Do I have to declare income from a foreign broker in Bulgaria?

Yes. Foreign brokers such as Revolut, IBKR, Degiro, Trading212 and eToro do not report to NAP and do not withhold Bulgarian tax, so you self-assess everything in the annual return under чл. 50 ЗДДФЛ: taxable disposals in Приложение № 5 (код 508, crypto 5082), foreign dividends in Приложение № 8, Част III (код 8141), taxable interest in Приложение № 6 (код 603), plus the informative declaration of foreign shareholdings in Приложение № 8, Част I.

Which trades are tax-exempt in Bulgaria?

Under чл. 13, ал. 1, т. 3 ЗДДФЛ + § 1, т. 11: disposals of shares, UCITS/ETF units, subscription rights and government bonds executed on a regulated market in Bulgaria, the EU or the EEA, plus UCITS redemptions and tender offers. US, UK and Swiss venues do NOT qualify for individuals - the 2021 equivalent third-country-market rule exists only in the Corporate Income Tax Act, and NAP opinion ОУИ Пловдив № 1008/15.04.2024 taxes US-market sales. Beware the OTC trap: brokers executing EU-listed instruments OTC or on MTFs may fall outside the exemption.

Can I use FIFO for my cost basis in Bulgaria?

No. When the specific lots sold cannot be identified - the normal case for pooled brokerage holdings - чл. 33, ал. 4 ЗДДФЛ mandates the weighted-average acquisition cost per asset type and issuer, recomputed over the holdings as of each sale date. FIFO, LIFO and HIFO are not the statutory default.

Are crypto-to-crypto swaps taxable in Bulgaria?

Yes. чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ covers sale OR exchange, and since 2024 it names virtual currencies explicitly - every swap is a disposal even without fiat. Gains enter the same annual pool as other taxable financial assets, at weighted-average cost, declared under код 5082. There is no holding-period exemption.

How are foreign dividends taxed in Bulgaria?

At a 5% final tax on the gross amount, self-assessed annually only in Приложение № 8, Част III, код 8141 - there are no quarterly чл. 55 filings. Foreign withholding is creditable per country but capped at the Bulgarian 5% (чл. 75/чл. 76): a 15% US withholding means 0 лв. due in Bulgaria, and the excess is not refundable in Bulgaria.

What are the Bulgarian filing deadlines and the 5% discount?

The annual return is filed between 10 January and 30 April of the following year (чл. 53, ал. 1), with a one-time correction until 30 September. A 5% discount on the balance due (cap 500 лв. = EUR 255.65) applies if you e-file AND pay by 31 March with no enforceable public debts (чл. 53, ал. 6) - it does not cover the 5% final tax on dividends. The 2025 income is declared in BGN but paid in EUR after euro adoption on 1 January 2026.

Are accumulating ETFs taxed annually in Bulgaria?

No. Bulgaria has no deemed-distribution regime (no analogue of Germany's Vorabpauschale or Ireland's deemed disposal). Accumulating ETFs are taxed only on disposal - and the disposal is exempt if executed on an EU/EEA regulated market.

How are STRC or SATA payouts labelled return of capital taxed in Bulgaria?

The return of capital label is a US tax concept. Under § 1, т. 5 ДР ЗДДФЛ a dividend is income from shares, so we read these payouts as foreign dividends: 5% final tax, Приложение № 8, Част III, код 8141, with no reduction of the shares' acquisition price. Tax-Wizard books these payouts (from any issuer) as dividends by default; only with proof of a genuine capital repayment should you choose to lower the acquisition price instead.

Начало
Данъчни ръководства
Данъчен наръчник за България - ГДД по чл. 50 (доходи за 2025, декларирани през 2026)

Данъчен наръчник за България 2025
10% капиталови печалби, освобождаване на регулиран пазар в ЕС, 5% дивиденти, крипто и чуждестранни брокери

10% върху годишния нетен резултат от облагаемите продажби с 10% нормативно признати разходи (ефективно 9%), освобождаване по чл. 13 за сделки на регулиран пазар в ЕС/ЕИП, средно претеглена цена на придобиване, 5% окончателен данък върху дивидентите - всичко в годишната данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ

Последна актуализация: 23 юли 2026 г. · Отразява декларацията за данъчната 2025 г., подавана през 2026 г. Само с информационна цел - не представлява данъчна консултация.

Готови за преписване стойности: суми по приложения и кодове (508/5082, 8141, 603) за портала на НАП

Превалутиране по курс на БНБ за всяка покупка и продажба поотделно (чл. 10, ал. 3)

Законова средно претеглена цена (чл. 33, ал. 4) по вид актив и издател, между всички брокери

Класификация на освободените сделки (регулиран пазар в ЕС/ЕИП) с лист за преглед на спорните случаи

Генерирай моя данъчен отчет →

НАЙ-ВАЖНОТО ЗА ДЕКЛАРАЦИЯТА ЗА 2025 г.

ПРОДАЖБИТЕ НА АМЕРИКАНСКИ БОРСИ НЕ СА ОСВОБОДЕНИ - И НИКОЙ НЕ ДЕКЛАРИРА ВМЕСТО ВАС

Освобождаването по чл. 13, ал. 1, т. 3 ЗДДФЛ важи само за сделки, изпълнени на регулиран пазар в България, ЕС или ЕИП. Продажбите на NYSE, NASDAQ, LSE или SIX са облагаеми за физически лица (становище на НАП ОУИ Пловдив № 1008/15.04.2024) - правилото за „еквивалентен пазар на трета държава" от 2021 г. е само в ЗКПО, т.е. за фирми. Revolut, IBKR, Degiro, Trading212 и eToro не подават данни към НАП и не удържат български данък - декларирате всичко сами.

10% ВЪРХУ ГОДИШНИЯ НЕТЕН РЕЗУЛТАТ - ЕФЕКТИВНО 9%

Печалбите и загубите от всички облагаеми продажби (акции извън регулиран пазар в ЕС, корпоративни облигации, деривати, CFD, крипто, валутна търговия) се нетират в един общ годишен пул (чл. 33, ал. 3). От 2024 г. положителният резултат се намалява с 10% нормативно признати разходи и се облага с 10% (чл. 48, ал. 1) - ефективно 9%. Отрицателен резултат → облагаем доход 0, но загубите не се пренасят за следващи години.

ДЕКЛАРИРАНЕ 10 ЯНУАРИ – 30 АПРИЛ 2026 · 5% ОТСТЪПКА ДО 31 МАРТ

Годишната данъчна декларация се подава от 10 януари до 30 април 2026 г. (чл. 53, ал. 1) в портала на НАП (portal.nra.bg) с ПИК или КЕП. Подадете ли по електронен път и платите ли до 31 март без подлежащи на принудително изпълнение публични задължения - 5% отстъпка (макс. 500 лв. = 255,65 €; чл. 53, ал. 6). Доходите за 2025 г. се декларират в левове, а данъкът се плаща в евро (еврото е в сила от 1.1.2026 г. при курс 1,95583).

📈

Капиталови печалби

10% (ефективно 9%), средно претеглена цена, без пренос на загуби

🏛️

Освобождаване на регулиран пазар

чл. 13: ЕС/ЕИП - да; САЩ/Великобритания - не; капанът OTC

💰

Дивиденти

5% окончателен данък, Прил. № 8, код 8141

🏦

Лихви и P2P

Освободени в ЕС/ЕИП; иначе 10%, Прил. № 6, код 603

₿

Криптовалути

Замените са облагаеми, код 5082

🗂️

Деклариране и карта на приложенията

10 януари – 30 април, портал на НАП, кодове по приложения

Защо декларирането на инвестиционни доходи в България е трудно

-Чуждестранните брокери не подават нищо към НАП: сами изчислявате всяка печалба, дивидент и лихва и ги превалутирате по курс на БНБ за датата на придобиване
-Освобождаването зависи от мястото на изпълнение: един и същ ETF може да е освободен (Xetra, регулиран сегмент) или облагаем (изпълнение OTC/MTF или на американска борса) - нужна е класификация сделка по сделка
-Средно претеглена цена по чл. 33, ал. 4: преизчислява се към датата на всяка продажба, по вид актив и издател, общо за всички брокери - не FIFO
-Без пренос на загуби: нетиране само в рамките на годината; загубите от освободени сделки изобщо не намаляват облагаемите печалби
-Няколко приложения и кодове: Прил. № 5 (код 508/5082), Прил. № 8, Част III (код 8141), Прил. № 6 (код 603), информативната Част I за дялове в чужбина и статистическата форма СПБ-8 на БНБ - лесно е нещо да се пропусне

Какво прави Tax-Wizard за Вас

✅ Автоматични изчисления

Средно претеглена цена на придобиване по чл. 33, ал. 4 - по вид актив и издател, консолидирано между всички брокери
Превалутиране по курс на БНБ за всяка покупка и продажба поотделно, с одитна следа на курса и датата
Годишно нетиране в общия пул + приспадане на 10% нормативно признати разходи (ефективно 9%)
Данъчен кредит за чуждестранен данък по държави, ограничен до българските 5% за дивидентите

📄 Резултат, готов за декларацията

Карта за преписване по приложения и кодове: Прил. № 5, Табл. 2, код 508/5082 · Прил. № 8, Част III, код 8141 · Прил. № 6, код 603
Класификация на освободените сделки с лист „За преглед" и консервативен превключвател „третирай като облагаема" за OTC/MTF случаите
Предварително попълване на Прил. № 8, Част I - наличности от чуждестранни акции и ETF дялове към 31 декември
Предупреждения: риск от преквалификация като търговец по занятие, праг за СПБ-8, копаене на крипто (15% режим на ЕТ)

Капиталови печалби - чл. 33, ал. 3–4 ЗДДФЛ

Облагаемият доход от продажба или замяна на финансови активи е сумата от реализираните през годината печалби, определени за всяка конкретна сделка, намалена със сумата от реализираните през годината загуби - един общ годишен пул за облагаеми акции и ETF-и, корпоративни облигации, деривати, CFD, криптовалути и валутна търговия. От 1 януари 2024 г. положителният нетен резултат се намалява допълнително с 10% нормативно признати разходи и се облага с 10% (чл. 48, ал. 1) - ефективна ставка 9%. Декларира се в Приложение № 5, Таблица 2, код 508 (крипто - под-код 5082).

Как се смята

Стъпка	Правило
1. Печалба/загуба на сделка	Продажна цена − цена на придобиване, в левове по курс на БНБ за всяка дата
2. Цена на придобиване	Средно претеглена цена (чл. 33, ал. 4) по вид актив и издател, преизчислена към датата на всяка продажба, когато конкретните партиди не могат да бъдат доказани
3. Годишно нетиране	Σ печалби − Σ загуби за годината, в един общ пул; отрицателен резултат → облагаем доход 0
4. Нормативни разходи	Положителният резултат × 0,90 (10% приспадане, от 2024 г.)
5. Данък	10% (чл. 48, ал. 1) → ефективно 9% от нетната печалба

Загубите не се пренасят

За физически лица няма пренос на загуби за следващи години: нетирането действа само в рамките на календарната година. Загуба през 2025 г. не намалява печалба през 2026 г. Загубите от освободени сделки (на регулиран пазар в ЕС/ЕИП) също са извън чл. 33 и не могат да компенсират облагаеми печалби.

Комисионите не се приспадат - затова са 10-те процента

Законовата формула е „продажна цена минус цена на придобиване" - брокерските комисиони не са изрично приспадаем разход за физически лица. Именно за да компенсира това, законодателят въведе от 2024 г. приспадането от 10% нормативно признати разходи. Консервативният (и следван от Tax-Wizard) прочит: брутни цени без добавяне на такси + законовите 10%.

Акумулиращите ETF-и: без годишно облагане

България няма режим на условно разпределение (няма аналог на германския Vorabpauschale или ирландското deemed disposal). Акумулиращите ETF-и се облагат само при продажба - а продажбата е освободена, ако е изпълнена на регулиран пазар в ЕС/ЕИП.

Пример - американска акция (облагаема)

Покупка на 10 бр. AAPL по 150 $ (03.02.2025, курс на БНБ 1,80261 лв./$) → 2 703,92 лв.
Продажба на 10 бр. по 180 $ (15.09.2025, курс на БНБ 1,76998 лв./$) → 3 185,96 лв.
Печалба = 482,05 лв. Годишен пул: 482,05 × 0,90 = 433,84 лв. → данък 10% = 43,38 лв. (Прил. № 5, код 508). Курсовата разлика е автоматично включена - всяка страна на сделката се превалутира по своя дата.

Освобождаването на регулиран пазар - чл. 13, ал. 1, т. 3 + § 1, т. 11 ДР

Не се облагат доходите от разпореждане с финансови инструменти по § 1, т. 11 ДР: сделки с акции, дялове на колективни инвестиционни схеми (вкл. UCITS ETF-и), права и държавни ценни книжа, извършени на регулиран пазар по смисъла на ЗПФИ - т.е. по конструкция място за търговия в България, ЕС или ЕИП. Освободени са също обратното изкупуване от UCITS (без изискване за пазар, ако схемата е допусната до публично предлагане в ЕС/ЕИП) и търговите предложения. Пазарите за растеж на МСП (напр. BSE beam) са освободени до края на 2025 г., а от 2026 г. - постоянно.

Кое е освободено и кое - не

Сделка	Статус	Основание
Акции / UCITS ETF-и / права / държавни облигации, продадени на регулиран пазар в БГ/ЕС/ЕИП (Xetra, Euronext, БФБ…)	Освободена	чл. 13, ал. 1, т. 3; § 1, т. 11, б. „а"
Обратно изкупуване на дялове от UCITS, допуснат в ЕС/ЕИП	Освободена	§ 1, т. 11, б. „б"
Пазар за растеж на МСП (до 2025; постоянно от 2026)	Освободена	§ 80 ПЗР ЗИД ЗКПО; ДВ 113/2025
Продажба на NYSE / NASDAQ / LSE / SIX (САЩ, Великобритания, Швейцария)	Облагаема	Становище на НАП ОУИ Пловдив № 1008/15.04.2024
Корпоративни облигации (дори борсово търгувани)	Облагаема	Не са в списъка на § 1, т. 11
Деривати, CFD, ETN/ETC, структурирани продукти, крипто	Облагаема	Никога не са освободени (вж. по-долу)

⚠️ Капанът на OTC изпълнението

Освобождаването се отнася до сделката, изпълнена на регулирания пазар - не до самия инструмент. Много брокери на дребно изпълняват поръчки за инструменти, листнати в ЕС, извънборсово (OTC) или на MTF сегменти (eToro - OTC; Trading212 - предимно OTC; сегментът на Xetra за американски акции е MTF). При стриктния прочит на НАП такива изпълнения не са освободени дори за листнати в ЕС инструменти; съществуват аргументи в полза на данъкоплатеца, но не са тествани. Tax-Wizard маркира всяка класифицирана като освободена сделка в лист „За преглед" и предлага консервативен превключвател „третирай като облагаема".

Защо американските борси не вършат работа за физически лица

Изменението от 2021 г., приравняващо „еквивалентен пазар на трета държава", е направено в ЗКПО (корпоративния закон) - паралелна поправка в ЗДДФЛ няма. Становището на НАП ОУИ Пловдив № 1008/15.04.2024 изрично облага продажбите на пазари на трети държави, „включително пазар, еквивалентен на регулиран пазар". Становище № 60-30-36/12.01.2026 потвърждава обратното: акции и ETF-и, продадени на регулирани пазари в ЕС (Xetra, Euronext), са освободени.

Освободените доходи не се декларират задължително

Необлагаемите доходи по чл. 13 не подлежат на деклариране; по желание могат да се посочат информативно в Приложение № 13 (код 1004). Внимание: съответните загуби от освободени сделки също не участват в облагаемия пул.

Дивиденти - 5% окончателен данък (чл. 38, ал. 1; чл. 46, ал. 3)

Дивидентите се облагат с 5% окончателен данък върху брутната сума - независимо дали източникът е български или чуждестранен. Българските дивиденти се удържат при източника от платеца и не се декларират от лицето. Чуждестранните дивиденти се самоначисляват само веднъж годишно в Приложение № 8, Част III, код 8141 - изрично без тримесечни декларации по чл. 55. Разпределенията от дистрибутиращи фондове/ETF-и са дивиденти (5%), не лихви.

Данъчен кредит за чуждестранния данък при източника

Правило	Съдържание
Метод	По СИДДО, ако има спогодба (чл. 75); иначе едностранен обикновен данъчен кредит (чл. 76)
Ограничение	Кредитът се определя по държави и по видове доход и е ограничен до българския данък върху този доход - за дивидентите 5%
Надвишението	Чуждестранен данък над 5% не се възстановява в България
Доказателства	Към декларацията се прилагат доказателства за внесения в чужбина данък

Пример - американски дивидент със 100 $ бруто и 15% удържан данък

Дивидент 100 $ бруто, 15 $ удържани в САЩ (при подаден W-8BEN). Български данък = 5% × левовата равностойност на 100 $; кредит = min(левовете на 15 $, 5% × 100 $) = таванът от 5% → 0 лв. за внасяне в България. Надвишението от 10 пункта не се възстановява. Декларира се в код 8141 с метод „обикновен данъчен кредит".

Отстъпката от 5% не покрива данъка върху дивидентите

Отстъпката по чл. 53, ал. 6 се отнася само до данъка по чл. 48, ал. 1–2 (общата годишна основа) - не и до окончателния данък върху дивидентите. Акциите-дивиденти (нови акции от капитализирана печалба) не се облагат при получаване; ликвидационните дялове са с код 8142 - 5% върху превишението над документираната цена на придобиване.

„Return of capital“ при STRC, SATA и други американски акции

Привилегированите акции на Strategy (STRC, STRK, STRF, STRD) и Strive (SATA) изплащат парични дивиденти - STRC два пъти месечно, SATA всеки работен ден от юни 2026 г., STRK, STRF и STRD на тримесечие. IBKR, Trading 212, Degiro и Trade Republic ги обозначават като „Return of Capital“, „Capital Return“ или „Capital Distribution“, защото емитентът ги отчита във Form 8937 като връщане на капитал за целите на федералния данък в САЩ (дружеството няма „earnings and profits“). Това е само американско данъчно понятие.

Според § 1, т. 5 от ДР на ЗДДФЛ „дивидент“ е „доход от акции“. Капиталът на емитента не се намалява и акции не се обезсилват, затова по наша преценка всяко плащане е чуждестранен дивидент: 5% окончателен данък върху брутната сума, Приложение № 8, Част III, код 8141, по курса на БНБ за датата на плащането, чуждестранен данък 0 (ако в САЩ не е удържан данък). Не намалявайте цената на придобиване на акциите - при продажба резултатът по чл. 33 се изчислява от реално платената цена (средно претеглена). Различно третиране има само при формално намаляване на капитала (връщане на вноска) или при ликвидационен дял (код 8142 - 5% върху превишението над цената на придобиване, чл. 38, ал. 4).

В Tax-Wizard: настройката Плащания, които брокерът обозначава като "return of capital" е по подразбиране Облагане като дивидент (препоръчително): всички плащания, обозначени от брокера като „return of capital“, независимо от емитента, се отчитат като дивиденти, а цената на придобиване на акциите остава непроменена. Само ако разполагате с доказателства за действително връщане на капитал, изберете Приемане на "return of capital": намаляване на цената на придобиване (само с доказателства) - тогава плащането намалява цената на придобиване на акциите, а превишението над нея става печалба.

Не открихме становище на НАП конкретно за американски „return of capital“. За официален отговор можете да отправите писмено запитване до Централното управление на НАП.

Лихви и P2P кредитиране

България освобождава голяма част от „класическите" лихви, но лихвите от брокери и P2P платформи са облагаеми. Правилата по видове:

Вид лихва	Данък	Основание / деклариране
Банкови влогове и депозити в ЕС/ЕИП	Освободена	чл. 13, ал. 1, т. 8 (от 1.4.2022); не се декларира
Купони и отстъпки от български и ЕС/ЕИП държавни, общински и корпоративни облигации	Освободена	чл. 13, ал. 1, т. 9; не се декларира
Лихва по паричен остатък при брокер (IBKR, Trading212…)	10%	чл. 35, т. 3 → Прил. № 6, код 603
P2P платформи (Mintos, PeerBerry, Bondora, Robocash…)	10%	чл. 35, т. 3 → Прил. № 6, код 603
Депозити и облигации извън ЕС/ЕИП (напр. US Treasuries купони)	10%	чл. 35, т. 3 → Прил. № 6, код 603

Без авансов / тримесечен данък при чуждестранен платец

Авансовото облагане по чл. 44а важи само когато платецът е българско предприятие. При чуждестранни брокери и P2P платформи данъкът от 10% се начислява само с годишната декларация - върху брутната сума, без приспадане на разходи. Лихвата от инвестиционни посредници не е „лихва по банков депозит" - освобождаването по т. 8 се отнася само за банки и клонове на банки. Чуждестранен данък при източника (напр. латвийският при Mintos) се кредитира по държави чрез Приложение № 9.

Пример - лихва от Mintos

200 € лихва от Mintos през 2025 г. → 200 × 1,95583 = 391,17 лв. → данък 10% = 39,12 лв. (Прил. № 6, код 603). Без тримесечни декларации - само годишната.

Криптовалути (чл. 33, ал. 3, код 5082)

От 1 януари 2024 г. чл. 33, ал. 3 изрично включва виртуалните валути. НАП ги третира като финансови активи (не „финансови инструменти"), затова освобождаването по чл. 13 никога не се прилага. Печалбите влизат в същия годишен пул като другите облагаеми финансови активи: 10% след приспадането на 10% нормативни разходи (ефективно 9%), при средно претеглена цена на придобиване. Декларират се в Прил. № 5, Табл. 2, под-код 5082. Няма освобождаване след период на държане (за разлика от Германия).

Кои събития са облагаеми

Събитие	Облагаемо?	Бележки
Покупка на крипто с фиат	Не	Формира цена на придобиване
Продажба на крипто за фиат	Да	В годишния пул, код 5082
Замяна крипто → крипто	Да	„Продажба или замяна" - всяка размяна е разпореждане, и без фиат
Плащане на стоки/услуги с крипто	Да	Третира се като разпореждане
Стейкинг награди / еърдроп	Не при получаване	Цена на придобиване 0 лв. - цялата продажна цена се облага при последващо разпореждане
Трансфер между собствени портфейли	Не	Не е разпореждане

Стейкинг и еърдроп: нулева цена на придобиване

Преобладаващият прочит на практиката на НАП: получаването на наградата не е облагаемо събитие, но полученото има цена на придобиване 0 лв. (чл. 33, ал. 6, т. 3) - при продажбата се облага цялата постъпила сума. Официални указания за еърдроп и хардфорк няма; Tax-Wizard прилага същия модел с нулева основа и маркира редовете за преглед.

Копаене (mining) - извън обхвата на този отчет

НАП третира копаенето като стопанска дейност: 15% по режима на едноличен търговец + осигурителни вноски (Приложение № 2), с приспадане на действителни разходи. Tax-Wizard само предупреждава - консултирайте се със счетоводител.

Пример - замяна BTC → ETH

Замяната BTC → ETH е разпореждане с BTC по пазарната стойност на получения ETH. Печалбата (спрямо средно претеглената цена на BTC) влиза в същия годишен пул като облагаемите акции и се декларира с код 5082 - дори да не сте докосвали фиат.

Деривати, CFD, валутна търговия и структурирани продукти

Опциите, фючърсите, CFD-тата, ETN/ETC инструментите, сертификатите и другите структурирани продукти, както и търговията с чуждестранна валута, са „други финансови активи" по чл. 33, ал. 3: винаги облагаеми с 10% след 10-те процента нормативни разходи, в същия общ годишен пул като облагаемите акции и криптовалутите. Освобождаването по чл. 13 никога не се прилага за тях - § 1, т. 11 не ги споменава, а CFD-тата така или иначе се търгуват извънборсово. Отделен режим за структурирани продукти няма.

Едно предимство на общия пул

Тъй като пулът е общ, загуба от CFD може да компенсира печалба от американски акции или крипто в същата година - но само в рамките на годината, без пренос напред.

Превалутиране - курс на БНБ (чл. 10, ал. 3) и преходът към еврото

Паричните доходи във валута се преизчисляват в левове по курса на БНБ към датата на придобиването им (чл. 10, ал. 3) - без изместване T-1: важи курсът за съответния ден. Фиксингът на БНБ за валута X, валиден за ден D, е 1,95583 ÷ (последният референтен курс на ЕЦБ за X преди D) - левът беше фиксиран към еврото на 1,95583 до приемането на еврото. Tax-Wizard записва точния курс и дата за всяка страна на всяка сделка.

Еврото от 1 януари 2026 г.

България прие еврото на 1.1.2026 г. при неотменимия курс 1,95583 лв./€. За декларацията за 2025 г. (подавана през 2026 г.): доходите се декларират в левове, а данъкът се плаща в евро. От данъчната 2026 г. декларацията и всички прагове са изцяло в евро.

Деклариране, срокове и карта на приложенията

Ключови дати за декларацията за 2025 г.

Дата	Събитие
10 януари 2026	Начало на приема на годишни декларации (чл. 53, ал. 1)
1 март 2026	Предварително попълнената декларация е достъпна в портала на НАП
31 март 2026	Краен срок за 5% отстъпка (е-подаване + плащане, без публични задължения); краен срок и за формата СПБ-8 на БНБ
30 април 2026	Краен срок за подаване и плащане (вкл. окончателния данък върху чуждестранните дивиденти)
30 септември 2026	Еднократна коригираща декларация (чл. 53, ал. 2)

Отстъпката от 5%

Подаване по електронен път до 31 март + плащане до 31 март + липса на подлежащи на принудително изпълнение публични задължения → 5% отстъпка от данъка за довнасяне по чл. 48, ал. 1–2, с таван 500 лв. (= 255,65 €). Отстъпката не се прилага към окончателния данък върху дивидентите.

Няма XML - стойностите се преписват в портала на НАП

За разлика от полските e-Deklaracje, за декларацията по чл. 50 няма публична XML схема за импорт. Подава се през уеб формата на portal.nra.bg с ПИК или КЕП (предварително попълнена от 1 март). Затова Tax-Wizard генерира готови за преписване суми по приложение / таблица / код - отваряте отчета до портала и пренасяте числата.

Карта на приложенията и кодовете

Приложение / код	Какво се декларира
Прил. № 5, Табл. 2, код 508	Годишен нетен резултат от облагаеми разпореждания с финансови активи (акции извън регулиран пазар в ЕС, корпоративни облигации, деривати, CFD, валутна търговия)
Прил. № 5, под-код 5082	Виртуални валути (от формата за 2024 г. нататък)
Прил. № 8, Част III, код 8141	Чуждестранни дивиденти - 5% окончателен данък, бруто + чуждестранен данък + метод по СИДДО
Прил. № 8, Част III, код 8142	Ликвидационни дялове - 5% върху превишението над цената на придобиване
Прил. № 6, код 603	Облагаеми лихви (брокерски кеш, P2P, извън-ЕС депозити и облигации) - 10%
Прил. № 8, Част I	Информативно: акции и дялове (вкл. чуждестранни ETF-и) в чужбина към 31 декември - дори при нулев доход
Прил. № 9	Прилагане на методите за избягване на двойното данъчно облагане по държави
Прил. № 13 (код 1004)	По желание: необлагаеми доходи (напр. освободени продажби на регулиран пазар)

Допълнителни задължения и рискове

Прил. № 8, Част I - дялове в чужбина

Местните физически лица декларират информативно акциите и дяловите участия в чуждестранни дружества (вкл. дялове на чуждестранни ETF-и, съгласно становище на НАП от 2025 г.), място на стопанска дейност и недвижима собственост в чужбина - по държави, наличности към 31 декември, брой и стойност на придобиване, дори без никакъв доход през годината (чл. 50, ал. 1, т. 4). Крипто наличностите не се декларират тук. Tax-Wizard попълва тази част предварително от отворените Ви позиции.

СПБ-8 на БНБ - до 31 март

Отделно от НАП: статистическата форма СПБ-8 по Наредба № 27 на БНБ се подава до 31 март за сметки в чужбина и ценни книжа, държани в чужбина без български посредник, когато общата сума към 31 декември е ≈ 50 000 лв. / 25 565 € или повече (проверете актуалния праг на БНБ след въвеждането на еврото). Tax-Wizard Ви предупреждава при достигнат праг.

⚠️ Риск от преквалификация като „търговец по занятие"

Системната, редовна търговия с цел печалба може да бъде преквалифицирана от НАП като стопанска дейност на едноличен търговец: 15% върху нетната печалба плюс осигурителни вноски, и загуба на освобождаването по чл. 13 (чл. 13, ал. 5). Ясен количествен критерий в закона няма - преценява се по съвкупността от обстоятелства. Tax-Wizard показва предупреждение при портфейли с висока честота на сделките.

Често задавани въпроси

Трябва ли да декларирам доходи от чуждестранен брокер?

Да. Чуждестранните брокери не подават данни към НАП и не удържат български данък - самоначислявате всичко в годишната декларация по чл. 50: облагаемите продажби в Прил. № 5 (код 508/5082), чуждестранните дивиденти в Прил. № 8, Част III (код 8141), облагаемите лихви в Прил. № 6 (код 603), плюс информативната Част I за дяловете в чужбина.

Кои сделки са освободени от данък?

Продажбите на акции, UCITS/ETF дялове, права и държавни облигации, изпълнени на регулиран пазар в България, ЕС или ЕИП, плюс обратните изкупувания от UCITS и търговите предложения (чл. 13, ал. 1, т. 3). Американските, британските и швейцарските борси не отговарят на условието за физически лица; внимавайте и с OTC/MTF изпълнението при брокерите на дребно.

Мога ли да използвам FIFO?

Не като подразбиране. Когато не може да се докаже коя партида се продава - обичайният случай при брокерски сметки - чл. 33, ал. 4 предписва средно претеглената цена по вид актив и издател, преизчислена към датата на всяка продажба.

Облагаеми ли са замените крипто → крипто?

Да. Чл. 33, ал. 3 обхваща „продажба или замяна" и от 2024 г. изрично включва виртуалните валути - всяка размяна е разпореждане, дори без фиат. Код 5082, средно претеглена цена, без освобождаване след период на държане.

Как се облагат чуждестранните дивиденти?

5% окончателен данък върху брутната сума, само веднъж годишно в Прил. № 8, Част III, код 8141 - без тримесечни декларации по чл. 55. Чуждестранният данък се кредитира по държави с таван българските 5%: при 15% американско удържане в България не се дължи нищо, а надвишението не се възстановява.

Какви са сроковете и отстъпката?

От 10 януари до 30 април на следващата година (чл. 53, ал. 1), с еднократна корекция до 30 септември. 5% отстъпка (макс. 500 лв. = 255,65 €) при е-подаване и плащане до 31 март без публични задължения - но не и върху окончателния данък за дивиденти. Доходите за 2025 г. се декларират в левове, данъкът се плаща в евро.

Облагат ли се акумулиращите ETF-и ежегодно?

Не - България няма режим на условно разпределение. Облагане има само при продажба, а тя е освободена, ако е изпълнена на регулиран пазар в ЕС/ЕИП.

Как се облагат плащанията по STRC или SATA, обозначени като „return of capital“?

Обозначението „return of capital“ е американско данъчно понятие. По § 1, т. 5 ДР ЗДДФЛ („доход от акции“) според нас това са дивиденти: 5% окончателен данък, Прил. № 8, Част III, код 8141, без намаляване на цената на придобиване на акциите. Tax-Wizard по подразбиране отчита тези плащания (от всеки емитент) като дивиденти; само при доказано действително връщане на капитал изберете Приемане на "return of capital": намаляване на цената на придобиване (само с доказателства).

Кратък речник българско-английски

Годишна данъчна декларация (ГДД)	Annual tax return	Капиталова печалба	Capital gain
Цена на придобиване	Acquisition cost	Средно претеглена цена	Weighted-average cost
Окончателен данък	Final (withholding-style) tax	Регулиран пазар	Regulated market
Данък при източника	Withholding tax	СИДДО	Double tax treaty
Нормативно признати разходи	Notional (statutory) expenses	Разпореждане	Disposal
НАП	National Revenue Agency	БНБ	Bulgarian National Bank

Източници

Готови ли сте за годишната декларация?

Качете файловете от Вашите брокери и Tax-Wizard изготвя отчет, готов за преписване в портала на НАП - всяка сума в левове по курс на БНБ, средно претеглена цена по чл. 33, ал. 4, класификация на освободените сделки и карта по приложения и кодове (508/5082, 8141, 603).

Започнете сега →

Този наръчник е само с информационна цел и не представлява данъчна консултация. Отразява декларацията за данъчната 2025 г. (подавана през 2026 г.); проверете конкретната си ситуация с български данъчен консултант или счетоводител.

Колко всъщност струва Вашето време?

Помислете за стойността на Вашето време и за спокойствието, което идва с надежден и точен инструмент за данъчно отчитане
(плащането покрива тазгодишното подаване за 2025 и предходните години, ръчно подновяване следващата година)

Premium

25 €

Тазгодишно подаване · 2025 и предходни

Всички функции - за Revolut, Degiro, eToro, XTB, Trading212, Interactive Brokers, Freedom24, Lightyear, Trade Republic, Coinbase, Robinhood Crypto,...

Поддръжка на всички брокери и валути
Автоматично изчисляване на капиталовите печалби
Отчет с придобивания, реализации, дивиденти и лихви
Отчет и статистика за отворените позиции
Статистика за транзакции и дивиденти
Експорт на отворените позиции към Yahoo Finance

Започнете!

Business

125 €