- Home
- Guías Fiscales
- Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) irlandés 2025
Guía completa: Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) irlandés 2025
Inversiones en el extranjero y declaración de la CGT
Acciones, ETFs, cripto, dividendos - Form 11, CGT, EXIT Tax y presentación en ROS
ℹ️ REGLAS CLAVE
1. EXIT TAX (ETFs DE LA UE/IRLANDESES)
La EXIT tax es actualmente del 41% sobre los ETFs domiciliados en Irlanda y en la UE (bajará al 38% a partir del 1 de enero de 2026). Se aplica el "deemed disposal" a 8 años (impuesto sobre las plusvalías no realizadas cada 8 años).
2. ⚠️ PRSI/USC SOBRE LOS DIVIDENDOS
IMPORTANTE: El PRSI (4%) y el USC (hasta el 8%) SÍ se aplican a los ingresos por dividendos en Irlanda, incluidos los dividendos extranjeros, además del impuesto sobre la renta.
Para contribuyentes del tramo superior: aproximadamente 52% en total (40% impuesto sobre la renta + 4% PRSI + 8% USC). Para contribuyentes del tramo estándar: aproximadamente 26-27% (20% impuesto sobre la renta + 4% PRSI + 2-3% USC). No obstante, las circunstancias individuales pueden variar - verifica tu situación específica con el Revenue (01 738 3636) o con un asesor fiscal.
3. ✅ LOS INTERCAMBIOS CRIPTO-CRIPTO SON CONFIRMADAMENTE TRIBUTABLES
El Revenue ha confirmado: todo intercambio cripto-cripto es un evento tributable. Cambiar BTC por ETH genera CGT. Aplica la tasa del 33%, el método FIFO y la exención de €1.270.
¿Por qué es tan complejo el impuesto sobre las inversiones en Irlanda?
- • Múltiples tasas impositivas: CGT 33%, EXIT 41%, dividendos 20-52%, DIRT 33%
- • La pesadilla de la EXIT tax: 41% sobre plusvalías no realizadas cada 8 años ("deemed disposal")
- • Confusión con PRSI/USC: orientaciones contradictorias sobre si el PRSI/USC se aplica a los dividendos
- • Seguimiento del "deemed disposal" a 8 años: hay que registrar las fechas de compra de cada ETF
- • Varios brokers = pesadilla de cálculo: Revolut + DEGIRO + IBKR = trabajo manual
- • Miedo a las sanciones del Revenue: una declaración incorrecta puede acarrear multas importantes
- • Consumo de tiempo: los cálculos manuales pueden llevar más de 40 horas
Lo que Tax-Wizard hace por ti
🎯 Cálculos automatizados
- ✅ CGT al 33% con la exención de €1.270
- ✅ EXIT tax al 41%
- ✅ Seguimiento del "deemed disposal" a 8 años
- ✅ Implementación del método FIFO
- ✅ Seguimiento de operaciones cripto-cripto
- ✅ Desglose del crédito fiscal extranjero
- ✅ Tributación de dividendos (con aviso sobre PRSI/USC)
📊 Generación de informes
- ✅ Un único informe combinado (Form 11 + CGT + EXIT tax)
- ✅ Calendarios de "deemed disposal" de ETFs
- ✅ Seguimiento del arrastre de pérdidas (indefinido)
- ✅ Compatibilidad con brokers (Revolut, DEGIRO, IBKR, eToro, etc.)
- ✅ Listo para presentar en ROS
- ✅ Avisos detallados sobre PRSI/USC
📊 Fundamentos del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT)
Tasa de la CGT
33%
Tasa fija sobre las ganancias de capital
Irlanda tiene una tasa fija del 33% de CGT sobre todas las ganancias de capital procedentes de:
- - Acciones irlandesas y extranjeras ✅
- - ETFs no irlandeses/no de la UE ✅
- - Criptomonedas ✅
- - Inversión inmobiliaria
Exención anual
€1.270
Libre de impuestos cada año
Los primeros €1.270 de ganancias cada año están libres de impuestos:
- - Se aplica al total de ganancias de todos los activos
- - No se puede arrastrar si no se usa
- - Parejas casadas: €1.270 cada uno
- - NO se aplica a la EXIT tax
Ejemplo de cálculo de la CGT
Si la ganancia hubiera sido de €2.000: (€2.000 - €1.270) × 33% = €241 de impuesto
✅ Qué cuenta como CGT:
- - Acciones irlandesas y extranjeras
- - ETFs no irlandeses/no de la UE (ETFs de EE. UU. como VOO, VTI)
- - Criptomonedas (BTC, ETH, etc.)
- - Inversión inmobiliaria (que no sea tu vivienda)
⚠️ EXIT Tax (ETFs)
¿Qué es la EXIT Tax?
La EXIT tax es actualmente del 41% sobre los ETFs domiciliados en Irlanda y en la UE, y bajará al 38% a partir del 1 de enero de 2026 tras las reformas del Presupuesto 2026.
Su característica más polémica: impuesto sobre ganancias NO REALIZADAS - ¡pagas impuesto aunque nunca hayas vendido!
Regla del "deemed disposal" a 8 años
Cada 8 años, se considera ("deemed") que has vendido y recomprado tu ETF, lo que genera un impuesto sobre las ganancias no realizadas:
Ejemplo:
- - 1 de enero de 2017: compras €10.000 de VWCE (ETF domiciliado en Irlanda)
- - 1 de enero de 2025: 8 años después, el valor de mercado = €18.000
- - Ganancia: €8.000 (no realizada - ¡no has vendido!)
- - EXIT tax a pagar: €8.000 × 41% = €3.280
- - Nueva base de coste: €18.000
- - Próximo "deemed disposal": 1 de enero de 2033
Problema de liquidez: debes pagar €3.280 de impuesto SIN vender el ETF. Muchos inversores se ven obligados a vender participaciones solo para pagar la factura fiscal.
¿A qué fondos se aplica la EXIT Tax?
Comprueba el código ISIN (las 2 primeras letras indican el domicilio):
❌ Se aplica la EXIT Tax (41%)
- - IE... = domiciliado en Irlanda
- - LU... = Luxemburgo
- - DE, FR, IT, ES, NL = países de la UE
- - Ejemplos: VWCE (IE00BK5BQT80), CSPX (IE00B5BMR087)
✅ Se aplica la CGT (33%)
- - US... = Estados Unidos
- - Otros países fuera de la UE
- - Ejemplos: VOO (US9229083632), VTI (US9229087690)
- - ¡Mejor tratamiento fiscal para los inversores irlandeses!
⚠️ Pérdidas de la EXIT Tax:
Las pérdidas de los ETFs NO PUEDEN compensarse con ganancias de la EXIT tax ni con ganancias de la CGT. Las pérdidas son, en la práctica, inútiles. Este es el aspecto más criticado de la EXIT tax.
📋 Stamp Duty sobre acciones irlandesas
⚠️ ¿Qué es la Stamp Duty?
Cuando compras acciones de empresas registradas en Irlanda, pagas una stamp duty del 1% sobre el precio de compra.
Esto se suma además de cualquier comisión del broker. La stamp duty la paga el comprador, no el vendedor.
Tasa estándar
1%
Del precio de compra
La paga
El comprador
No el vendedor
Empresas inmobiliarias
7,5%
Tasa más alta para el sector inmobiliario
¿Qué acciones tienen Stamp Duty?
❌ Se aplica la Stamp Duty (1%)
- - Empresas registradas en Irlanda: AIB, Bank of Ireland, CRH, Kerry Group, Ryanair, etc.
- - Comprueba el registro de la empresa, no la bolsa donde cotiza
- - Se aplica incluso si cotiza en bolsas de Londres o EE. UU.
✅ Sin Stamp Duty
- - Acciones extranjeras: Apple, Microsoft, Tesla, Shell
- - ETFs: VWCE, CSPX, VOO (no son acciones)
- - Exención 2025: empresas irlandesas con capitalización < €1.000 millones
Ejemplo de cálculo de la Stamp Duty
Compras acciones de AIB (banco irlandés):
Importante: la stamp duty aumenta tu base de coste para los cálculos de la CGT. Cuando vendas, tu ganancia se calcula a partir de €5.060, no de €5.000.
✅ ACTUALIZACIÓN 2026 - Nueva exención:
El Presupuesto 2026 introdujo una exención de la stamp duty para las compras de acciones de empresas irlandesas con un valor de mercado inferior a €1.000 millones, con efecto desde el 1 de enero de 2026. Esta medida apoya a las empresas irlandesas más pequeñas.
📝 Gestión por parte del broker:
La mayoría de los brokers y plataformas (Revolut, Degiro, IBKR) cobran automáticamente la stamp duty cuando compras acciones irlandesas. Aparece como una línea aparte en la confirmación de la operación. Comprueba siempre el coste total de la transacción.
₿ Tributación de las criptomonedas
⚠️ CRÍTICO: los intercambios cripto-cripto SÍ son tributables
El Revenue ha confirmado: todo intercambio cripto-cripto es un evento tributable.
Ejemplo:
- - Compras 1 BTC a €20.000
- - Cambias BTC por 10 ETH cuando BTC = €30.000
- - Ganancia tributable sobre el BTC: €10.000
- - CGT: (€10.000 - €1.270) × 33% = €2.881 de impuesto
- - Nueva base de coste del ETH: €30.000 (€3.000 cada uno)
Tasa de la CGT
33%
Tasa fija sobre las ganancias cripto
Exención
€1.270
Se aplica la exención anual
Método
FIFO
First In, First Out
Minería y staking
Las recompensas de minería y staking tributan como RENTA (no como CGT) en el momento en que se reciben:
Al recibirlas (impuesto sobre la renta)
- - Impuesto sobre la renta: 20% o 40% (tipo marginal)
- - PRSI: 4%
- - USC: 0,5%, 2%, 3% u 8% (tasas progresivas)
- - Total: 26% - 52%
Valor de mercado justo en la fecha de recepción
Al venderlas (CGT)
- - Base de coste = valor en el momento de recepción
- - Ganancia = precio de venta - valor de recepción
- - CGT: 33%
- - Se aplica la exención de €1.270
Cuando finalmente vendes la cripto
✅ Arrastre de pérdidas:
Las pérdidas cripto pueden compensar tanto ganancias cripto como otras ganancias de CGT (acciones, inmuebles). El arrastre de pérdidas es indefinido ✅
📝 Conservación de registros:
DEBES conservar los registros durante 6 años: cada operación, intercambio, depósito, retirada, exchange, wallet, protocolo DeFi.
📊 Tributación de opciones y derivados
⚠️ CRÍTICO: distinción entre "trading" e "inversión"
El tratamiento fiscal de las opciones, futuros y CFDs depende por completo de si el Revenue considera tu actividad como "trading" o como "inversión".
Esta determinación puede suponer la diferencia entre una tasa del 33% (CGT) y una tasa del 52% (impuesto sobre la renta + PRSI + USC).
Inversión
Tratamiento fiscal: Impuesto sobre las Ganancias de Capital
Características:
- - Operaciones poco frecuentes
- - Periodos de tenencia largos
- - Parte de una cartera diversificada
- - Cobertura de posiciones existentes
- - Tiempo limitado dedicado a la gestión
Tasa impositiva:
33%
Más la exención anual de €1.270
Trading
Tratamiento fiscal: Impuesto sobre la Renta
Características:
- - Operaciones frecuentes (diarias/semanales)
- - Periodos de tenencia cortos
- - Enfoque de trading sistemático
- - Dedicación de tiempo significativa
- - Alto volumen/apalancamiento
Tasa impositiva:
26-52%
Impuesto sobre la renta + PRSI + USC
Tratamiento de instrumentos específicos
📋 Opciones sobre acciones (S.532 TCA 1997)
Las opciones son activos a efectos de la CGT, pero la determinación de trading/inversión sigue aplicándose.
Cuatro eventos tributables:
- 1. Conceder una opción: la prima recibida es una ganancia gravable (o una pérdida si se recompra)
- 2. Ejercer una opción: la prima pagada aumenta la base de coste de las acciones adquiridas
- 3. Dejar caducar una opción: la prima pagada es una pérdida deducible
- 4. Vender la opción: cálculo normal de la CGT sobre la ganancia/pérdida
📊 CFDs (Contracts for Difference)
Generalmente se tratan como operaciones especulativas = tratamiento de impuesto sobre la renta
- - El alto apalancamiento sugiere trading
- - La mayoría de la actividad con CFDs tributa como renta
- - No se puede reclamar la exención de €1.270
- - Las pérdidas solo compensan beneficios de trading
⚡ Futuros y materias primas
El tratamiento fiscal depende de la intención y la frecuencia
- - Cobertura de actividad empresarial: gasto empresarial
- - Trading especulativo: impuesto sobre la renta
- - Inversión a largo plazo: CGT (poco frecuente)
⚠️ El test de los "Badges of Trade"
El Revenue utiliza varios factores para determinar si estás haciendo trading o invirtiendo:
- ✓ Naturaleza del objeto de la operación
- ✓ Duración de la tenencia
- ✓ Frecuencia de las operaciones
- ✓ Trabajo adicional realizado
- ✓ Circunstancias de la realización
- ✓ Motivo/intención
- ✓ Método de financiación
- ✓ Existencia de operaciones similares
🚨 Es ESENCIAL contar con asesoramiento profesional
La tributación de opciones y derivados es extremadamente compleja y depende mucho de los hechos concretos.
- - El Revenue puede cuestionar tu clasificación años después
- - Una clasificación incorrecta puede acarrear impuestos atrasados y sanciones significativas
- - Documentar la intención inversora es crucial
- - Consulta a un asesor fiscal ANTES de operar con derivados
🏦 Tributación de los dividendos
Tasas básicas del impuesto sobre dividendos
Contribuyente de tramo estándar
20%
Renta hasta €44.000
Contribuyente de tramo superior
40%
Renta superior a €44.000
⚠️ IMPORTANTE: aplicación del PRSI/USC a los dividendos
Cómo tributan los dividendos:
El PRSI (4%) y el USC (hasta el 8%) SÍ se aplican a los ingresos por dividendos en Irlanda, incluidos los dividendos extranjeros, además del impuesto sobre la renta.
Esto está confirmado por el Revenue y por múltiples fuentes fiscales irlandesas de referencia. Los ingresos por dividendos se tratan como parte de tu renta total y están sujetos al impuesto sobre la renta, al PRSI y al USC.
Tasas efectivas totales:
Contribuyentes de tramo superior: aproximadamente 52% (40% impuesto sobre la renta + 4% PRSI + 8% USC)
Contribuyentes de tramo estándar: aproximadamente 26-27% (20% impuesto sobre la renta + 4% PRSI + 2-3% USC)
💡 Nota importante:
- - Las circunstancias individuales pueden variar en función de tu renta total y de tu situación fiscal
- - Recomendamos verificar tu situación específica con el Revenue en el 01 738 3636 o con un asesor fiscal cualificado
- - Esta herramienta calcula los dividendos incluyendo PRSI y USC según el tratamiento fiscal irlandés estándar
Desglose de la tasa impositiva de los dividendos
Contribuyentes de tramo estándar:
Contribuyentes de tramo superior:
La tasa del impuesto sobre la renta depende de si tu renta total supera los €44.000 (umbral de 2025)
🏛️ Dividend Withholding Tax (DWT)
¿Qué es el DWT?
El Dividend Withholding Tax (DWT) es una retención del 25% deducida en origen por las empresas irlandesas antes de pagar los dividendos a los accionistas residentes en Irlanda.
El DWT se incrementó del 20% al 25% el 1 de enero de 2020 y se mantiene en esa tasa en 2025.
Dividendos de empresas irlandesas
25% de DWT retenido antes de recibir el pago
- - Se aplica a: AIB, Bank of Ireland, CRH, Kerry Group, etc.
- - Deducido automáticamente
- - Aparece en el extracto del dividendo
Encashment Tax sobre dividendos extranjeros
25% de encashment tax al cobrarlos a través de entidades financieras irlandesas
- - Introducida el 1 de enero de 2021
- - Se aplica a: dividendos de EE. UU., Reino Unido y la UE
- - NO se aplica a los cheques cobrados en sucursales minoristas
Ejemplo de cálculo del DWT (empresa irlandesa)
⚠️ Tratamiento fiscal importante:
Contribuyentes de tramo estándar (20%):
- - DWT (25%) > impuesto sobre la renta debido (20%)
- - No se debe más impuesto sobre la renta (pero se sigue debiendo PRSI + USC)
- - Puede que tengas derecho a un pequeño reembolso
Contribuyentes de tramo superior (40%):
- - El DWT (25%) es solo un pago a cuenta
- - Hay que pagar un 15% adicional de impuesto sobre la renta + PRSI + USC
- - Tasa efectiva total: ~52%
Crédito fiscal extranjero
La retención fiscal extranjera se puede acreditar contra el impuesto irlandés:
Ejemplo: dividendo de EE. UU.
🏦 DIRT Tax sobre los intereses del ahorro
DIRT = Deposit Interest Retention Tax
Tasa del DIRT
33%
Tasa fija sobre los intereses de depósitos
El DIRT (Deposit Interest Retention Tax) se aplica a los intereses generados por:
- - Cuentas de ahorro de bancos irlandeses
- - Cuentas de cooperativas de crédito (credit unions)
- - Cuentas de depósito en bancos de la UE
- - Certificados de ahorro
Características clave
✅ Retenido en origen
El banco deduce el DIRT antes de pagarte los intereses
✅ Sin más impuesto
No se debe más impuesto sobre la renta ni USC tras pagar el DIRT
📋 Debe declararse
Inclúyelo en la declaración si presentas el Form 11
Ejemplo de cálculo del DIRT
Los €412,50 de DIRT constituyen tu obligación fiscal final - no se debe más impuesto sobre la renta ni USC.
✅ El DIRT se aplica a:
- - Cuentas de depósito de bancos irlandeses
- - Cooperativas de crédito irlandesas
- - Intereses de bancos de la UE (pagados a través de entidades irlandesas)
- - Productos de State Savings
❌ El DIRT NO se aplica a:
- - Cuentas bancarias extranjeras mantenidas directamente
- - Intereses de bonos extranjeros
- - Intereses de préstamos entre particulares (P2P)
- - (Estos tributan como renta al tipo marginal)
💡 Comparación: DIRT vs impuesto sobre dividendos
DIRT (interés de depósitos):
33% de impuesto final - sin USC/PRSI
Dividendos:
20-40% impuesto sobre la renta + 4% PRSI + USC = 26-52%
El DIRT suele ser más favorable que la tributación de dividendos para quienes tienen rentas más altas.
⚠️ Intereses de cuentas extranjeras:
Si tienes intereses de cuentas bancarias extranjeras o de bonos extranjeros no pagados a través de una entidad financiera irlandesa, debes:
- - Autoliquidar la renta en el Form 11
- - Pagar el impuesto sobre la renta al tipo marginal (20% o 40%)
- - Pagar PRSI (4%) y USC (hasta el 8%)
- - Total: 26-52% (¡mucho más que el DIRT!)
📲 Intereses de brokers: tres tratamientos fiscales muy distintos
Varios brokers te pagan "intereses" que se ven idénticos en el extracto pero que tributan bajo regímenes completamente distintos. Tax-Wizard los clasifica automáticamente cuando puede; el resto se puede seleccionar manualmente en la pantalla de configuración de Irlanda.
Interés sobre saldo en efectivo
Fuentes típicas: Trading 212 "Interest on cash" (cuando lo paga un banco socio de la UE), Lightyear, Trade Republic, Freetrade, programa en USD de eToro.
- - Interés extranjero de depósito, Schedule D Case III.
- - Impuesto sobre la renta marginal + PRSI + USC (sin DIRT - eso es solo para entidades irlandesas).
- - Va en el panel de Renta Extranjera del Form 11.
Tratamiento por defecto salvo que la herramienta detecte una fuente MMF.
Distribuciones de MMF (Exit Tax)
Fuentes típicas: Revolut Flexible Cash Funds (Fidelity ILF / BlackRock ICS), T212 cuando el subyacente es un MMF, Lightyear Vaults (cuando se mantienen directamente).
- - Distribuciones de Investment Undertaking según el s.739B-E TCA 1997.
- - 41% de Exit Tax (38% desde el 1 de enero de 2026). Sin exención de €1.270.
- - Las pérdidas no pueden compensar ganancias de la CGT ni otras ganancias de la Exit Tax.
Tax-Wizard clasifica automáticamente aquí los Cash Funds de Revolut. Para el "Interest on cash" de T212 puedes elegir el tratamiento en la pantalla de configuración de Irlanda.
Comisiones de préstamo de valores
Fuentes típicas: "Lending interest" de Trading 212, Stock Yield Enhancement Program (SYEP) y CYEP de IBKR, Fully Paid Lending de Firstrade.
- - Renta diversa, Schedule D Case IV.
- - Va en el panel de Otras Rentas del Form 11, NO en el panel de Renta Extranjera.
- - Impuesto sobre la renta marginal + PRSI + USC. Sin exención de €1.270 (no es una ganancia de capital).
Clasificado automáticamente por Tax-Wizard para T212 e IBKR. Para otros brokers, revisa la hoja de "Deposit Interest" - cualquier concepto etiquetado como "Securities Lending" es Case IV.
📜 Cupones de bonos - interés extranjero, línea de ROS distinta
Un cupón pagado por un Treasury de EE. UU., un Gilt del Reino Unido, un Bund alemán o un bono corporativo es interés extranjero, Schedule D Case III, no un dividendo - aunque algunos brokers (en particular Trade Republic) lo muestren en su sección de "Earnings".
De forma crucial, el Form 11 del Revenue separa el interés de depósito (bancos, building societies - líneas 304 / 307) del interés "otro" / no de depósito. Los cupones de bonos entran en la categoría de "no depósito", que tiene sus propias líneas en ROS:
- Línea 305 - "Other" Interest del Reino Unido (gilts, bonos corporativos del RU)
- Línea 306 - "Other" Interest de la UE (Bunds, OATs, bonos corporativos de la UE)
- Líneas 318(b) / 319(b) - Other Foreign Income: "Income from all other Foreign Non-Deposit Interest, Royalties, Annuities, Dividends, etc." La línea 319 se usa cuando se retuvo impuesto extranjero (para poder reclamar el crédito en la línea 319(b)(ii)). Este es el lugar correcto para los cupones de Treasuries de EE. UU.
El tratamiento fiscal sigue siendo impuesto sobre la renta marginal + PRSI + USC (Case III). La retención fiscal extranjera sobre bonos corporativos - poco frecuente en Treasuries/Gilts, más habitual en deuda de mercados emergentes o corporativa - se puede reclamar como Foreign Tax Credit, junto con la entrada correspondiente en la línea 319(b).
Tax-Wizard ahora detecta los cupones de bonos de Revolut, IBKR, Degiro y Trade Republic y los divide automáticamente por jurisdicción del emisor (RU / UE / otros) usando el prefijo del ISIN, de modo que el Resumen muestra tres totales separados - uno por línea del Form 11 - y la tabla de cupones de bonos de la hoja de Deposit Interest incluye una columna "Jurisdiction (Form 11 Line)" en cada fila. Puedes copiar cada total directamente en la Línea 305, la Línea 306 o las Líneas 318(b) / 319(b).
Fuentes: Revenue - Form 11 (Tax Return & Self-Assessment), Panel F lines 304-319; Revenue - Guide to Completing Pay & File Self-Assessment Returns (Panel F, sections "UK 'Other' Interest [305]", "EU 'Other' Interest [306]" and "Other Foreign Income [317-318]"); Revenue - Foreign deposit income (distinción entre interés de depósito y no de depósito).
🏦 Intereses de P2P / Crowdfunding
Los intereses de plataformas P2P de la UE tributan como interés extranjero Case III en el Form 11 (o en el panel "Other Foreign Income" del Form 12). El DIRT no se aplica - las plataformas P2P no son entidades que reciben depósitos. La única orientación directa del Revenue es el eBrief 89/2018, que aborda la retención por parte del prestatario pero no dice nada sobre la atribución del país de origen por plataforma.
⚠️ Caso especial de Esketit para residentes irlandeses
Esketit Platform Ltd está constituida en Irlanda pero no está autorizada por el Banco Central de Irlanda como ECSP, no emite ningún R185, y opera con un modelo de cesión de crédito en el que el deudor contractual es el originador del préstamo extranjero (CZ / JO / ES / LV). Para los residentes irlandeses, la postura más defendible es declararlo como interés de fuente extranjera según el país del originador, no como fuente irlandesa. Para usuarios no residentes en Irlanda, Irlanda (IE) es correcto.
Para el resto de plataformas, el país a introducir coincide con la sede legal de la plataforma - la parte que paga el interés y la única base sobre la que se puede reclamar el Foreign Tax Credit Relief cuando se aplica retención en el país de origen (Mintos / ViaInvest retienen un 5% de IRPF letón a residentes de la UE/EEE según su flujo de certificado de residencia fiscal).
| Plataforma | País en el Form 11 | Retención en el país de origen | Fuente |
|---|---|---|---|
| Mintos | Letonia | 5 % (FTCR vía el convenio IE-LV) | Mintos · Retención UE/EEE |
| ViaInvest | Letonia | 5 % | Latvijas Banka · Viainvest |
| Esketit | País del originador del préstamo (CZ/JO/ES/LV) - ver nota anterior | 0 % | CBI · Registro de crowdfunding |
| Bondora / Monefit | Estonia | 0 % | Finantsinspektsioon · Bondora |
| MacClear | Suiza | 0 % | Maclear AG · PolyReg SRO |
| PeerBerry | Croacia | 0 % | PeerBerry · Entidad legal (Zagreb) |
| Crowdpear | Lituania | 0 % (DAS-1) | Crowdpear · Licencia ECSP |
| Inrento | Lituania | 10 % (DAS-1; FTCR) | Inrento · Información fiscal |
| Fintown | Rep. Checa | 0 % | CNB · Registro ECSPR |
| Robocash | Croacia | 0 % | Robocash · Traslado a Croacia |
Referencias del Revenue: TDM Part 08-03-05 (s. 246 TCA 1997), Foreign deposit income, S.I. 730/2021 (ECSPR Regulations).
📄 Form 11 vs Form CG1
¿Cuál presentar?
Form CG1
Declaración de la CGT - declaración independiente solo de CGT
Úsala cuando:
- - SOLO tienes ganancias de capital
- - No hay más renta que declarar
- - Es más sencilla que el Form 11
Plazos:
- - Ganancias del 1 ene - 30 nov: 15 de diciembre
- - Ganancias del 1 dic - 31 dic: 31 de enero (del año siguiente)
El pago vence en la misma fecha que la presentación
Form 11
Declaración del Impuesto sobre la Renta y la CGT - declaración fiscal completa
Úsalo cuando:
- - Tienes renta de autoempleo
- - Renta de alquiler
- - Dividendos
- - Otra renta + ganancias de capital
Plazo:
- - Presentación en papel: 31 de octubre
- - ROS online: 19 de noviembre (ampliado)
Plazo de "Pay & File"
💡 Guía rápida de decisión:
- - ¿Solo trading/inversión? → Form CG1 ✅
- - ¿Tienes otra renta (alquiler, freelance)? → Form 11 ✅
- - ¿Solo dividendos? → Normalmente Form 11 (impuesto sobre la renta)
- - ¿Dividendos y ganancias de capital a la vez? → Form 11 ✅
✅ Resultado de la herramienta:
Tax-Wizard genera un único informe combinado que cubre el Form 11 y la CGT. Tú eliges qué formulario presentar según tu situación.
🖥️ Cómo presentar la declaración en ROS
¿Qué es ROS?
El Revenue Online Service (ROS) es el sistema de presentación de impuestos online del Revenue. Es más rápido, más cómodo, y te da un plazo de presentación ampliado.
✅ Ventajas de ROS
- • Plazo ampliado: 19 de noviembre frente al 31 de octubre (en papel)
- • No hace falta enviar por correo: presenta desde casa
- • Confirmación instantánea: acuse de recibo inmediato
- • Pago online: paga directamente a través de ROS
- • Acceso al historial fiscal: consulta declaraciones anteriores
📝 Cómo registrarte
- 1. Ten a mano tu número PPS
- 2. Solicita el código de acceso a ROS en ros.ie
- 3. Espera 5-10 días hábiles a que llegue el código por correo postal
- 4. Completa el registro online
- 5. Configura el certificado digital
Consejo: ¡Regístrate con antelación! No esperes hasta el plazo de presentación.
Presentar con Tax-Wizard:
- 1. Genera el informe con Tax-Wizard
- 2. Accede a ROS en ros.ie
- 3. Selecciona el Form 11 o presenta el Form CG1 (usa el informe combinado)
- 4. Introduce las cifras del informe de Tax-Wizard
- 5. Presenta y paga online
📉 Arrastre y compensación de pérdidas
Pérdidas de la CGT
✅ Buenas noticias:
- - Se pueden compensar con ganancias de CGT del mismo año
- - Las pérdidas no usadas se arrastran INDEFINIDAMENTE
- - Se pueden compensar con futuras ganancias de CGT
- - Se pueden transferir al cónyuge/pareja de hecho registrada
⚠️ Requisitos:
- - Deben reclamarse (no caducan, pero hay que declararlas)
- - Conserva registros de todas las operaciones con pérdidas
- - Los registros deben conservarse durante 6 años
- - Solo pueden compensar ganancias de capital (no otra renta)
⚠️ Pérdidas de la EXIT Tax
Este es uno de los aspectos más criticados de la EXIT tax:
- - Las pérdidas de ETFs NO SE PUEDEN compensar con ganancias de la EXIT tax
- - Las pérdidas de ETFs NO SE PUEDEN compensar con ganancias de la CGT
- - ¡Prácticamente inútiles!
- - Una de las principales críticas al régimen de la EXIT tax
Pérdidas cripto
✅ Las pérdidas cripto se tratan como pérdidas de CGT:
- - Pueden compensar ganancias cripto
- - Pueden compensar ganancias de acciones
- - Pueden compensar ganancias inmobiliarias
- - Arrastre indefinido ✅
Ejemplo:
🔄 Reglas de "wash sale" (regla de las 4 semanas)
Planificación fiscal y "loss harvesting"
¿Qué es la regla de las 4 semanas?
Irlanda tiene una norma antielusión (Section 581 TCA 1997) que restringe cómo se pueden usar las pérdidas de capital si vendes y vuelves a comprar rápidamente las mismas acciones.
Esto evita que los inversores generen pérdidas artificialmente mientras mantienen la misma posición de inversión.
Acciones con ganancias
SIN RESTRICCIÓN - puedes vender y volver a comprar inmediatamente
Estrategia "Bed & Breakfast":
- - Vende acciones con ganancias para aprovechar la exención de €1.270
- - Vuelve a comprar inmediatamente (el mismo día está bien)
- - Reinicia la base de coste al precio actual
- - Es legal y recomendado por asesores fiscales
Es una herramienta de planificación fiscal valiosa para maximizar tu exención anual.
Acciones con pérdidas
Se aplica la RESTRICCIÓN DE 4 SEMANAS a la recolección de pérdidas
Si vuelves a comprar en un plazo de 4 semanas:
- - La pérdida queda restringida
- - SOLO puede compensar ganancias de esas acciones concretas
- - No puede compensar ganancias de otras acciones/cripto/inmuebles
- - Hay que esperar 4 semanas para evitar la restricción
Espera al menos 29 días (4 semanas + 1 día) antes de volver a comprar si quieres que la pérdida no esté restringida.
Ejemplo: "loss harvesting" mal hecho
Escenario: tienes 200 acciones de Tesla
❌ Enfoque INCORRECTO (viola la regla de las 4 semanas):
✅ Enfoque CORRECTO (esperar 4 semanas):
Comparación con otros países
🇮🇪 Irlanda
4 semanas de periodo de espera para las pérdidas
🇬🇧 Reino Unido
30 días, regla del "bed and breakfasting"
🇺🇸 EE. UU.
30 días, regla del "wash sale" (antes o después)
💡 Consejo de planificación fiscal:
Usa la estrategia "Bed & Breakfast" cada año para reiniciar tu base de coste:
- 1. Identifica posiciones con ganancias de hasta €1.270
- 2. Véndelas cerca de fin de año (libre de impuestos gracias a la exención)
- 3. Vuelve a comprar inmediatamente (¡sin periodo de espera para las ganancias!)
- 4. Tu nueva base de coste es el precio actual, más alto
- 5. Reduce la futura carga de la CGT
🔁 Las pérdidas restringidas se arrastran indefinidamente - y las controlamos automáticamente
Una pérdida restringida por la regla de las 4 semanas no desaparece; queda "acotada" (ring-fenced). Se puede arrastrar indefinidamente, pero solo para compensar futuras ganancias del mismo activo (mismo ISIN/ticker). No puede compensar ganancias de ningún otro valor o clase de activo, nunca.
Como vuelves a subir tu historial completo de operaciones cada vez que generas un informe, Tax-Wizard simula el arrastre año a año de forma automática: recorre cada año desde tu primer "wash sale" detectado hasta el año fiscal actual, aplicando los saldos restringidos a las ganancias del mismo ticker a medida que aparecen. Una pérdida de €720 en DOGE restringida en 2021 se aplicará a una ganancia de €500 en DOGE en 2023 (quedando €220 aún restringidos), y luego a una ganancia adicional de DOGE en 2025, todo ello sin ninguna entrada manual por tu parte.
En el Resumen del CG1 verás dos líneas separadas cuando corresponda: Pérdidas Restringidas del Año Actual (eventos ocurridos este año) y Pérdidas Restringidas Arrastradas (automático, de años anteriores). Todo lo que quede sin usar tras este año se muestra como Pérdidas Restringidas a Arrastrar (seguimiento automático) al final del resumen - solo del mismo tipo de activo, de forma indefinida.
Solo tienes que mantener tus extractos del broker completos a lo largo de los años (algo que harías de todos modos para la base de coste); la herramienta recalcula el estado del arrastre en cada ejecución, así que no hay nada que introducir ni recordar.
❓ Preguntas frecuentes
¿Puedo usar este informe directamente con ROS?
El informe de Tax-Wizard es una herramienta de apoyo para ayudarte a preparar tu Form 11 o Form CG1. Debes acceder a ROS y completar el formulario oficial con las cifras de este informe. La herramienta genera todos los cálculos que necesitas, pero debes presentar el formulario oficial tú mismo.
¿Qué método de cálculo usa la herramienta?
La herramienta usa el método FIFO (First In, First Out), tal como exige el Revenue irlandés. Esto significa que se asume que las acciones/cripto que compraste primero son las que se venden primero.
¿Cuál es la tasa de la CGT en Irlanda?
La tasa de la CGT es del 33%, con una exención anual de €1.270. Se aplica a acciones, ETFs no de la UE, criptomonedas e inmuebles.
¿Puedo arrastrar las pérdidas?
¡Sí! Las pérdidas de CGT se pueden arrastrar indefinidamente. Sin embargo, las pérdidas de la EXIT tax (de ETFs irlandeses/de la UE) NO se pueden compensar con ninguna ganancia.
¿Qué es la EXIT tax?
La EXIT tax es actualmente del 41% (bajará al 38% a partir del 1 de enero de 2026) sobre los ETFs domiciliados en Irlanda y en la UE. Incluye una regla de "deemed disposal" a 8 años, según la cual pagas impuesto sobre las ganancias no realizadas cada 8 años.
¿Qué es el "deemed disposal"?
Cada 8 años se considera que has vendido y recomprado tu ETF, lo que genera un impuesto sobre las ganancias no realizadas. Debes pagar el 41% aunque nunca hayas vendido. Es una de las reglas fiscales más polémicas de Irlanda.
¿Cómo sé si mi ETF tiene EXIT tax?
Comprueba el código ISIN. Si empieza por IE (Irlanda), LU (Luxemburgo) u otro código de país de la UE, se aplica la EXIT tax. Los ETFs de EE. UU. (que empiezan por US) tienen en su lugar la CGT al 33%.
¿Son tributables los intercambios cripto-cripto?
¡SÍ! El Revenue ha confirmado: todo intercambio cripto-cripto es un evento tributable. Cambiar BTC por ETH genera CGT sobre la venta de BTC al 33%.
¿Cómo tributan la minería y el staking?
Las recompensas de minería y staking tributan como RENTA (no como CGT) al 20-52% (impuesto sobre la renta + PRSI + USC) al recibirlas. Cuando vendes, pagas CGT al 33% sobre las ganancias respecto al valor de recepción.
¿Se aplican el PRSI y el USC a los dividendos extranjeros?
Sí, el PRSI y el USC SÍ se aplican a los ingresos por dividendos en Irlanda, incluidos los dividendos extranjeros.
Para contribuyentes de tramo superior, la tasa efectiva total es de aproximadamente 52% (40% impuesto sobre la renta + 4% PRSI + 8% USC).
Las circunstancias individuales pueden variar. Recomendamos verificar tu situación específica con el Revenue en el 01 738 3636 o con un asesor fiscal.
¿Debo presentar el Form 11 o el Form CG1?
Usa el Form CG1 si SOLO tienes ganancias de capital. Usa el Form 11 si tienes otra renta (autoempleo, alquiler, dividendos). Plazo del Form 11: 31 de octubre (papel) o 19 de noviembre (ROS). Form CG1: 15 de diciembre o 31 de enero.
¿Qué registros debo conservar?
Debes conservar los registros durante 6 años: extractos del broker, historial de operaciones, confirmaciones de compra/venta, extractos de dividendos, registros de exchanges de cripto, este informe de Tax-Wizard.
¿Pago stamp duty en todas las compras de acciones?
No. Solo pagas un 1% de stamp duty al comprar acciones de empresas registradas en Irlanda (por ejemplo, AIB, Bank of Ireland, CRH, Ryanair).
Las acciones extranjeras (Apple, Tesla, Microsoft) y los ETFs no tienen stamp duty irlandesa.
El Presupuesto 2026 introdujo una exención para empresas irlandesas con un valor de mercado inferior a €1.000 millones (con efecto desde el 1 de enero de 2026).
¿Puedo vender con pérdidas y volver a comprar de inmediato para aprovechar la pérdida?
No - se aplica la regla de las 4 semanas. Si vendes acciones con pérdidas y vuelves a comprar las mismas acciones en un plazo de 4 semanas, la pérdida SOLO se puede compensar con futuras ganancias de esas acciones concretas.
Espera al menos 29 días (4 semanas + 1 día) antes de volver a comprar si quieres que la pérdida compense cualquier ganancia de capital.
Nota: esta restricción NO se aplica a las acciones con ganancias - puedes usar libremente la estrategia "bed & breakfast" para las ganancias.
¿Cuál es la diferencia entre el DIRT y el impuesto sobre dividendos?
DIRT (Deposit Interest Retention Tax):
- Tasa fija del 33% sobre los intereses de cuentas de ahorro
- Retenido por el banco
- No se debe más impuesto sobre la renta ni USC
Impuesto sobre dividendos:
- 20-40% impuesto sobre la renta + 4% PRSI + USC (hasta el 8%)
- Total: 26-52% según el nivel de renta
- Puede retenerse el DWT (25%) sobre dividendos irlandeses
¿Tributan las opciones y los CFDs de forma distinta a las acciones?
Sí - y depende de si estás "haciendo trading" o "invirtiendo":
Si se trata como inversión: CGT al 33% con la exención de €1.270
Si se trata como trading: impuesto sobre la renta al 20-52% (impuesto sobre la renta + PRSI + USC), sin exención
Los CFDs generalmente se consideran especulativos = impuesto sobre la renta. La tributación de las opciones es compleja y depende de si se conceden, se ejercen o se dejan caducar. Es esencial contar con asesoramiento fiscal profesional.
¿Qué es el DWT y cómo afecta a mis dividendos?
El DWT (Dividend Withholding Tax) es una retención del 25% que las empresas irlandesas aplican antes de pagar los dividendos.
Para contribuyentes de tramo estándar: el DWT (25%) supera tu obligación de impuesto sobre la renta (20%), así que puede que solo debas PRSI + USC.
Para contribuyentes de tramo superior: el DWT es un pago a cuenta. Sigues debiendo un impuesto sobre la renta adicional (15%) + PRSI + USC.
🚨 Errores comunes que debes evitar
Aprende de los errores de otros. Estos son los fallos más habituales que cometen los inversores irlandeses al declarar impuestos:
1. ❌ No conservar los registros durante 6 años
El error: borrar los extractos del broker o no guardar las confirmaciones de las operaciones.
Por qué importa: el Revenue puede auditar hasta 4 años atrás (6 años si hay indicios de problemas). Sin registros, no puedes demostrar tu base de coste ni las fechas de las operaciones.
✅ Solución: guarda TODOS los extractos del broker, PDFs, CSVs y el informe de Tax-Wizard. Guárdalos en una copia de seguridad en la nube durante al menos 6 años.
2. ❌ Pasar por alto el plazo del "deemed disposal" a 8 años
El error: no registrar las fechas de compra de los ETFs y olvidar el plazo de 8 años.
Por qué importa: la EXIT tax (41%, que bajará al 38% en 2026) se debe aunque no vendas. El pago tardío conlleva sanciones e intereses.
✅ Solución: configura recordatorios en el calendario a los 7,5 años de cada compra de ETF. Mantén una hoja de cálculo con todas las fechas de compra de ETFs.
3. ❌ Olvidar la stamp duty en acciones irlandesas
El error: no incluir la stamp duty del 1% en los cálculos de la base de coste.
Por qué importa: tu base de coste debe incluir la stamp duty. Si compraste €10.000 de acciones de AIB, tu base de coste es €10.100 (€10.000 + 1% de stamp duty).
✅ Solución: comprueba los extractos del broker para ver los cargos de stamp duty. Súmalos a tu base de coste para reducir las ganancias tributables.
4. ❌ Violar la regla de las 4 semanas del "wash sale"
El error: vender acciones con pérdidas y volver a comprarlas inmediatamente para "aprovechar" la pérdida.
Por qué importa: si vuelves a comprar en un plazo de 4 semanas, la pérdida SOLO puede compensar ganancias de esas acciones concretas, no otras inversiones.
✅ Solución: espera 29 días (4 semanas + 1 día) antes de volver a comprar si quieres que la pérdida no esté restringida. O compra en su lugar una inversión similar (pero no idéntica).
5. ❌ No reclamar los créditos fiscales extranjeros
El error: pagar la retención fiscal de EE. UU. (15-30%) pero no reclamar el crédito contra el impuesto irlandés.
Por qué importa: tienes derecho a un crédito por el impuesto extranjero pagado. No reclamarlo significa pagar impuesto dos veces por la misma renta.
✅ Solución: conserva registros de toda la retención fiscal. Reclama el crédito fiscal extranjero en el Form 11 (reduce el impuesto irlandés adeudado).
6. ❌ Confundir la EXIT Tax con la CGT
El error: asumir que todos los ETFs tributan al 33% de CGT.
Por qué importa: los ETFs irlandeses/de la UE (VWCE, CSPX) tienen una EXIT tax del 41% + "deemed disposal". Los ETFs de EE. UU. (VOO, VTI) tienen CGT del 33% sin "deemed disposal". ¡Una diferencia enorme!
✅ Solución: comprueba el código ISIN. IE/LU/DE = EXIT tax. US = CGT. Para nuevos inversores, considera ETFs domiciliados en EE. UU. para un mejor tratamiento fiscal.
7. ❌ No usar la exención anual de €1.270
El error: no realizar nunca ganancias hasta que necesitas retirar todo el capital.
Por qué importa: pierdes €1.270 de ganancias libres de impuestos cada año si no lo usas. En 10 años, son €12.700 de exención desperdiciada.
✅ Solución: usa la estrategia "bed & breakfast" cada año. Vende posiciones con ganancias de hasta €1.270 y vuelve a comprar inmediatamente. Reinicio de la base de coste libre de impuestos.
8. ❌ Presentar el Form CG1 cuando deberías presentar el Form 11
El error: presentar el Form CG1 aunque tengas ingresos por dividendos u otras fuentes de renta.
Por qué importa: el Form CG1 es SOLO para ganancias de capital. Si tienes dividendos, renta de alquiler o de autoempleo, DEBES presentar el Form 11.
✅ Solución: revisa todas tus fuentes de renta. Cualquier renta que no sea de CGT = se requiere el Form 11. El plazo del Form 11 es más temprano (31 oct / 19 nov).
9. ❌ Gestionar tú mismo situaciones fiscales complejas
El error: intentar gestionar el trading de opciones, derivados o más de 50 operaciones sin ayuda profesional.
Por qué importa: las situaciones complejas (distinción trading/inversión, operaciones corporativas, múltiples divisas) pueden generar errores significativos y auditorías del Revenue.
✅ Solución: conoce tus límites. Esta herramienta ayuda con escenarios estándar. Para situaciones complejas, consulta a un asesor fiscal cualificado ANTES de presentar la declaración.
¿Cuánto vale realmente tu tiempo?
Considera el valor de tu tiempo y la tranquilidad que viene con tener una herramienta confiable y precisa para gestionar tu declaración de impuestos
(el pago cubre la declaración de este año correspondiente a 2025 y años anteriores, renovación manual el próximo año)
Premium
Todas las funciones, para Revolut, Degiro, eToro, XTB, Trading212, Interactive Brokers, Freedom24, Lightyear, Trade Republic, Coinbase, Robinhood Crypto,...
- Soporte para todos los brokers y monedas
- Cálculo automático de ganancias de capital
- Informe con adquisiciones, realizaciones, dividendos e intereses
- Informe de posiciones abiertas y estadísticas
- Estadísticas de transacciones y dividendos
- Exportar posiciones abiertas a Yahoo Finance
Empresarial
Todas las funciones premium, para contadores, asesores financieros, consultores fiscales u otros profesionales y empresas que deseen usar Tax-Wizard para múltiples clientes.
- Soporte para todos los brokers y monedas
- Cálculo automático de ganancias de capital
- Informe con adquisiciones, realizaciones, dividendos e intereses
- Informe de posiciones abiertas y estadísticas
- Estadísticas de transacciones y dividendos
- Exportar posiciones abiertas a Yahoo Finance
⚠️ Aviso importante
Tax-Wizard es una herramienta de apoyo, no asesoramiento fiscal profesional. Eres el único responsable de tu declaración de impuestos.
La normativa fiscal irlandesa es compleja. Te recomendamos encarecidamente:
- - Consultar a un asesor fiscal o contable cualificado
- - Verificar todos los cálculos de forma independiente
- - Comprender tu situación fiscal específica
- - Conservar registros detallados de todas las operaciones (6 años)
- - VERIFICAR el tratamiento del PRSI/USC con el Revenue (01 738 3636)
Verifica siempre con Revenue.ie y con asesores profesionales.
📚 Fuentes y referencias
Esta guía se ha elaborado a partir de las siguientes fuentes oficiales y de referencia (verificadas en enero de 2026):
Fuentes gubernamentales oficiales
- Revenue.ie - Capital Gains Tax - Tasas de la CGT, exenciones, plazos de pago
- Revenue.ie - USC Rates & Thresholds - Tramos y tasas del USC 2025
- Revenue.ie - DIRT Rates - Deposit Interest Retention Tax
- Revenue.ie - Dividend Withholding Tax - Tasas y reglas del DWT
- Revenue.ie - Filing Deadlines - Plazos del Form 11 y del CG1
- Revenue.ie - Stamp Duty on Shares - Reglas de la stamp duty de acciones irlandesas
- Citizens Information - CGT Guide - Información pública sobre las ganancias de capital
- Revenue.ie - Dividend Income - Aplicabilidad del PRSI/USC a los dividendos
- Revenue.ie - Form 11 2024 - Formulario oficial de la declaración del impuesto sobre la renta
- Revenue.ie - Form CG1 Helpsheet - Guía para presentar la declaración de la CGT
- Revenue.ie - Foreign Deposit Income - Tributación de P2P e intereses extranjeros
Fuentes legales y profesionales
- Chartered Accountants Ireland - Section 581 TCA 1997 - Legislación de la regla de las 4 semanas del "wash sale"
- KPMG - Budget 2026 Tax Tables - Cambios y actualizaciones de las tasas impositivas
- Clearstream - Stamp Duty Relief 2026 - Anuncio de la nueva exención de stamp duty
- Money Guide Ireland - ETF Taxation - Reglas de la EXIT tax y del "deemed disposal"
- Revenue TDM 02-01-03 - Orientación sobre la tributación de las criptomonedas
- Koinly - Crypto Tax Ireland - Tratamiento del staking y la minería cripto
- Cloud Accounts - Deemed Disposals - Explicación de la regla de los 8 años de los ETFs
- Accounts Advice Centre - CFD Taxation - Tratamiento fiscal de opciones y derivados
- Taxback - eToro Tax Guide - Orientación fiscal específica por broker
- Frugal Personal Finance - P2P Tax - Tributación de la renta de préstamos P2P
Última verificación: mayo de 2026. Las leyes fiscales cambian con frecuencia. Verifica siempre las tasas vigentes en Revenue.ie antes de presentar la declaración.