- Etusivu
- Vero-oppaat
- Sijoittajan vero-opas Suomeen - verovuosi 2025, ilmoitus keväällä 2026 (OmaVero)
Sijoitusten verotus Suomessa 2026
Luovutusvoitot, hankintameno-olettama, osingot ja kryptovarat - OmaVero-opas
Pääomatulovero 30 % / 34 % yli 30 000 euron osalta, lakisääteinen FIFO (TVL 47.4 §, KHO 2024:123), hankintameno-olettama 20 %/40 %, 1 000 euron pienten luovutusten raja, osinkojen 85/15-jako ja verosopimuskattoon rajattu ulkomaisen lähdeveron hyvitys - kaikki esitäytetyn veroilmoituksen täydentämiseen OmaVerossa
Päivitetty viimeksi: · Koskee verovuoden 2025 ilmoitusta, joka korjataan keväällä 2026. Vain tiedoksi - ei veroneuvontaa.
TÄRKEIMMÄT ASIAT KEVÄÄN 2026 VEROILMOITUKSEEN
ULKOMAISET VÄLITTÄJÄT EIVÄT ILMOITA VEROLLE MITÄÄN - ILMOITAT KAIKEN ITSE
Revolut, IBKR, Trading212, Degiro, eToro ja kryptopörssit (Coinbase, Binance, Kraken) eivät toimita tietoja Verohallinnolle, joten niiden kaupat, osingot, korot ja kryptoluovutukset puuttuvat esitäytetystä veroilmoituksesta kokonaan. Jokainen luovutus, osinko ja korko on ilmoitettava itse OmaVerossa - myös 1 000 euron rajan alle jäävät myynnit ja vähennyskelvottomat tappiot on eriteltävä. Kryptovarojen osalta DAC8-raportointi alkaa vasta verovuodesta 2026 (ensimmäiset tiedot vuonna 2027).
PÄÄOMATULOVERO 30 % - JA 34 % YLI 30 000 EURON OSALTA
Pääomatulon veroprosentti on 30 % 30 000 euroon asti ja 34 % ylimenevältä osalta (TVL 124.2 §). Raja lasketaan koko vuoden nettomääräisestä verotettavasta pääomatulosta yhteensä: luovutusvoitot + pörssiosinkojen veronalainen 85 % + korot + muu pääomatulo − vähennykset. Pääomatulosta maksetaan vain valtion vero - ei kunnallis- eikä kirkollisveroa. Yle-vero (2,5 % yli 15 150 €, enintään 160 €) määrätään automaattisesti.
KORJAUSPÄIVÄT OVAT NYT HUHTIKUUSSA - OMA PÄIVÄSI ON PAINETTU ILMOITUKSEEN
Esitäytetty veroilmoitus ilmestyy OmaVeroon helmikuun lopussa (verovuosi 2025: 26.-27.2.2026). Korjausten määräpäivät siirtyivät keväästä 2025 alkaen toukokuusta huhtikuuhun: liikkeen- ja ammatinharjoittajat puolisoineen 1.4., muut 14.4., 21.4. tai 28.4.2026 - henkilökohtainen päivämääräsi lukee ilmoituksessa. OmaVerossa klo 23.59 mennessä, paperilla klo 16.15. Jäännösverolle kertyy huojennettua viivästyskorkoa (4,5 % vuonna 2026) 1.2. alkaen - vältettävissä maksamalla lisäennakko noin 1.2. mennessä.
Miksi sijoitustulojen ilmoittaminen Suomessa on työlästä
- -Esitäytetty veroilmoitus on ulkomaisten välittäjien osalta tyhjä: jokainen kauppa, osinko ja korko lasketaan ja ilmoitetaan itse, euroiksi muunnettuna kaupantekopäivän kurssiin - myyntihinta saantipäivän ja hankintameno hankintapäivän kurssilla
- -Lomake 9A vaatii erittelyn erä kerrallaan: yhdelle riville saa yhdistää vain osakkeet, joilla on sama hankintapäivä JA sama hankintahinta - satojen kauppojen vuosi tarkoittaa satoja rivejä
- -FIFO on lakisääteinen luovutusjärjestys (TVL 47.4 §; KHO 2024:123 hylkäsi keskihinnan): erät on täsmäytettävä hankintajärjestyksessä arvo-osuustili- tai säilytyskohtaisesti, kaikkien välittäjien yli
- -Hankintameno-olettama on valinta joka erälle erikseen: 20 % tai 40 % luovutushinnasta korvaa sekä hankintamenon että kaikki kulut - edullisemman vaihtoehdon löytäminen käsin on virhealtista
- -Ulkomainen lähdevero hyvitetään vain verosopimuksen määrään asti ja hyvityksen katto lasketaan tulolajikohtaisesti kaikki maat yhteen (menetelmälaki 4 §) - ylimenevä osa peritään takaisin lähdevaltiolta, ei Verolta
- -CFD-tappiot eivät ole lainkaan vähennyskelpoisia (KHO 2010:74), vaikka voitot verotetaan - ja kryptovarojen vaihdot kryptosta kryptoon ovat verollisia luovutuksia (KHO 2019:42)
Mitä Tax-Wizard tekee puolestasi
✅ Automaattiset laskelmat
- Lakisääteinen FIFO-täsmäytys (TVL 47.4 §, KHO 2024:123) välittäjäkohtaisesti - osakkeille, rahasto-osuuksille ja kryptovaroille
- Hankintameno-olettama 20 %/40 % lasketaan joka erälle ja verrataan todelliseen hankintamenoon kuluineen - edullisempi valitaan ja valinta merkitään riville
- Euromuunnos jokaiselle kaupan osapuolelle erikseen: myyntihinta saantipäivän ja hankintameno hankintapäivän EKP-kurssilla
- 1 000 euron rajan seuranta kaikkien luovutushintojen yhteismäärästä, tappioiden peilisääntö mukaan lukien
📄 OmaVeroon valmis lopputulos
- Kopiointivalmiit rivit lomakkeiden mukaan: 9A-erittely erä kerrallaan · lomake 9 kryptovaroille PDF-liitteineen · 16B-osingot ja -korot maittain
- Lähdeveron hyvitys riveittäin verosopimuskattoon rajattuna - ylimenevä osa näytetään erikseen "perittävä takaisin lähdevaltiolta" -sarakkeessa
- CFD- ja OTC-tappiot pidetään poissa kaikista summista ja listataan Review-välilehdelle vähennyskelvottomuusvaroituksella
- Varoitukset: 34 %:n rajan ylitys, osakesäästötili ei kuulu laskentaan, hallintarekisteröityjen osinkojen ennakonpidätys, louhinta = ansiotuloa
Osingot - 85/15-jako ja ulkomainen lähdevero (TVL 33a-33c §)
Julkisesti noteeratun yhtiön (ml. First North -tyyppiset monenkeskiset markkinapaikat) osingosta 85 % on veronalaista pääomatuloa ja 15 % verovapaata (TVL 33a §). Efektiivinen verokanta on siten 25,5 % 30 %:n portaassa ja 28,9 % 34 %:n portaassa. Suomalainen pörssiyhtiö pidättää maksun yhteydessä 25,5 %:n ennakonpidätyksen; ulkomaisista osingoista pidätetään lähdevaltion vero, ja loput hoidetaan veroilmoituksella - ulkomaiset osingot ilmoitetaan lomakkeella 16B maittain.
Milloin ulkomainen osinko saa 85/15-kohtelun (TVL 33c §)
| Maksajayhtiö | Kohtelu |
|---|---|
| EU:n emo-tytäryhtiödirektiivin mukainen yhtiö | 85 % pääomatuloa / 15 % verovapaata |
| Yhtiö, joka on ilman valintamahdollisuutta tai vapautusta velvollinen maksamaan vähintään 10 % veroa jaetusta voitosta JA jonka kotipaikka on ETA-valtiossa tai verosopimusvaltiossa, jonka sopimusta sovelletaan osinkoon | 85 % pääomatuloa / 15 % verovapaata |
| Muu ulkomainen yhtiö (ei ETA, ei sovellettavaa verosopimusta - tai 10 %:n verovaatimus ei täyty) | 100 % veronalaista ANSIOTULOA (TVL 33c.3 §) - progressiivinen vero |
Ansiotuloansa on todellinen ansa: verosopimuksettomasta valtiosta (tai kriteerit muuten täyttämättömästä yhtiöstä) saatu osinko verotetaan kokonaan progressiivisena ansiotulona ja ilmoitetaan lomakkeella 16A, ei 16B:llä. USA:n REIT-osingot (valinnainen verojärjestelmä voi rikkoa "ilman valintamahdollisuutta" -edellytyksen) ja MLP/PTP-jaot (yhtymätuloa, kokonaan 33c §:n ulkopuolella) ovat julkaisemattomia rajatapauksia - Tax-Wizard nostaa ne Review-välilehdelle.
Ulkomaisen lähdeveron hyvitys (menetelmälaki 1552/1995)
| Sääntö | Sisältö |
|---|---|
| Menetelmä | Hyvitysmenetelmä: ulkomainen vero hyvitetään Suomen verosta samasta tulosta |
| Verosopimuskatto | Hyvitetään enintään verosopimuksen mukainen enimmäisvero (esim. USA-osingot 15 %) - ylimenevä pidätys peritään takaisin lähdevaltiolta, ei Verohallinnolta (16B-täyttöohje) |
| Hyvityksen enimmäismäärä | Lasketaan tulolajeittain (pääomatulo / ansiotulo), kaikki maat yhteen - ei maakohtaisesti (menetelmälaki 4 §): enintään Suomen vero tulolajista × ulkomaantulot / tulolajin tulot, menot ja korot vähennettyinä |
| Käyttämätön hyvitys | Siirtyy vaatimuksesta 5 seuraavalle vuodelle samassa tulolajissa, vanhin ensin (menetelmälaki 5 §); takautuvat vaatimukset lomakkeella 70 |
Esimerkki - USA-osinko, josta pidätettiin 30 %
Saat 1 000 $ (brutto) osinkoa yhdysvaltalaisesta pörssiyhtiöstä; välittäjältä puuttui W-8BEN, joten USA pidätti 30 % = 300 $.
Suomessa: 85 % × 1 000 $ veronalaista pääomatuloa → Suomen vero 30 %:n portaassa ≈ 255 $ vasta-arvo.
Hyvitys = enintään verosopimuksen 15 % = 150 $ → Suomeen maksettavaa jää ≈ 105 $.
Loput 150 $ (30 % − 15 %) peritään takaisin Yhdysvalloista lähdevaltion palautusmenettelyllä - Verohallinto ei hyvitä sitä koskaan. Tax-Wizard rajaa hyvityksen riveittäin sopimuskattoon ja näyttää ylimenevän osan "perittävä takaisin lähdevaltiolta" -sarakkeessa.
⚠️ Hallintarekisteröidyt suomalaisosingot ulkomaisen välittäjän kautta
Kun omistat suomalaisia osakkeita ulkomaisen välittäjän hallintarekisterin kautta, maksaja on voinut periä 25,5 %:n, 35 %:n tai jopa 50 %:n ennakonpidätyksen (EPL 4a §, TRACE-järjestelmä). Kyse on kotimaisesta ennakonpidätyksestä, joka luetaan hyväksi lopullisessa verotuksessa - se ei ole ulkomaista lähdeveroa eikä sitä ilmoiteta 16B:llä. Sekaannus tässä johtaa kaksinkertaiseen hyvitysvaatimukseen tai hyvityksen menettämiseen.
Pääomanpalautus (SVOP) pörssiyhtiöstä = aina osinko
Vapaan oman pääoman rahaston varojenjako julkisesti noteeratusta yhtiöstä verotetaan aina osinkona (TVL 33a.3 §) - 85/15-jaolla, ilman hankintamenon vähentämistä. Listaamattomien yhtiöiden palautuksiin voi poikkeuksellisesti soveltua luovutusvoittokohtelu (oma sijoitus palautetaan ≤ 10 vuodessa, näyttö vaaditaan; TVL 45a § ja 46a §).
Korot ja P2P-lainat - kaksi eri järjestelmää
Suomessa korkotulot jakautuvat kahteen järjestelmään: kotimainen korkotulon lähdevero (lopullinen 30 %, ei ilmoiteta) ja kaikki muu korko TVL 33 §:n pääomatulona (30 %/34 %, ilmoitetaan itse). Ulkomaisten välittäjien maksama korko kuuluu aina jälkimmäiseen.
| Korkotyyppi | Vero | Ilmoittaminen |
|---|---|---|
| Suomalaisen talletuspankin (tai ulkomaisen luottolaitoksen Suomen sivuliikkeen) talletuskorko; suomalaiset yleisölle tarjotut joukkolainat | Lopullinen 30 % lähdevero (laki 1341/1990) | Pankki perii - ei ilmoiteta veroilmoituksella |
| Ulkomaisen välittäjän tai pankin korko: IBKR:n käteiskorko, Trading212:n käteiskorko, Revolut Bank UAB:n talletuskorko | 30 % / 34 % pääomatuloa | Itse: 16B / OmaVeron ulkomaiset pääomatulot |
| Ulkomaiset joukkolainakorot; nollakuponkilainan emissiotuotto | 30 % / 34 % pääomatuloa | Itse: 16B - jälkimarkkinahyvitys saatuna pääomatuloa (TVL 32 §), maksettuna vähennyskelpoinen (TVL 54a §) |
| P2P-lainakorot (Mintos, Bondora, PeerBerry ym.) | 30 % / 34 % pääomatuloa | Itse: 16B / muu pääomatulo |
| Rahamarkkinarahastotuotteet (Revolutin "cash funds", eräät T212 QMMF -tuotteet) | Rahasto-osuuksia → luovutusvoittojärjestelmä | Ei korkoa - tuotekohtainen oikeudellinen muoto ratkaisee; epäselvät rivit Review-välilehdelle |
P2P-pääoman menetys: vähennys vasta lopullisesta menetyksestä (KHO 2018:11)
KHO 2018:11 rinnasti alustavälitteiset P2P-saatavat arvopapereihin, joten saatavan lopullinen arvonmenetys on vähennyskelpoinen luovutustappio (TVL 50.3 § 2 k). Lopullisuuden näyttökynnys on korkea (Verohallinnon kannanotto VH/6697/00.01.00/2022): kuluttaja-P2P:ssä alaskirjaus velallisen varattomuustodistuksen perusteella, yrityslainoissa velallisen konkurssi ilman jako-osuutta. Alustan oma alaskirjaus ("write-off") ei yksin riitä - Tax-Wizard listaa alaskirjaukset Review-välilehdelle eikä vähennä niitä automaattisesti.
Omaisuudenhoitokulujen 50 euron omavastuu (TVL 54 §)
Omaisuuden hoidosta ja säilyttämisestä aiheutuneet menot (esim. säilytyspalkkiot, salkunhoitopalkkiot) ovat pääomatulosta vähennyskelpoisia vain siltä osin kuin ne ylittävät 50 € vuodessa. Kaupankäyntikulut eivät kuulu tähän - ne vähennetään suoraan luovutusvoittolaskelmassa hankintamenon tai myyntikulujen osana.
Kryptovarat - luovutusvoittoverotus ja lomake 9
Kryptovarojen luovutukset verotetaan luovutusvoittoina (KHO 2019:42; Verohallinnon ohje "Kryptovarojen verotus" VH/3057/00.01.00/2025, 18.12.2025). Vaihto kryptosta toiseen kryptoon ja kryptolla maksaminen ovat verollisia luovutuksia - fiat-rahaa ei tarvita. Luovutusjärjestys on FIFO (KHO 2024:123 hylkäsi keskihinnan; TVL 47.4 § nimeää kryptovarat 1.1.2026 alkaen), lompakko-/tilikohtainen seuranta hyväksytään näytöllä. Hankintameno-olettama 20 %/40 % on käytettävissä, ja kryptoluovutusten hinnat lasketaan mukaan samaan 1 000 euron yhteismäärään arvopaperien kanssa. Tappiot ovat vähennyskelpoisia (oikeustila muuttui KHO 2019:42:n myötä).
Mitkä tapahtumat ovat verollisia
| Tapahtuma | Verollinen? | Kohtelu |
|---|---|---|
| Krypton osto fiatilla | Ei | Muodostaa hankintamenon |
| Krypton myynti fiatiksi | Kyllä | Luovutusvoitto/-tappio, FIFO |
| Vaihto kryptosta kryptoon (BTC → ETH) | Kyllä | Luovutus saadun krypton käyvästä arvosta (KHO 2019:42) |
| Maksaminen kryptolla (tavarat/palvelut) | Kyllä | Luovutus käyttöhetken arvosta |
| Steikkauspalkkiot | Kyllä - saantihetkellä | Muuta pääomatuloa käyvästä arvosta saantihetkellä; verotettu arvo = uusien kolikoiden hankintameno |
| Airdropit | Kyllä - saantihetkellä | Pääomatuloa, jos perustuu omistukseen; ansiotuloa, jos vastike suorituksesta; hankintameno = verotettu arvo |
| Louhinta (proof of work) | Kyllä - ANSIOTULOA | TVL 61 §, saantihetken (tai jakson keskiarvon) arvosta; ilmoitus "muu ansiotulo" |
| Hard fork - uudet kolikot | Ei | Hankintameno 0 €, omistusaika alkaa forkista; alkuperäinen positio ennallaan. Automaattinen 1:1-tokenmigraatio ei ole luovutus |
| Siirto omien lompakoiden välillä | Ei | Ei luovutus |
| Krypton lainaaminen alustalle, jolla vapaa määräysvalta varoihin (Nexo-tyyppi) | Kyllä - jo luovutushetkellä | Luovutus lainattaessa; palautus = uusi hankinta. Lainauspalkkiot pääomatuloa saantihetkellä |
Varkaus- ja konkurssitappiot eivät ole vähennyskelpoisia
Kryptovara ei ole arvopaperi, joten TVL 50.3 §:n lopullisen arvonmenetyksen sääntö ei sovellu: pörssin kaatumisessa tai varkaudessa menetetty krypto ei kelpaa vähennykseksi missään muodossa. Sama pätee johdannaisohjeen mukaan kryptojohdannaisten OTC-tappioihin (ks. seuraava osio).
Ilmoittaminen: erittely luovutuksittain - vuosisumma kelpaa vain PDF-liitteellä
Kryptoluovutukset ilmoitetaan OmaVeron luovutusvoitto-osiossa omaisuuslajina virtuaalivaluutta (paperilla lomake 9, olettamakenttä 4.8) - lähtökohtaisesti jokainen luovutus eriteltynä. Vero hyväksyy myös vuositason kokonaismerkinnän (myyntipäivä 31.12., hankintapäivä 1.1.), jos liität eritellyn PDF-laskelman - Excel-tiedostoa ei hyväksytä - ja voitot ja tappiot ilmoitetaan kahtena erillisenä merkintänä. Tax-Wizard tuottaa juuri tällaisen PDF-erittelyn ja summarivit valmiiksi.
DAC8 tulee - mutta vasta verovuodesta 2026
Kryptopalveluntarjoajien raportointi Verohallinnolle (DAC8/CARF) alkaa verovuodesta 2026, ensimmäiset tiedot toimitetaan 2027. Verovuosien 2025 ja aiempien osalta esitäytetyllä ilmoituksella ei ole kryptotietoja lainkaan - ja jatkossakin vastuu oikeasta FIFO-laskennasta ja hankintamenoista säilyy sinulla.
Johdannaiset, CFD:t ja sertifikaatit - kaksi täysin eri maailmaa
Johdannaisten verotus (Verohallinnon ohje VH/3412/00.01.00/2022) jakautuu jyrkästi kahtia sen mukaan, käydäänkö instrumentilla kauppaa säännellyllä markkinalla vakioituna vai OTC:nä/vakioimattomana. Ero ei ole tekninen yksityiskohta - se ratkaisee, ovatko tappiosi vähennyskelpoisia vai eivät.
| Vakioidut johdannaiset säännellyllä markkinalla | CFD:t ja muut OTC-/vakioimattomat johdannaiset | |
|---|---|---|
| Soveltamisala | Kaupankäynnistä rahoitusvälineillä annetun lain (748/2012) mukaiset markkinat; KVL 1/2021:n jälkeen myös vastaavat ETA:n ulkopuoliset markkinat, esim. SEC-rekisteröidyt USA:n pörssit (komission päätös (EU) 2022/552) | CFD:t, rullaavat spot-forex-positiot, vakioimattomat optiot ja termiinit, kryptojohdannaiset |
| Voitot | Luovutusvoittoja (TVL 45.3 §) | Muuta pääomatuloa (TVL 32 §) |
| Tappiot | Vähennyskelpoisia - myös raukeaminen (TVL 50.3 §) | EIVÄT vähennyskelpoisia missään muodossa (KHO 2010:74) |
| Hankintameno-olettama | Ei futuureille (ei hankintamenoa); optioissa preemio on hankintameno | Ei koskaan |
| Nettoutus | Normaali luovutusvoitto/-tappiolaskenta | Positiokohtainen - voitollisia ja tappiollisia CFD-positioita ei saa nettouttaa keskenään |
⚠️ CFD-tappiot: nollavähennys on voimassa olevaa oikeutta
KHO 2010:74 on edelleen voimassa - Verohallinto vahvisti linjan kryptojohdannaisille 18.12.2025 päivätyssä ohjeessa, eikä vuosien 2025-2026 veropaketteihin sisälly korjausta. CFD-voitot verotetaan muuna pääomatulona, mutta tappiot eivät ole vähennyskelpoisia luovutustappioina eivätkä tulonhankkimismenoina, positio kerrallaan. Tappiollinen CFD-vuosi voi siis tuottaa maksettavaa veroa voitollisista positioista, vaikka kokonaistulos olisi miinuksella. Tax-Wizard pitää CFD-tappiot poissa kaikista summista ja listaa ne Review-välilehdelle varoituksineen.
Pörssilistatut warrantit, sertifikaatit ja turbot = arvopapereita
Arvopaperistetut, pörssilistatut ja siirtokelpoiset warrantit, sertifikaatit ja turbot verotetaan arvopapereina: normaalit luovutusvoitot ja -tappiot, arvottomaksi raukeaminen voi olla lopullinen TVL 50.3 §:n tappio ja hankintameno-olettama on käytettävissä. Rajanveto: siirtokelvottomat OTC-warrantit jäävät TVL 32 §:n piiriin ilman tappiovähennystä (KHO 2013:117); vain monenkeskisellä markkinapaikalla noteeratut puhtaat johdannaiset ovat harmaata aluetta → Review-merkintä.
Optioiden erityissäännöt
Fyysisesti toteutettavassa osto-optiossa preemio lisätään kohde-etuuden hankintamenoon; myyntioptiossa preemio vähennetään luovutushinnasta (KHO 2012:69). Nettoarvon tilityksessä tilitys on luovutushinta ja preemio hankintameno. Säännellyllä markkinalla vakioidun option raukeaminen arvottomana → preemio vähennyskelpoinen tappio.
Luovutustappiot - vähentämisjärjestys ja 5 vuoden siirto (TVL 50 §)
Vuodesta 2016 alkaen syntyneet luovutustappiot vähennetään laissa säädetyssä järjestyksessä - eikä niistä koskaan muodostu alijäämähyvitystä ansiotulon verosta.
Vähentämisjärjestys
| Vaihe | Mistä vähennetään |
|---|---|
| 1. | Saman vuoden luovutusvoitoista |
| 2. | Saman vuoden muusta nettomääräisestä pääomatulosta (osinkojen veronalainen osa, korot, vuokrat…) |
| 3. | Käyttämättä jäänyt osa siirtyy 5 seuraavalle verovuodelle - vanhin tappio ensin, siirtyneet ennen saman vuoden uusia tappioita. Ei taannehtivaa vähennystä. |
Vero vähentää vahvistetut tappiot viran puolesta tulevina vuosina - mutta vain, jos tappiot on alun perin ilmoitettu. Siksi myös tappiolliset vuodet kannattaa (ja kuuluu) eritellä 9A:lle ja lomakkeelle 9.
Ei alijäämähyvitystä, ei siirtoa puolisolle
Luovutustappiot eivät koskaan tuota alijäämähyvitystä ansiotulon verosta - alijäämähyvitys (30 %, enintään 1 400 € + lapsikorotukset) koskee vain pääomatulolajin alijäämää eli menoja ja korkoja, jotka ylittävät pääomatulot, ei luovutustappioita. Tappiot ovat myös ehdottoman henkilökohtaisia: niitä ei voi siirtää puolisolle. Erillinen TVL 50.3 §:n sääntö rinnastaa luovutustappioon arvopaperin lopullisen arvonmenetyksen (konkurssi tai vastaava) - mutta ei krypton.
Esimerkki - tappioiden käyttöjärjestys
Vuonna 2025: luovutustappioita 3 000 €, luovutusvoittoja 1 000 € ja osinkojen veronalainen osa 800 €.
1. 1 000 € tappiota kuittaa voitot → voitot 0 €.
2. 800 € tappiota vähennetään osinkojen veronalaisesta osasta → muu pääomatulo 0 €.
3. Jäljelle jäävä 1 200 € vahvistetaan tappioksi ja siirtyy vuosille 2026-2030, vanhin ensin.
Ansiotulon veroon summa ei vaikuta miltään osin - eikä sitä voi siirtää puolisolle.
Ilmoittaminen OmaVerossa - määräajat ja lomakekartta
Tärkeät päivämäärät - verovuosi 2025, kevät 2026
| Päivä | Tapahtuma |
|---|---|
| ~1.2.2026 | Viimeinen käytännön hetki maksaa lisäennakko - jäännösverolle alkaa kertyä huojennettua viivästyskorkoa (4,5 % vuonna 2026) 1.2. alkaen |
| 26.-27.2.2026 | Esitäytetty veroilmoitus näkyy OmaVerossa |
| 1.4.2026 | Korjausten määräpäivä liikkeen- ja ammatinharjoittajille sekä heidän puolisoilleen |
| 14.4. / 21.4. / 28.4.2026 | Muiden korjausmääräpäivät - henkilökohtainen päiväsi on painettu esitäytettyyn ilmoitukseen. OmaVerossa klo 23.59, paperilla klo 16.15 |
| 3.8. ja 1.10. | Jäännösveron tyypilliset eräpäivät verotuksen päättymisvuonna |
Ei tuontitiedostoa - luvut kopioidaan OmaVeroon
Yksityishenkilöille ei ole CSV/XML-tuontimuotoa OmaVeroon (Ilmoitin.fi:n tietuekuvaukset kattavat vain yritysten lomakkeet), eikä OmaVerossa ole numeroituja lomakkeita - vastaavat osiot täytetään verkossa. Siksi Tax-Wizard tuottaa kopiointivalmiit rivit lomakejaon mukaan: avaat raportin OmaVeron viereen ja siirrät luvut. Kryptovarojen vuosisummamerkintään liitetään Tax-Wizardin PDF-erittely.
Lomakekartta: mikä välilehti mihin OmaVero-osioon
| Tax-Wizard-välilehti | OmaVero-osio / paperilomake | Huomiot |
|---|---|---|
| Arvopaperit (Securities) | Luovutusvoitot / lomake 9A (3064e) | Rivit erä kerrallaan sarakkein 3.1-3.11: nimi, määrä, luovutus- ja hankintapäivä, hinnat, kulut, olettama, voitto/tappio. Yhdelle riville vain sama hankintapäivä JA -hinta. Ilmoitettava myös verovapaat voitot ja vähennyskelvottomat tappiot |
| Kryptovarat (Crypto) | Luovutusvoitot, omaisuuslaji virtuaalivaluutta / lomake 9 (3013e) | Luovutuksittain tai vuosisummana PDF-liitteellä; voitot ja tappiot kahtena merkintänä; olettamakenttä 4.8 |
| Osingot (Dividends) | Ulkomaiset pääomatulot / lomake 16B (3062e) | Maittain: maa, brutto, maksaja, noteerattu-merkintä, ulkomainen vero verosopimuskattoon rajattuna |
| Korot (Interest) | Ulkomaiset pääomatulot / lomake 16B, muu pääomatulo | Ulkomainen välittäjä- ja P2P-korko maittain: maa, maksaja, brutto, pidätetty vero |
| Review-välilehti | Tapauskohtaisesti - mm. lomake 16A (ansiotulot: louhinta, 33c.3 §:n osingot), lomake 70 (hyvityksen siirto) | CFD-tappiot, P2P-alaskirjaukset, REIT/MLP-rivit, osakesäästötilitapahtumat - tarkista ennen ilmoittamista |
Lisäennakko - halvin tapa hoitaa iso voittovuosi
Jos vuosi 2025 oli voitollinen, laske vero valmiiksi ja maksa lisäennakko OmaVerossa noin 1.2.2026 mennessä - näin jäännösverolle ei kerry huojennettua viivästyskorkoa lainkaan. Tax-Wizardin yhteenveto antaa tarvittavan veropohjan suoraan.
Usein kysytyt kysymykset
Maksanko veroa, jos myin sijoituksia alle 1 000 eurolla vuodessa?
Et - jos verovuoden KAIKKIEN luovutusten yhteenlasketut luovutushinnat (arvopaperit + kryptovarat + muu omaisuus, pois lukien koti-irtaimisto) ovat enintään 1 000 €, voitot ovat verovapaita (TVL 48.6 §). Kyse on kynnyksestä, ei vähennyksestä: 1 001 euron kokonaismyynneillä kaikki on veronalaista. Peilisääntö estää myös tappiot, jos sekä luovutushinnat että hankintamenot jäävät kumpikin enintään 1 000 euroon.
Mikä verokanta sijoitustuloihin sovelletaan?
Pääomatulovero on 30 % 30 000 euroon asti ja 34 % ylimenevältä osalta (TVL 124.2 §). Raja lasketaan koko vuoden nettomääräisestä verotettavasta pääomatulosta yhteensä - luovutusvoitot, pörssiosinkojen 85 %:n veronalainen osa, korot ja muu pääomatulo vähennysten jälkeen. Pääomatulosta menee vain valtion vero.
Ovatko CFD-tappiot vähennyskelpoisia?
Eivät. KHO 2010:74:n mukaan - ja linja on edelleen voimassa, kryptojohdannaisille vahvistettuna 18.12.2025 - CFD:iden ja muiden OTC-johdannaisten voitot ovat muuta pääomatuloa (TVL 32 §), mutta tappiot eivät ole vähennyskelpoisia luovutustappioina eivätkä menoina, positio kerrallaan ja ilman nettoutusta. Vain säännellyn markkinan vakioidut johdannaiset (ml. vastaavat USA:n pörssit, KVL 1/2021) saavat täyden luovutusvoittokohtelun tappioineen.
Miten USA-osinkojen lähdevero hyvitetään?
Noteeratun yhdysvaltalaisyhtiön osinko on 85-prosenttisesti veronalaista pääomatuloa (TVL 33c §). Hyvitys ulkomaisesta verosta on enintään verosopimuksen 15 % - vaikka 30 % olisi pidätetty W-8BENin puuttuessa. Ylimenevä 15 % peritään takaisin Yhdysvalloista, ei Verohallinnolta. Hyvityksen kokonaiskatto lasketaan tulolajeittain kaikki maat yhteen (menetelmälaki 4 §), ja käyttämätön hyvitys siirtyy vaatimuksesta 5 vuotta.
Verotetaanko vaihto kryptosta toiseen kryptoon?
Kyllä. Jokainen kryptovaran luovutus on verollinen luovutusvoittotapahtuma (KHO 2019:42) - myös vaihto toiseen kryptoon ja kryptolla maksaminen, ilman fiat-rahaa. FIFO on pakollinen lähtökohta (KHO 2024:123), hankintameno-olettama 20/40 % on käytettävissä ja kryptomyynnit lasketaan samaan 1 000 euron rajaan arvopaperien kanssa.
Ilmoittaako Revolut tai muu ulkomainen välittäjä kauppani Verolle?
Ei. Ulkomaiset välittäjät eivät toimita tietoja Verohallinnolle, joten mitään niiden kaupoista, osingoista tai koroista ei ole esitäytetyssä veroilmoituksessa - ilmoitat kaiken itse OmaVerossa. Kryptovarojen osalta palveluntarjoajien DAC8-raportointi alkaa verovuodesta 2026 (ensimmäiset tiedot 2027); arvopaperien osalta vastuu on jatkossakin kokonaan sinun.
Milloin hankintameno-olettamaa kannattaa käyttää?
Kun todellinen hankintameno kuluineen on alle 20 % luovutushinnasta (omistus alle 10 v) tai alle 40 % (omistus vähintään 10 v). Olettama korvaa sekä hankintamenon että kaikki kulut - myyntikuluja ei saa lisätä päälle - joten verotettavaksi jää aina 80 % tai 60 % luovutushinnasta, eikä olettamalla voi koskaan syntyä tappiota. Valinta tehdään erä kerrallaan; Tax-Wizard laskee molemmat ja valitsee edullisemman automaattisesti.
Mitä tapahtuu, jos huhtikuun määräpäivä menee ohi?
Jos et tee korjauksia, esitäytetty ilmoitus katsotaan annetuksi sellaisenaan - ulkomaisen välittäjän asiakkaalla se tarkoittaa ilmoittamatta jäänyttä tuloa, koska välittäjä ei toimita Verolle mitään. Myöhässä korjattu tai valvonnassa paljastunut tulo voi johtaa myöhästymismaksuun tai veronkorotukseen korkoineen. Korjaa ilmoitus OmaVerossa heti - ja muista, että jäännösverolle kertyy korkoa 1.2. alkaen, ellei lisäennakkoa ole maksettu.
Lähteet
Lähteet
- Tuloverolaki (TVL) 1535/1992 - ajantasainen teksti (Finlex)
- Laki kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen poistamisesta (menetelmälaki) 1552/1995 (Finlex)
- Verohallinto - Arvopaperien luovutusten verotus (VH/6094/00.01.00/2022)
- Verohallinto - Omaisuuden luovutusvoitot ja -tappiot luonnollisen henkilön tuloverotuksessa (VH/5702/00.01.00/2025)
- Verohallinto - Osinkotulojen verotus (VH/476/00.01.00/2026)
- Verohallinto - Kryptovarojen verotus (VH/3057/00.01.00/2025)
- Verohallinto - Johdannaisten verotus (VH/3412/00.01.00/2022)
- Verohallinto - Sijoitusrahastosta saatavien tulojen verotus
- Verohallinto - Osakesäästötilin verotus
- Verohallinto - lomakkeen 9A täyttöohje (luovutusvoitot ja -tappiot arvopapereista)
- Verohallinto - lomakkeen 16B täyttöohje (ulkomaiset pääomatulot)
- Verohallinto - Kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen poistaminen luonnollisen henkilön verotuksessa
- KHO 2019:42 - kryptovaluutan luovutus on luovutusvoittoverotuksen piirissä · KHO 2024:123 - FIFO, ei keskihintaa
- Verohallinnon kannanotto - vertaislainat ja lainamuotoinen joukkorahoitus (VH/6697/00.01.00/2022)
- Verohallinto - UKK: CFD-sijoitusten voitot ja tappiot
- Verohallinto - esitäytetty veroilmoitus ja määräajat · Sijoitusten tietojen ilmoittaminen
Valmiina kevään veroilmoitukseen?
Lataa välittäjiesi tiedostot, niin Tax-Wizard tuottaa OmaVeroon valmiin raportin: FIFO-täsmäytetyt 9A-rivit erä kerrallaan, hankintameno-olettaman vertailu jokaiselle erälle, 1 000 euron rajan seuranta, 16B-osingot maittain verosopimuskattoon rajatuin hyvityksin ja kryptoerittely PDF-liitteeksi.
Aloita nyt →Tämä opas on tarkoitettu vain tiedoksi eikä ole veroneuvontaa. Se kuvaa verovuoden 2025 ilmoitusta, joka korjataan keväällä 2026; varmista oma tilanteesi suomalaiselta veroasiantuntijalta tai suoraan Verohallinnolta.
Kuinka arvokasta aikasi todella on?
Mieti, mikä on aikasi arvo ja millainen mielenrauha syntyy siitä, että käytössäsi on luotettava ja tarkka työkalu veroraportointiin
(maksu kattaa tämän vuoden ilmoituksen vuodelle 2025 sekä aiemmat vuodet, uusinta ensi vuonna manuaalisesti)
Premium
Kaikki ominaisuudet Revolutille, Degirolle, eTorolle, XTB:lle, Trading212:lle, Interactive Brokersille, Freedom24:lle, Lightyearille, Trade Republicille, Coinbaselle, Robinhood Cryptolle,...
- Tuki kaikille välittäjille ja valuutoille
- Luovutusvoittojen automaattinen laskenta
- Raportti hankinnoista, luovutuksista, osingoista ja korkotuloista
- Avointen positioiden raportti ja tilastot
- Transaktio- ja osinkotilastot
- Avointen positioiden vienti Yahoo Financeen
Business
Kaikki premium-ominaisuudet kirjanpitäjille, talousneuvojille, verokonsulteille tai muille ammattilaisille ja yrityksille, jotka haluavat käyttää Tax-Wizardia useille asiakkaille.
- Tuki kaikille välittäjille ja valuutoille
- Luovutusvoittojen automaattinen laskenta
- Raportti hankinnoista, luovutuksista, osingoista ja korkotuloista
- Avointen positioiden raportti ja tilastot
- Transaktio- ja osinkotilastot
- Avointen positioiden vienti Yahoo Financeen