Verlustbescheinigung: die Frist zum 15. Dezember - und wann sie für Sie gar nicht gilt

Welcher Fall liegt bei Ihnen vor?

Was die Bescheinigung tatsächlich bewirkt

Eine deutsche Bank verrechnet Ihre Gewinne und Verluste im Laufe des Jahres innerhalb ihrer eigenen Töpfe. Ein dort verbliebener Verlust ist nicht verloren - er wird vorgetragen -, kann aber nur mit künftigen Gewinnen bei derselben Bank verrechnet werden.

Der Antrag auf die Verlustbescheinigung leert den Topf und liefert Ihnen den Betrag für Ihre Steuererklärung, sodass der Verlust mit Gewinnen an beliebiger anderer Stelle verrechnet werden kann: bei einer anderen deutschen Bank oder bei einem ausländischen Broker, den Sie ohnehin selbst erklären. Das ist der ganze Sinn der Übung, und er lohnt sich nur, wenn Sie anderswo tatsächlich Gewinne haben, die den Verlust aufnehmen können.

Der Antrag muss der Bank bis zum 15. Dezember des betreffenden Jahres zugehen (§43a Abs. 3 Satz 5 EStG). Es handelt sich um eine gesetzliche Ausschlussfrist und nicht um eine Hausregel der Bank; einmal gestellt, ist der Antrag unwiderruflich.

Die getrennten Verlustverrechnungstöpfe

Das deutsche Steuerrecht lässt nicht jeden Verlust mit jedem Gewinn verrechnen. Die Töpfe bleiben getrennt:

• Aktienverluste - Verluste aus der Veräußerung einzelner Aktien. Sie sind nur mit Gewinnen aus der Veräußerung von Aktien verrechenbar (§20 Abs. 6 Satz 4 EStG). Nicht mit ETF-Gewinnen, nicht mit Dividenden, nicht mit Zinsen.
• Sonstige Verluste - alles Übrige aus dem Bereich des §20: ETFs und Fonds, Anleihen, Zertifikate. Diese mindern Ihre sonstigen Kapitalerträge.
• Termingeschäfte - der jährliche Deckel von 20.000 € für Verluste aus Derivaten wurde durch das Jahressteuergesetz 2024 rückwirkend gestrichen und stellt damit keine gesonderte Beschränkung mehr dar.

Deshalb ist der Satz "Ich habe Verluste gemacht, also zahle ich keine Steuer" häufig falsch: Ein Aktienverlust und ein ETF-Gewinn im selben Jahr heben sich nicht auf.

Zwei weitere Dinge, die der Kalender entscheidet

Sparerpauschbetrag - nutzen oder verlieren

1.000 € je Person (2.000 € bei Zusammenveranlagung) an Kapitalerträgen bleiben jedes Jahr steuerfrei. Der Betrag wird nicht vorgetragen. Ergeben Ihre Freistellungsaufträge über alle Banken hinweg nicht den vollen Freibetrag, verfällt der ungenutzte Teil am 31. Dezember schlicht - und bei einem ausländischen Broker gibt es gar keinen Freistellungsauftrag, sodass der Freibetrag in der Anlage KAP geltend gemacht wird.

Vorabpauschale - eine Steuer ohne Verkauf

Thesaurierende Fonds tragen einen fiktiven Vorabertrag. Nach §18 Abs. 3 InvStG gilt die Vorabpauschale für das Fondsjahr Y als am ersten Börsentag des Januars in Y+1 zugeflossen, bemessen nach Ihrem Bestand am 31. Dezember - unabhängig davon, ob Sie etwas verkauft haben und ob der Fonds ausgeschüttet hat.

Eine deutsche Bank bucht sie im Januar automatisch von Ihrem Konto ab. Ein ausländischer Broker tut das nicht, sodass Sie sie selbst berechnen und erklären. Tax-Wizard ermittelt sie aus Ihren Beständen anhand des veröffentlichten Basiszinses und zeigt, welche Fonds erfasst sind - und für welche kein Kurs ermittelt werden konnte.

Was Tax-Wizard für Anleger mit ausländischem Broker übernimmt

Laden Sie Ihre Broker-Dateien hoch, und Tax-Wizard erstellt einen für ELSTER vorbereiteten Report für Anlage KAP, KAP-INV und SO: Gewinne und Verluste den richtigen Töpfen zugeordnet, den Sparerpauschbetrag berücksichtigt, die ausländische Quellensteuer zur Anrechnung erfasst, die Vorabpauschale berechnet und Kryptowerte nach §23 EStG behandelt.

Alle Einzelheiten finden Sie im Steuer-Guide Deutschland.