a qualsiasi commissione del broker. La stamp duty è pagata dall'acquirente, non dal venditore.
Aliquota standard
1%
Del prezzo di acquisto
Pagata da
Acquirente
Non dal venditore
Società immobiliari
7,5%
Aliquota maggiorata per il settore immobiliare
Quali azioni sono soggette a Stamp Duty?
❌ Si applica la Stamp Duty (1%)
- - Società registrate in Irlanda: AIB, Bank of Ireland, CRH, Kerry Group, Ryanair, ecc.
- - Verifica la registrazione della società, non la borsa in cui è quotata
- - Si applica anche se negoziata sulle borse di Londra o degli Stati Uniti
✅ Nessuna Stamp Duty
- - Azioni estere: Apple, Microsoft, Tesla, Shell
- - ETF: VWCE, CSPX, VOO (non sono azioni)
- - Esenzione 2025: società irlandesi con capitalizzazione < €1 miliardo
Esempio di calcolo della Stamp Duty
Acquisti azioni AIB (banca irlandese):
Importante: la stamp duty aumenta la tua base di costo ai fini del calcolo della CGT. Quando vendi, la plusvalenza è calcolata a partire da €5.060, non da €5.000.
✅ AGGIORNAMENTO 2026 - Nuova esenzione:
Il Budget 2026 ha introdotto un'esenzione dalla stamp duty per l'acquisto di azioni di società irlandesi con un valore di mercato inferiore a 1 miliardo di euro, a partire dal 1° gennaio 2026. Questo sostiene le piccole imprese irlandesi.
📝 Gestione da parte del broker:
La maggior parte dei broker e delle piattaforme (Revolut, Degiro, IBKR) applica automaticamente la stamp duty quando acquisti azioni irlandesi. Compare come voce separata nella conferma della transazione. Controlla sempre il costo totale della transazione.
₿ Tassazione delle criptovalute
⚠️ FONDAMENTALE: gli scambi crypto-crypto SONO imponibili
Il Revenue ha confermato: ogni scambio crypto-crypto è un evento imponibile.
Esempio:
- - Acquisto 1 BTC @ €20.000
- - Scambio BTC con 10 ETH quando BTC = €30.000
- - Plusvalenza imponibile sul BTC: €10.000
- - CGT: (€10.000 - €1.270) × 33% = €2.881 di imposta
- - Nuova base di costo per ETH: €30.000 (€3.000 ciascuno)
Aliquota CGT
33%
Aliquota fissa sulle plusvalenze crypto
Esenzione
€1.270
Si applica l'esenzione annuale
Metodo
FIFO
First In, First Out
Mining e Staking
I proventi da mining e staking sono tassati come REDDITO (non come CGT) al momento del ricevimento:
Al ricevimento (imposta sul reddito)
- - Imposta sul reddito: 20% o 40% (aliquota marginale)
- - PRSI: 4%
- - USC: 0,5%, 2%, 3% o 8% (aliquote progressive)
- - Totale: 26% - 52%
Valore di mercato equo alla data del ricevimento
Alla cessione (CGT)
- - Base di costo = valore al ricevimento
- - Plusvalenza = prezzo di vendita - valore al ricevimento
- - CGT: 33%
- - Si applica l'esenzione di €1.270
Quando alla fine vendi la crypto
✅ Riporto delle perdite:
Le perdite crypto possono compensare le plusvalenze crypto E altre plusvalenze CGT (azioni, immobili). Il riporto delle perdite è illimitato ✅
📝 Conservazione dei documenti:
DEVI conservare i documenti per 6 anni: ogni trade, scambio, deposito, prelievo, exchange, wallet, protocollo DeFi.
📊 Tassazione di opzioni e derivati
⚠️ FONDAMENTALE: distinzione tra trading e investimento
Il trattamento fiscale di opzioni, futures e CFD dipende interamente dal fatto che il Revenue consideri la tua attività come "trading" o come "investimento".
Questa determinazione può fare la differenza tra un'aliquota del 33% (CGT) e un'aliquota del 52% (imposta sul reddito + PRSI + USC).
Investimento
Trattamento fiscale: Capital Gains Tax
Caratteristiche:
- - Transazioni poco frequenti
- - Periodi di detenzione lunghi
- - Parte di un portafoglio diversificato
- - Copertura di posizioni esistenti
- - Tempo limitato dedicato alla gestione
Aliquota:
33%
Più l'esenzione annuale di €1.270
Trading
Trattamento fiscale: imposta sul reddito
Caratteristiche:
- - Transazioni frequenti (giornaliere/settimanali)
- - Periodi di detenzione brevi
- - Approccio di trading sistematico
- - Impegno di tempo significativo
- - Alto volume/leva finanziaria
Aliquota:
26-52%
Imposta sul reddito + PRSI + USC
Trattamento specifico per strumento
📋 Opzioni su azioni (S.532 TCA 1997)
Le opzioni sono asset ai fini CGT, ma si applica comunque la determinazione trading/investimento.
Quattro eventi fiscali:
- 1. Concessione di un'opzione: il premio ricevuto è una plusvalenza imponibile (o una perdita se riacquistata)
- 2. Esercizio di un'opzione: il premio pagato aumenta la base di costo delle azioni acquisite
- 3. Lasciar scadere un'opzione: il premio pagato è una perdita deducibile
- 4. Cessione dell'opzione: normale calcolo CGT sulla plusvalenza/minusvalenza
📊 CFD (Contracts for Difference)
Generalmente trattati come transazioni speculative = trattamento come imposta sul reddito
- - L'elevata leva finanziaria suggerisce trading
- - La maggior parte dell'attività CFD rientra nell'imposta sul reddito
- - Non si può richiedere l'esenzione di €1.270
- - Le perdite compensano solo gli utili da trading
⚡ Futures e materie prime
Il trattamento fiscale dipende da intenzione e frequenza
- - Copertura di attività aziendale: spesa aziendale
- - Trading speculativo: imposta sul reddito
- - Investimento a lungo termine: CGT (raro)
⚠️ Il test dei "Badges of Trade"
Il Revenue utilizza diversi fattori per determinare se stai facendo trading o investimento:
- ✓ Oggetto della transazione
- ✓ Durata del possesso
- ✓ Frequenza delle transazioni
- ✓ Lavoro supplementare svolto
- ✓ Circostanze della realizzazione
- ✓ Motivazione/intenzione
- ✓ Metodo di finanziamento
- ✓ Esistenza di transazioni simili
🚨 Consulenza professionale ESSENZIALE
La tassazione di opzioni e derivati è estremamente complessa e fortemente dipendente dai fatti specifici.
- - Il Revenue può contestare la tua classificazione anche anni dopo
- - Una classificazione errata può comportare arretrati d'imposta e sanzioni significative
- - La documentazione dell'intento di investimento è fondamentale
- - Consulta un consulente fiscale PRIMA di iniziare a operare in derivati
🏦 Tassazione dei dividendi
Aliquote base dell'imposta sui dividendi
Contribuente ad aliquota standard
20%
Reddito fino a €44.000
Contribuente ad aliquota più alta
40%
Reddito superiore a €44.000
⚠️ IMPORTANTE: applicazione di PRSI/USC ai dividendi
Come sono tassati i dividendi:
Il PRSI (4%) e l'USC (fino all'8%) SI APPLICANO ai redditi da dividendi in Irlanda, inclusi i dividendi esteri, in aggiunta all'imposta sul reddito.
Questo è confermato dal Revenue e da molteplici fonti fiscali irlandesi autorevoli. Il reddito da dividendi è considerato parte del tuo reddito totale ed è soggetto a imposta sul reddito, PRSI e USC.
Aliquote effettive totali:
Contribuenti ad aliquota più alta: circa il 52% (40% imposta sul reddito + 4% PRSI + 8% USC)
Contribuenti ad aliquota standard: circa il 26-27% (20% imposta sul reddito + 4% PRSI + 2-3% USC)
💡 Nota importante:
- - Le situazioni individuali possono variare in base al reddito totale e allo status fiscale
- - Ti consigliamo di verificare la tua situazione specifica con il Revenue al numero 01 738 3636 o con un consulente fiscale qualificato
- - Questo strumento calcola i dividendi includendo PRSI e USC secondo il trattamento fiscale irlandese standard
Ripartizione dell'aliquota sui dividendi
Contribuenti ad aliquota standard:
Contribuenti ad aliquota più alta:
L'aliquota dell'imposta sul reddito dipende dal fatto che il tuo reddito totale superi €44.000 (soglia 2025)
🏛️ Dividend Withholding Tax (DWT)
Cos'è la DWT?
La Dividend Withholding Tax (DWT) è un'imposta del 25% trattenuta alla fonte dalle società irlandesi prima di pagare i dividendi agli azionisti residenti in Irlanda.
La DWT è stata aumentata dal 20% al 25% il 1° gennaio 2020 e rimane a questa aliquota nel 2025.
Dividendi di società irlandesi
25% di DWT trattenuta prima del pagamento
- - Applicata a: AIB, Bank of Ireland, CRH, Kerry Group, ecc.
- - Dedotta automaticamente
- - Riportata nell'estratto conto dei dividendi
Foreign Dividend Encashment Tax
25% di encashment tax quando incassati tramite istituzioni finanziarie irlandesi
- - Introdotta il 1° gennaio 2021
- - Si applica a: dividendi US, UK, UE
- - NON si applica agli assegni incassati presso filiali retail
Esempio di calcolo della DWT (società irlandese)
⚠️ Trattamento fiscale importante:
Contribuenti ad aliquota standard (20%):
- - DWT (25%) > imposta sul reddito dovuta (20%)
- - Nessuna ulteriore imposta sul reddito dovuta (ma restano dovuti PRSI + USC)
- - Potresti avere diritto a un piccolo rimborso
Contribuenti ad aliquota più alta (40%):
- - La DWT (25%) è solo un acconto
- - Devi pagare un ulteriore 15% di imposta sul reddito + PRSI + USC
- - Aliquota effettiva totale: ~52%
Credito d'imposta estero
L'imposta estera trattenuta alla fonte può essere accreditata contro l'imposta irlandese:
Esempio: dividendo USA
🏦 DIRT Tax sugli interessi da risparmio
DIRT = Deposit Interest Retention Tax
Aliquota DIRT
33%
Aliquota fissa sugli interessi da deposito
La DIRT (Deposit Interest Retention Tax) si applica agli interessi maturati su:
- - Conti di risparmio presso banche irlandesi
- - Conti presso credit union
- - Conti di deposito presso banche UE
- - Certificati di risparmio
Caratteristiche principali
✅ Trattenuta alla fonte
La banca deduce la DIRT prima di pagarti gli interessi
✅ Nessuna ulteriore imposta
Nessuna imposta sul reddito o USC dovuta dopo il pagamento della DIRT
📋 Deve essere dichiarata
Includila nella dichiarazione dei redditi se presenti il Form 11
Esempio di calcolo della DIRT
I €412,50 di DIRT rappresentano la tua imposta finale - non è dovuta nessun'altra imposta sul reddito o USC.
✅ La DIRT si applica a:
- - Conti di deposito presso banche irlandesi
- - Credit union irlandesi
- - Interessi da banche UE (pagati tramite istituzioni irlandesi)
- - Prodotti State Savings
❌ La DIRT NON si applica a:
- - Conti bancari esteri detenuti direttamente
- - Interessi da obbligazioni estere
- - Interessi da prestiti peer-to-peer
- - (Questi sono tassati come reddito all'aliquota marginale)
💡 Confronto: DIRT vs imposta sui dividendi
DIRT (interessi da deposito):
33% imposta finale - nessun USC/PRSI
Dividendi:
20-40% imposta sul reddito + 4% PRSI + USC = 26-52%
La DIRT è spesso più favorevole della tassazione dei dividendi per chi ha redditi più alti.
⚠️ Interessi su conti esteri:
Se hai interessi provenienti da conti bancari esteri o obbligazioni estere non pagati tramite un'istituzione finanziaria irlandese, devi:
- - Autodichiarare il reddito sul Form 11
- - Pagare l'imposta sul reddito all'aliquota marginale (20% o 40%)
- - Pagare PRSI (4%) e USC (fino all'8%)
- - Totale: 26-52% (molto più della DIRT!)
📲 Interessi dai broker: tre trattamenti fiscali molto diversi
Diversi broker pagano "interessi" che sull'estratto conto appaiono identici ma sono tassati secondo regimi completamente diversi. Tax-Wizard classifica automaticamente ciò che può; il resto è selezionabile dall'utente nella schermata di configurazione Irlanda.
Interessi sul saldo di cassa
Fonti tipiche: Trading 212 "Interest on cash" (quando pagato da una banca partner UE), Lightyear, Trade Republic, Freetrade, programma USD di eToro.
- - Interessi da deposito estero secondo lo Schedule D Case III.
- - Imposta sul reddito marginale + PRSI + USC (nessuna DIRT - riservata alle sole istituzioni irlandesi).
- - Va nel pannello Foreign Income del Form 11.
Trattamento predefinito, salvo che lo strumento rilevi una fonte MMF.
Distribuzioni MMF (Exit Tax)
Fonti tipiche: Revolut Flexible Cash Funds (Fidelity ILF / BlackRock ICS), T212 quando il sottostante è un MMF, Lightyear Vaults (se detenuti direttamente).
- - Distribuzioni di Investment Undertaking ai sensi della s.739B–E TCA 1997.
- - 41% Exit Tax (38% dal 1° gennaio 2026). Nessuna esenzione di €1.270.
- - Le perdite non possono compensare plusvalenze CGT o altre plusvalenze Exit Tax.
Tax-Wizard indirizza automaticamente qui i Revolut Cash Funds. Per il "Interest on cash" di T212 puoi scegliere il trattamento nella schermata di configurazione Irlanda.
Commissioni da prestito titoli
Fonti tipiche: Trading 212 "Lending interest", IBKR Stock Yield Enhancement Program (SYEP) e CYEP, Firstrade Fully Paid Lending.
- - Reddito diverso ai sensi dello Schedule D Case IV.
- - Va nel pannello Other Income del Form 11, NON nel pannello Foreign Income.
- - Imposta sul reddito marginale + PRSI + USC. Nessuna esenzione di €1.270 (non è una plusvalenza).
Instradato automaticamente da Tax-Wizard per T212 e IBKR. Per gli altri broker, controlla il foglio "Deposit Interest" - qualsiasi voce indicata come "Securities Lending" rientra nel Case IV.
📜 Cedole obbligazionarie - interessi esteri, riga ROS diversa
Una cedola pagata da un Treasury USA, un Gilt britannico, un Bund tedesco o un'obbligazione societaria è interesse estero secondo lo Schedule D Case III, non un dividendo - anche se alcuni broker (in particolare Trade Republic) la riportano nella sezione "Earnings".
È fondamentale notare che il Form 11 del Revenue separa gli interessi da deposito (banche, building society - righe 304 / 307) dagli interessi "altri" / non da deposito. Le cedole obbligazionarie rientrano nella categoria non-deposito, che ha le proprie righe ROS:
- Riga 305 - UK 'Other' Interest (gilt, obbligazioni societarie UK)
- Riga 306 - EU 'Other' Interest (Bund, OAT, obbligazioni societarie UE)
- Righe 318(b) / 319(b) - Other Foreign Income: "Income from all other Foreign Non-Deposit Interest, Royalties, Annuities, Dividends, etc." La riga 319 si usa quando è stata applicata una ritenuta estera (così puoi richiedere il credito alla riga 319(b)(ii)). Questa è la casella corretta per le cedole dei Treasury USA.
Il trattamento fiscale resta l'imposta sul reddito marginale + PRSI + USC (Case III). La ritenuta estera sulle obbligazioni societarie - rara sui Treasury / Gilt, più comune su titoli dei mercati emergenti o societari - può essere richiesta come Foreign Tax Credit, abbinata alla corrispondente voce di riga 319(b).
Tax-Wizard ora rileva le cedole obbligazionarie provenienti da Revolut, IBKR, Degiro e Trade Republic e le suddivide automaticamente per giurisdizione dell'emittente (UK / UE / altro) usando il prefisso ISIN, così la panoramica mostra tre totali separati - uno per ogni riga del Form 11 - e la tabella delle cedole nel foglio Deposit Interest include una colonna "Jurisdiction (Form 11 Line)" su ogni riga. Puoi copiare ogni totale direttamente nella riga 305, riga 306 o righe 318(b) / 319(b).
Fonti: Revenue - Form 11 (Tax Return & Self-Assessment), Panel F righe 304-319; Revenue - Guide to Completing Pay & File Self-Assessment Returns (Panel F, sezioni "UK 'Other' Interest [305]", "EU 'Other' Interest [306]" e "Other Foreign Income [317-318]"); Revenue - Foreign deposit income (distinzione tra interessi da deposito e non da deposito).
🏦 Interessi da P2P / Crowdfunding
Gli interessi da P2P UE sono tassati come interessi esteri Case III sul Form 11 (o nel pannello "Other Foreign Income" del Form 12). La DIRT non si applica - le piattaforme P2P non sono enti che raccolgono depositi. L'unica indicazione diretta del Revenue è l'eBrief 89/2018, che riguarda la ritenuta lato mutuatario ma non dice nulla sull'attribuzione del paese di origine per singola piattaforma.
⚠️ Caso particolare di Esketit per i residenti irlandesi
Esketit Platform Ltd è costituita in Irlanda ma non autorizzata dalla Central Bank of Ireland come ECSP, non emette R185 e opera con un modello di cessione del credito in cui il debitore contrattuale è l'originator estero del prestito (CZ / JO / ES / LV). Per i residenti irlandesi la posizione più difendibile è dichiararlo come interesse di fonte estera in base al paese dell'originator, non come reddito di fonte irlandese. Per gli utenti non residenti in Irlanda, l'Irlanda (IE) è corretta.
Per tutte le altre piattaforme, il paese da inserire corrisponde alla sede legale della piattaforma - il soggetto che paga gli interessi ed è l'unica base su cui si può richiedere il Foreign Tax Credit Relief laddove si applichi una ritenuta nel paese di origine (Mintos / ViaInvest trattengono il 5% di PIT lettone sui residenti UE/SEE nell'ambito del loro processo di certificazione della residenza fiscale).
| Piattaforma | Paese per il Form 11 | Ritenuta nel paese di origine | Fonte |
|---|---|---|---|
| Mintos | Lettonia | 5% (FTCR tramite DTT IE-LV) | Mintos · EU/EEA withholding |
| ViaInvest | Lettonia | 5% | Latvijas Banka · Viainvest |
| Esketit | Paese dell'originator del prestito (CZ/JO/ES/LV) - vedi nota sopra | 0% | CBI · Crowdfunding register |
| Bondora / Monefit | Estonia | 0% | Finantsinspektsioon · Bondora |
| MacClear | Svizzera | 0% | Maclear AG · PolyReg SRO |
| PeerBerry | Croazia | 0% | PeerBerry · Legal entity (Zagreb) |
| Crowdpear | Lituania | 0% (DAS-1) | Crowdpear · ECSP licence |
| Inrento | Lituania | 10% (DAS-1; FTCR) | Inrento · Tax info |
| Fintown | Rep. Ceca | 0% | CNB · ECSPR register |
| Robocash | Croazia | 0% | Robocash · Move to Croatia |
Riferimenti Revenue: TDM Part 08-03-05 (s. 246 TCA 1997), Foreign deposit income, S.I. 730/2021 (ECSPR Regulations).
📄 Form 11 vs Form CG1
Quale presentare?
Form CG1
Dichiarazione Capital Gains Tax - dichiarazione CGT autonoma
Da usare quando:
- - Hai SOLO plusvalenze
- - Nessun altro reddito da dichiarare
- - Più semplice del Form 11
Scadenze:
- - Plusvalenze dal 1° gennaio al 30 novembre: 15 dicembre
- - Plusvalenze dal 1° al 31 dicembre: 31 gennaio (dell'anno successivo)
Il pagamento è dovuto alla stessa data della presentazione
Form 11
Dichiarazione imposta sul reddito e CGT - dichiarazione dei redditi completa
Da usare quando:
- - Hai reddito da lavoro autonomo
- - Reddito da locazione
- - Dividendi
- - Altro reddito + plusvalenze
Scadenza:
- - Presentazione cartacea: 31 ottobre
- - Online tramite ROS: 19 novembre (prorogata)
Scadenza Pay & File
💡 Guida rapida alla decisione:
- - Solo trading/investimenti? → Form CG1 ✅
- - Hai altro reddito (locazione, freelance)? → Form 11 ✅
- - Solo dividendi? → Solitamente Form 11 (imposta sul reddito)
- - Sia dividendi che plusvalenze? → Form 11 ✅
✅ Output dello strumento:
Tax-Wizard genera un unico report combinato che copre Form 11 e CGT. Scegli tu quale modulo presentare in base alla tua situazione.
🖥️ Come presentare la dichiarazione su ROS
Cos'è ROS?
Il Revenue Online Service (ROS) è il sistema online del Revenue per la presentazione delle dichiarazioni fiscali. È più veloce, più comodo e ti dà una scadenza di presentazione prorogata.
✅ Vantaggi di ROS
- • Scadenza prorogata: 19 novembre invece del 31 ottobre (cartaceo)
- • Nessuna spedizione necessaria: presenta la dichiarazione da casa
- • Conferma immediata: ricevuta immediata
- • Pagamento online: paga direttamente tramite ROS
- • Accesso allo storico fiscale: consulta le dichiarazioni precedenti
📝 Come registrarsi
- 1. Tieni a portata di mano il tuo numero PPS
- 2. Richiedi il codice di accesso ROS su ros.ie
- 3. Attendi 5-10 giorni lavorativi per ricevere il codice per posta
- 4. Completa la registrazione online
- 5. Configura il certificato digitale
Suggerimento: registrati in anticipo! Non aspettare la scadenza di presentazione.
Presentare la dichiarazione con Tax-Wizard:
- 1. Genera il report con Tax-Wizard
- 2. Accedi a ROS su ros.ie
- 3. Seleziona il Form 11 o presenta il Form CG1 (usa il report combinato)
- 4. Inserisci i valori dal report di Tax-Wizard
- 5. Presenta e paga online
📉 Riporto delle perdite e compensazione
Perdite CGT
✅ Buone notizie:
- - Possono compensare le plusvalenze CGT dello stesso anno
- - Le perdite non utilizzate sono riportate ILLIMITATAMENTE
- - Possono compensare future plusvalenze CGT
- - Possono essere trasferite al coniuge/partner civile
⚠️ Requisiti:
- - Devono essere dichiarate (non scadono ma vanno dichiarate)
- - Conserva i documenti di tutte le transazioni in perdita
- - I documenti devono essere conservati per 6 anni
- - Possono compensare solo plusvalenze (non altro reddito)
⚠️ Perdite EXIT Tax
Questo è uno degli aspetti più criticati dell'EXIT tax:
- - Le perdite sugli ETF NON POSSONO essere compensate con plusvalenze EXIT tax
- - Le perdite sugli ETF NON POSSONO essere compensate con plusvalenze CGT
- - Di fatto inutilizzabili!
- - Principale critica al regime EXIT tax
Perdite crypto
✅ Le perdite crypto sono trattate come perdite CGT:
- - Possono compensare plusvalenze crypto
- - Possono compensare plusvalenze su azioni
- - Possono compensare plusvalenze immobiliari
- - Riporto illimitato ✅
Esempio:
🔄 Regola del wash sale (regola delle 4 settimane)
Pianificazione fiscale e loss harvesting
Cos'è la regola delle 4 settimane?
L'Irlanda ha una regola anti-elusione (Sezione 581 TCA 1997) che limita come possono essere utilizzate le minusvalenze se vendi e riacquisti rapidamente le stesse azioni.
Questo impedisce agli investitori di creare artificialmente perdite mantenendo la stessa posizione di investimento.
Azioni in guadagno
NESSUNA RESTRIZIONE - puoi vendere e riacquistare immediatamente
Strategia "Bed & Breakfast":
- - Vendi azioni in guadagno per usare l'esenzione di €1.270
- - Riacquista immediatamente (va bene anche lo stesso giorno)
- - Ripristina la base di costo al prezzo attuale
- - Legale e incoraggiata dai consulenti fiscali
Questo è uno strumento di pianificazione fiscale prezioso per massimizzare la tua esenzione annuale.
Azioni in perdita
Si applica la RESTRIZIONE DELLE 4 SETTIMANE al loss harvesting
Se riacquisti entro 4 settimane:
- - La perdita è limitata
- - Può compensare SOLO le plusvalenze di quelle specifiche azioni
- - Non può compensare plusvalenze su altre azioni/crypto/immobili
- - Devi attendere 4 settimane per evitare la restrizione
Attendi almeno 29 giorni (4 settimane + 1 giorno) prima di riacquistare se vuoi un trattamento della perdita senza restrizioni.
Esempio: loss harvesting andato storto
Scenario: possiedi 200 azioni Tesla
❌ Approccio SBAGLIATO (violazione delle 4 settimane):
✅ Approccio CORRETTO (attesa di 4 settimane):
Confronto con altri paesi
🇮🇪 Irlanda
4 settimane di periodo di attesa per le perdite
🇬🇧 Regno Unito
30 giorni - regola del "bed and breakfasting"
🇺🇸 USA
30 giorni - wash sale rule (prima o dopo)
💡 Consiglio di pianificazione fiscale:
Usa la strategia Bed & Breakfast ogni anno per ripristinare la tua base di costo:
- 1. Individua le posizioni con plusvalenze fino a €1.270
- 2. Vendile verso fine anno (esenti da imposta grazie all'esenzione)
- 3. Riacquista immediatamente (nessun periodo di attesa per i guadagni!)
- 4. La nuova base di costo è il prezzo attuale, più alto
- 5. Riduce la futura imposta CGT dovuta
🔁 Le perdite limitate si riportano indefinitamente - e le tracciamo automaticamente
Una perdita limitata dalla regola delle 4 settimane non scompare; viene "ring-fenced" (isolata). Può essere riportata indefinitamente, ma solo per compensare future plusvalenze sullo stesso asset (stesso ISIN / ticker). Non può mai compensare plusvalenze su qualsiasi altro titolo o classe di asset.
Poiché ricarichi l'intera cronologia delle tue transazioni ogni volta che generi un report, Tax-Wizard simula automaticamente il riporto anno per anno: scorre ogni anno dal primo wash sale rilevato fino all'anno fiscale corrente, applicando i saldi limitati alle plusvalenze sullo stesso ticker man mano che compaiono. Una perdita DOGE di €720 limitata nel 2021 verrà applicata a una plusvalenza DOGE di €500 nel 2023 (lasciando €220 ancora limitati), e poi a un'ulteriore plusvalenza DOGE nel 2025, tutto senza alcun intervento manuale da parte tua.
Nel CG1 Summary vedrai due righe separate quando applicabile: Current Year Restricted Losses (eventi avvenuti quest'anno) e Restricted Losses Brought Forward (auto, from prior years). Tutto ciò che rimane inutilizzato dopo quest'anno viene mostrato come Restricted Losses to Carry Forward (auto-tracked) in fondo al riepilogo - solo per la stessa classe di asset, illimitatamente.
Basta mantenere completi gli estratti conto del broker negli anni (cosa che faresti comunque per la base di costo); lo strumento ricalcola lo stato del riporto a ogni esecuzione, quindi non c'è nulla da inserire o ricordare.
❓ Domande frequenti
Posso usare questo report direttamente su ROS?
Il report di Tax-Wizard è uno strumento di supporto per aiutarti a preparare il Form 11 o il Form CG1. Devi accedere a ROS e completare il modulo ufficiale utilizzando i valori di questo report. Lo strumento genera tutti i calcoli necessari, ma la presentazione del modulo ufficiale spetta a te.
Quale metodo di calcolo usa lo strumento?
Lo strumento usa il metodo FIFO (First In, First Out) come richiesto dal Revenue irlandese. Questo significa che si considerano vendute per prime le azioni/crypto acquistate per prime.
Qual è l'aliquota CGT in Irlanda?
L'aliquota CGT è del 33% con un'esenzione annuale di €1.270. Si applica ad azioni, ETF non UE, criptovalute e immobili.
Posso riportare le perdite?
Sì! Le perdite CGT possono essere riportate indefinitamente. Tuttavia, le perdite EXIT tax (da ETF irlandesi/UE) NON POSSONO essere compensate con alcuna plusvalenza.
Cos'è l'EXIT tax?
L'EXIT tax è attualmente del 41% (in riduzione al 38% dal 1° gennaio 2026) sugli ETF domiciliati in Irlanda e nell'UE. Include una regola di deemed disposal a 8 anni in cui paghi l'imposta sulle plusvalenze non realizzate ogni 8 anni.
Cos'è il deemed disposal?
Ogni 8 anni si considera che tu abbia "venduto e riacquistato" il tuo ETF, generando l'imposta sulle plusvalenze non realizzate. Devi pagare il 41% anche se non hai mai venduto. È una delle regole fiscali più controverse dell'Irlanda.
Come faccio a sapere se il mio ETF ha l'EXIT tax?
Controlla il codice ISIN. Se inizia con IE (Irlanda), LU (Lussemburgo) o altri codici di paesi UE, si applica l'EXIT tax. Gli ETF statunitensi (che iniziano con US) hanno invece la CGT al 33%.
Gli scambi crypto-crypto sono imponibili?
SÌ! Il Revenue ha confermato: ogni scambio crypto-crypto è un evento imponibile. Scambiare BTC con ETH genera la CGT sulla cessione del BTC al 33%.
Come sono tassati mining/staking?
I proventi da mining e staking sono tassati come REDDITO (non come CGT) al 20-52% (imposta sul reddito + PRSI + USC) al ricevimento. Quando vendi, paghi la CGT al 33% sulle plusvalenze calcolate a partire dal valore al ricevimento.
Il PRSI e l'USC si applicano ai dividendi esteri?
Sì, il PRSI e l'USC SI APPLICANO ai redditi da dividendi in Irlanda, inclusi i dividendi esteri.
Per i contribuenti ad aliquota più alta, l'aliquota effettiva totale è di circa il 52% (40% imposta sul reddito + 4% PRSI + 8% USC).
Le situazioni individuali possono variare. Ti consigliamo di verificare la tua situazione specifica con il Revenue al numero 01 738 3636 o con un consulente fiscale.
Devo presentare il Form 11 o il Form CG1?
Usa il Form CG1 se hai SOLO plusvalenze. Usa il Form 11 se hai altro reddito (lavoro autonomo, locazione, dividendi). Scadenza Form 11: 31 ottobre (cartaceo) o 19 novembre (ROS). Form CG1: 15 dicembre o 31 gennaio.
Quali documenti devo conservare?
Devi conservare i documenti per 6 anni: estratti conto del broker, cronologia delle transazioni, conferme di acquisto/vendita, estratti dei dividendi, registri degli exchange crypto, questo report di Tax-Wizard.
Pago la stamp duty su tutti gli acquisti di azioni?
No. Paghi la stamp duty dell'1% solo quando acquisti azioni di società registrate in Irlanda (es. AIB, Bank of Ireland, CRH, Ryanair).
Le azioni estere (Apple, Tesla, Microsoft) e gli ETF non hanno stamp duty irlandese.
Il Budget 2026 ha introdotto un'esenzione per le società irlandesi con valore di mercato inferiore a 1 miliardo di euro (a partire dal 1° gennaio 2026).
Posso vendere in perdita e riacquistare subito per fare loss harvesting?
No - si applica la regola delle 4 settimane. Se vendi azioni in perdita e riacquisti le stesse azioni entro 4 settimane, la perdita può compensare SOLO future plusvalenze da quelle specifiche azioni.
Attendi almeno 29 giorni (4 settimane + 1 giorno) prima di riacquistare se vuoi che la perdita compensi qualsiasi plusvalenza.
Nota: questa restrizione NON si applica alle azioni in guadagno - puoi usare liberamente la strategia "bed & breakfast" per i guadagni.
Qual è la differenza tra DIRT e l'imposta sui dividendi?
DIRT (Deposit Interest Retention Tax):
- Aliquota fissa del 33% sugli interessi dei conti di risparmio
- Trattenuta dalla banca
- Nessuna ulteriore imposta sul reddito o USC dovuta
Imposta sui dividendi:
- 20-40% imposta sul reddito + 4% PRSI + USC (fino all'8%)
- Totale: 26-52% a seconda del livello di reddito
- La DWT (25%) può essere trattenuta sui dividendi irlandesi
Opzioni e CFD sono tassati diversamente dalle azioni?
Sì - e dipende dal fatto che tu stia "facendo trading" o "investendo":
Se trattati come investimento: CGT al 33% con esenzione di €1.270
Se trattati come trading: imposta sul reddito al 20-52% (imposta sul reddito + PRSI + USC), nessuna esenzione
I CFD sono generalmente considerati speculativi = imposta sul reddito. La tassazione delle opzioni è complessa e dipende dalla concessione, dall'esercizio o dalla scadenza. Consulenza fiscale professionale essenziale.
Cos'è la DWT e come influisce sui miei dividendi?
La DWT (Dividend Withholding Tax) è un'imposta del 25% trattenuta dalle società irlandesi prima di pagare i dividendi.
Per i contribuenti ad aliquota standard: la DWT (25%) supera la tua imposta sul reddito dovuta (20%), quindi potresti dovere solo PRSI + USC.
Per i contribuenti ad aliquota più alta: la DWT è un acconto. Devi ancora un'imposta sul reddito aggiuntiva (15%) + PRSI + USC.
🚨 Errori comuni da evitare
Impara dagli errori altrui. Ecco gli errori più comuni commessi dagli investitori irlandesi quando dichiarano le tasse:
1. ❌ Non conservare i documenti per 6 anni
L'errore: cancellare gli estratti conto del broker o non salvare le conferme delle transazioni.
Perché è importante: il Revenue può effettuare controlli fino a 4 anni indietro (6 anni in caso di sospetti problemi). Senza documenti, non puoi dimostrare la tua base di costo o le date delle transazioni.
✅ Soluzione: salva TUTTI gli estratti conto del broker, i PDF, i CSV e il report di Tax-Wizard. Conservali in un backup cloud per almeno 6 anni.
2. ❌ Perdere la scadenza del deemed disposal a 8 anni
L'errore: non tracciare le date di acquisto degli ETF e dimenticare la scadenza degli 8 anni.
Perché è importante: l'EXIT tax (41%, in riduzione al 38% nel 2026) è dovuta anche se non vendi. Il pagamento in ritardo comporta sanzioni e interessi.
✅ Soluzione: imposta promemoria a 7,5 anni da ogni acquisto di ETF. Tieni un foglio di calcolo che tracci tutte le date di acquisto degli ETF.
3. ❌ Dimenticare la Stamp Duty sulle azioni irlandesi
L'errore: non includere l'1% di stamp duty nel calcolo della base di costo.
Perché è importante: la tua base di costo deve includere la stamp duty. Se hai acquistato €10.000 di azioni AIB, la tua base di costo è €10.100 (€10.000 + 1% di stamp duty).
✅ Soluzione: controlla gli estratti conto del broker per gli addebiti di stamp duty. Aggiungili alla tua base di costo per ridurre le plusvalenze imponibili.
4. ❌ Violare la regola del wash sale delle 4 settimane
L'errore: vendere azioni in perdita e riacquistarle immediatamente per "raccogliere" la perdita.
Perché è importante: se riacquisti entro 4 settimane, la perdita può compensare SOLO plusvalenze da quelle specifiche azioni - non altri investimenti.
✅ Soluzione: attendi 29 giorni (4 settimane + 1 giorno) prima di riacquistare se vuoi un trattamento della perdita senza restrizioni. Oppure acquista un investimento simile (ma non identico).
5. ❌ Non richiedere i crediti d'imposta esteri
L'errore: pagare la ritenuta USA (15-30%) ma non richiedere il credito contro l'imposta irlandese.
Perché è importante: hai diritto a un credito per l'imposta estera pagata. Non richiederlo significa pagare due volte l'imposta sullo stesso reddito.
✅ Soluzione: conserva i documenti di tutte le ritenute fiscali. Richiedi il credito d'imposta estero sul Form 11 (riduce l'imposta irlandese dovuta).
6. ❌ Confondere l'EXIT tax con la CGT
L'errore: presumere che tutti gli ETF siano tassati al 33% CGT.
Perché è importante: gli ETF irlandesi/UE (VWCE, CSPX) hanno il 41% di EXIT tax + deemed disposal. Gli ETF USA (VOO, VTI) hanno il 33% di CGT senza deemed disposal. Una differenza enorme!
✅ Soluzione: controlla il codice ISIN. IE/LU/DE = EXIT tax. US = CGT. Per i nuovi investitori, valuta gli ETF domiciliati negli USA per un trattamento fiscale migliore.
7. ❌ Non utilizzare l'esenzione annuale di €1.270
L'errore: non realizzare mai plusvalenze fino a quando non è necessario liquidare completamente.
Perché è importante: perdi €1.270 di plusvalenze esenti da imposta ogni anno se non le utilizzi. In 10 anni, sono €12.700 di esenzione sprecata.
✅ Soluzione: usa la strategia "bed & breakfast" ogni anno. Vendi posizioni con plusvalenze fino a €1.270, poi riacquista immediatamente. Ripristino della base di costo esente da imposta.
8. ❌ Presentare il Form CG1 quando dovresti presentare il Form 11
L'errore: presentare il Form CG1 pur avendo redditi da dividendi o altre fonti di reddito.
Perché è importante: il Form CG1 è SOLO per le plusvalenze. Se hai dividendi, reddito da locazione o lavoro autonomo, DEVI presentare il Form 11.
✅ Soluzione: controlla tutte le fonti di reddito. Qualsiasi reddito non-CGT = Form 11 richiesto. La scadenza del Form 11 è precedente (31 ottobre / 19 novembre).
9. ❌ Gestire da soli situazioni fiscali complesse
L'errore: cercare di gestire trading in opzioni, derivati o oltre 50 transazioni senza aiuto professionale.
Perché è importante: situazioni complesse (distinzione trading vs investimento, operazioni societarie, multi-valuta) possono comportare errori significativi e controlli del Revenue.
✅ Soluzione: conosci i tuoi limiti. Questo strumento aiuta con gli scenari standard. Per situazioni complesse, consulta un consulente fiscale qualificato PRIMA di presentare la dichiarazione.
Quanto vale davvero il tuo tempo?
Considera il valore del tuo tempo e la tranquillità che deriva dall'avere uno strumento affidabile e preciso per gestire la tua dichiarazione fiscale
(il pagamento copre la dichiarazione di quest'anno relativa a 2025 e anni precedenti, rinnovo manuale l'anno prossimo)
Premium
Tutte le funzionalità, per Revolut, Degiro, eToro, XTB, Trading212, Interactive Brokers, Freedom24, Lightyear, Trade Republic, Coinbase, Robinhood Crypto,...
- Supporto per tutti i broker e valute
- Calcolo automatico delle plusvalenze
- Report con acquisizioni, realizzi, dividendi e interessi
- Report posizioni aperte e statistiche
- Statistiche transazioni e dividendi
- Esportare posizioni aperte in Yahoo Finance
Business
Tutte le funzionalità premium, per contabili, consulenti finanziari, consulenti fiscali o altri professionisti e aziende che desiderano utilizzare Tax-Wizard per più clienti.
- Supporto per tutti i broker e valute
- Calcolo automatico delle plusvalenze
- Report con acquisizioni, realizzi, dividendi e interessi
- Report posizioni aperte e statistiche
- Statistiche transazioni e dividendi
- Esportare posizioni aperte in Yahoo Finance
⚠️ Avviso importante
Tax-Wizard è uno strumento di supporto, non una consulenza fiscale professionale. Sei l'unico responsabile della tua dichiarazione dei redditi.
La normativa fiscale irlandese è complessa. Raccomandiamo vivamente di:
- - Consultare un consulente fiscale o commercialista qualificato
- - Verificare tutti i calcoli in modo indipendente
- - Comprendere la tua situazione fiscale specifica
- - Conservare documenti dettagliati di tutte le transazioni (6 anni)
- - VERIFICARE il trattamento PRSI/USC con il Revenue (01 738 3636)
Verifica sempre con Revenue.ie e con consulenti professionali.
📚 Fonti e riferimenti
Questa guida è stata redatta utilizzando le seguenti fonti ufficiali e autorevoli (verificate a gennaio 2026):
Fonti governative ufficiali
- Revenue.ie - Capital Gains Tax - Aliquote CGT, esenzioni, scadenze di pagamento
- Revenue.ie - USC Rates & Thresholds - Fasce e aliquote USC 2025
- Revenue.ie - DIRT Rates - Deposit Interest Retention Tax
- Revenue.ie - Dividend Withholding Tax - Aliquote e regole DWT
- Revenue.ie - Filing Deadlines - Scadenze Form 11 e CG1
- Revenue.ie - Stamp Duty on Shares - Regole sulla stamp duty delle azioni irlandesi
- Citizens Information - CGT Guide - Informazioni pubbliche sulle plusvalenze
- Revenue.ie - Dividend Income - Applicabilità di PRSI/USC ai dividendi
- Revenue.ie - Form 11 2024 - Modulo ufficiale della dichiarazione dei redditi
- Revenue.ie - Form CG1 Helpsheet - Guida alla presentazione della dichiarazione CGT
- Revenue.ie - Foreign Deposit Income - Tassazione degli interessi P2P ed esteri
Fonti legali e professionali
- Chartered Accountants Ireland - Section 581 TCA 1997 - Normativa sulla regola del wash sale a 4 settimane
- KPMG - Budget 2026 Tax Tables - Variazioni e aggiornamenti delle aliquote fiscali
- Clearstream - Stamp Duty Relief 2026 - Annuncio della nuova esenzione da stamp duty
- Money Guide Ireland - ETF Taxation - Regole su EXIT tax e deemed disposal
- Revenue TDM 02-01-03 - Indicazioni sulla tassazione delle criptovalute
- Koinly - Crypto Tax Ireland - Trattamento di staking e mining crypto
- Cloud Accounts - Deemed Disposals - Spiegazione della regola a 8 anni per gli ETF
- Accounts Advice Centre - CFD Taxation - Trattamento fiscale di opzioni e derivati
- Taxback - eToro Tax Guide - Indicazioni fiscali specifiche per broker
- Frugal Personal Finance - P2P Tax - Tassazione del reddito da prestiti P2P
Ultima verifica: maggio 2026. Le normative fiscali cambiano frequentemente. Verifica sempre le aliquote attuali con Revenue.ie prima di presentare la dichiarazione.