Rozliczenie odsetek z platform pożyczek społecznościowych (P2P), takich jak Mintos, PeerBerry, Twino, EstateGuru czy Robocash, nie musi być skomplikowane, jeśli wiesz, gdzie je wykazać. Dla polskiego rezydenta podatkowego odsetki z pożyczek P2P stanowią przychody z kapitałów pieniężnych i podlegają 19% zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu (tzw. podatkowi Belki) na podstawie art. 30a ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT – o ile udzielanie pożyczek nie jest przedmiotem Twojej działalności gospodarczej. Ponieważ zagraniczna platforma nie jest polskim płatnikiem i nie pobiera polskiego podatku, musisz rozliczyć go samodzielnie w zeznaniu rocznym.

Termin złożenia zeznania

Zeznanie za rok podatkowy 2025 składa się w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia 2026 r. Zeznanie można złożyć papierowo, przez system e-Deklaracje lub w usłudze Twój e-PIT na podatki.gov.pl. Uwaga: zeznanie udostępnione w usłudze Twój e-PIT jest przygotowywane na podstawie informacji PIT-8C od polskich instytucji – przychodów z zagranicznych platform P2P nie znajdziesz tam automatycznie i musisz dopisać je samodzielnie.

Gdzie wykazać: PIT-38, część G

Zryczałtowany podatek od odsetek uzyskanych za granicą, od których płatnik nie pobrał podatku, wykazuje się najczęściej w zeznaniu PIT-38, w części G. Zgodnie z oficjalną broszurą Ministerstwa Finansów do PIT-38 za 2025 r.:

- poz. 47: zryczałtowany podatek obliczony od przychodów, o których mowa w art. 30a ust. 1 pkt 1–5 ustawy, uzyskanych za granicą – w tym właśnie z odsetek od pożyczek;
- poz. 48: podatek zapłacony za granicą, o którym mowa w art. 30a ust. 9 ustawy (np. łotewski podatek u źródła);
- poz. 49: różnica pomiędzy zryczałtowanym podatkiem a podatkiem zapłaconym za granicą – kwota do zapłaty w Polsce.

Jeżeli i tak składasz PIT-36 (np. z powodu innych dochodów), analogiczne pola na zryczałtowany podatek od zagranicznych odsetek znajdziesz w sekcji N tego formularza. Co istotne, załącznik PIT/ZG nie jest wymagany dla odsetek – zgodnie z broszurą do PIT-38 składa się go wyłącznie dla dochodów, o których mowa w art. 30b ustawy (np. zbycie papierów wartościowych), a nie dla przychodów opodatkowanych na podstawie art. 30a.

Krok po kroku

- Zsumuj wszystkie odsetki otrzymane w roku podatkowym z każdej platformy (raport roczny lub wyciąg z konta inwestora).
- Każdą wypłatę w walucie obcej przelicz na złote (patrz niżej – kursy NBP).
- Oblicz 19% od sumy przychodów i wpisz w poz. 47 PIT-38.
- W poz. 48 wpisz podatek pobrany u źródła za granicą (w granicach limitu odliczenia).
- Różnicę z poz. 49 wpłać w terminie złożenia zeznania.

Przeliczanie walut – kursy NBP

Odsetki z platform P2P są zwykle wypłacane w EUR. Zgodnie z art. 11a ustawy o PIT przychody w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu. Oznacza to, że każdą pojedynczą wypłatę odsetek trzeba przeliczyć osobno po kursie z dnia poprzedzającego jej otrzymanie – przy kilkudziesięciu drobnych wypłatach miesięcznie robi się to bardzo pracochłonne.

Podatek u źródła na Łotwie (Mintos, Twino) i unikanie podwójnego opodatkowania

Platformy z siedzibą na Łotwie pobierają łotewski podatek u źródła od odsetek z regulowanych instrumentów (np. Notes na Mintos). Od listopada 2022 r. stawka dla osób fizycznych będących rezydentami podatkowymi UE/EOG została obniżona z 20% do 5% – wystarczy potwierdzić na platformie swoje dane rezydencji podatkowej (dla polskiego inwestora nie jest do tego wymagany certyfikat rezydencji). Bez potwierdzenia danych lub dla rezydentów spoza UE/EOG Mintos stosuje stawkę 25,5%.

Podatek zapłacony za granicą odliczasz od polskiego 19% podatku na podstawie art. 30a ust. 9 ustawy o PIT: odliczeniu podlega kwota równa podatkowi zapłaconemu za granicą, jednak nie więcej niż podatek obliczony od tych przychodów według stawki 19%. Polsko-łotewska umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje dla odsetek stawkę maksymalnie 10% – jeśli platforma pobrała więcej niż wynika z umowy (np. 20% lub 25,5%), nadwyżkę ponad stawkę umowną można odzyskać, występując z wnioskiem o zwrot do łotewskiej administracji skarbowej (VID) wraz z certyfikatem rezydencji podatkowej. Przy standardowej sytuacji (pobrane 5%) po prostu odliczasz 5% w poz. 48 i dopłacasz w Polsce brakujące 14%.

Przykład praktyczny

Załóżmy, że w 2025 r. otrzymałeś z Mintos odsetki o łącznej wartości 1 000 EUR, od których platforma pobrała 5% łotewskiego podatku u źródła (50 EUR). Po przeliczeniu każdej wypłaty po kursie NBP z dnia poprzedzającego suma przychodu wyniosła przykładowo 4 300 PLN, a podatek zapłacony za granicą – 215 PLN.
- poz. 47: 19% × 4 300 PLN = 817 PLN
- poz. 48: 215 PLN (podatek pobrany na Łotwie)
- poz. 49: 817 − 215 = 602 PLN do zapłaty w Polsce

Popularne platformy P2P a podatek u źródła

Jak zaoszczędzić czas?

Największym problemem przy rozliczaniu P2P nie jest sam formularz, lecz zebranie danych: setki drobnych wypłat odsetek z kilku platform, każda do przeliczenia po innym kursie NBP. Tax-Wizard wczytuje pliki eksportu z platform inwestycyjnych i P2P, agreguje odsetki z całego roku i przygotowuje czytelne roczne podsumowanie przychodów oraz podatku pobranego u źródła – dane, które następnie samodzielnie przenosisz do zeznania.

Obsługujemy wiele platform ( Obsługiwani brokerzy ), a dla pozostałych mamy prosty system importu plików CSV: Obsługujemy wszystkich brokerów

Ważna uwaga: powyższe informacje mają charakter ogólny i nie stanowią porady podatkowej. W nietypowych sytuacjach (działalność gospodarcza, zmiana rezydencji, wyższy pobór u źródła) skonsultuj się z doradcą podatkowym.

Źródła

- Ministerstwo Finansów – Rozliczenie PIT za 2025 rok od 15 lutego do 30 kwietnia
- Broszura informacyjna do zeznania PIT-38 za 2025 r. (podatki.gov.pl)
- Art. 30a ustawy o PIT – 19% zryczałtowany podatek dochodowy
- Mintos Help Center – How does tax withholding work on Mintos?
- Alternative Credit Investor – obniżka łotewskiego podatku u źródła z 20% do 5% dla rezydentów UE/EOG
- Wolny Finansowo – Jak rozliczyć podatek z Mintos? (PIT-38 część G / PIT-36 sekcja N)