- Forside
- Skatteguider
- Skatteguide for Norge - skattemelding og skjermingsfradrag
Skatteguide for investeringer i Norge 2026
Skjermingsfradrag, oppjusteringen på 1,72, fond, derivater og krypto
22 % på alt, 37,84 % på aksjeinntekt etter skjermingsfradraget, FIFU på tvers av alle meglere, fond delt etter aksjeandelen, derivater og krypto til flate 22 % - og en temabasert skattemelding der en utenlandsk megler ikke forhåndsutfyller noe
Sist oppdatert: · Dekker inntektsårene 2025 og 2026. Kun til informasjon - ikke skatterådgivning.
DET VIKTIGSTE HVIS DU INVESTERER GJENNOM EN UTENLANDSK MEGLER
ETF-EN DIN SKATTLEGGES SOM RENTE HVIS DU IKKE KAN DOKUMENTERE AKSJEANDELEN
Et utenlandsk fond rapporterer ingenting til Skatteetaten. Etter § 10-20 (9) er det da du som må dokumentere fondets aksjeandel per 1. januar - og klarer du ikke det, "skal utdelingen skattlegges som rente": renteinntekt med 22 %, uten skjerming og uten oppjustering med 1,72 ved tap. Ta vare på fondets årsrapport eller faktaark.
SKJERMING BARE FOR DET DU FORTSATT EIER 31. DESEMBER
Skjermingsfradraget tilordnes den som eier aksjen 31. desember (§ 10-12). En aksje som selges i løpet av året gir ingenting for det året; kjøp og salg innenfor samme år gir aldri skjerming. Ubenyttet skjerming virker bare mot den aksjens utbytte og gevinst, kan aldri skape et tap, og faller bort når du selger.
ÉN SATS, ÉN OPPJUSTERING - OG DERIVATER FALLER UTENFOR
Alt er alminnelig inntekt med 22 %. Utbytte, gevinst og tap på aksjer multipliseres med 1,72 i skatteberegningen (37,84 %) - du fører inn de ujusterte tallene. Opsjoner, CFD-er, ETN-er og turboer blir stående på 22 % selv om det underliggende er aksjer; krypto er 22 % uten FIFU-regel.
Hvorfor det er vanskelig å rapportere utenlandske investeringer i Norge
- -Ingen rapportering fra utenlandske meglere: norske institusjoner forhåndsutfyller Aksjeoppgaven; en utenlandsk megler forhåndsutfyller ingenting - hvert utbytte, hver gevinst, hvert tap og hver verdi per 1. januar må du regne ut og føre inn selv, kort for kort
- -Skjermingsfradraget er et flerårig regnskap: per aksjepost, med renters rente, begrenset av utbyttet på den posten, og bare til den som eier 31. desember - meglerens oppgave inneholder det ikke
- -FIFU gjelder på tvers av meglere: kjøper du samme aksje hos to meglere, gjelder én felles kø - meglerens egen gevinstberegning stemmer ikke lenger
- -Fond deles etter en andel som måles på tre ulike datoer: utdelingsåret for utdelinger, kjøpsåret for skjermingsgrunnlaget, gjennomsnittet av kjøps- og salgsår for gevinster - og et udokumentert utenlandsk fond er rente
- -To valutaer i én handel: et kjøp i USD og et salg i EUR omregnes til to ulike Norges Bank-kurser, og valutabevegelsen er en del av gevinsten
- -Oppjusteringen er usynlig i skjemaet: feltet tar det ujusterte utbyttet eller gevinsten, og Skatteetaten multipliserer med 1,72 - gjør du det selv, blir du skattlagt av 2,96×
Dette gjør Tax-Wizard for deg
✅ Automatiske beregninger
- FIFU etter § 10-36 - én kø per selskap på tvers av alle meglerne dine, med et varsel hvis kjøringen brukte noe annet
- Skjermingsfradraget per aksjepost for hvert år du eide den, med den publiserte satsen for hvert år (3,2 % · 3,9 % · 3,6 %), 31.-desember-regelen, utbyttetaket, fremføringen og bortfallet ved salg
- Hvert fond delt i en aksjedel og en rentedel - utdelinger etter andelen i utdelingsåret, gevinster etter det intervalljusterte gjennomsnittet - med klassifiseringskilden på Gjennomgang-arket
- Omregning til NOK etter Norges Banks kurs på eller før datoen for hvert enkelt ben (eller årsgjennomsnittet hvis du velger det), med verdien ved årsslutt til årets siste kurs
- Kreditfradraget per land: trukket kildeskatt opp til skatteavtalesatsen, med det som er trukket for mye, til å kreve tilbake i utlandet
📄 Én arbeidsbok, klar til å taste fra
- Et Skattemelding-ark: hvert kort og felt - navngitt som i Skatteetatens eget skjema - med NOK-beløpet du skal taste
- Én rad per verdipapir på arkene Aksjer, Verdipapirfond, Andre finansprodukter og Virtuelle eiendeler, som svarer til kortene der du fører én oppføring per beholdning
- Et Skjerming-regnskap, et Kreditfradrag-ark per land og et Formue-ark med bruttoverdier per 1. januar
- Et Krypto - vedlegg-ark: vedlegget Skatteetaten krever når du fører krypto som ett samlet kort
- Et Gjennomgang-ark som lister opp alt som hviler på en vurdering i stedet for et dokumentert faktum
Én sats, én oppjustering - slik skattlegger Norge kapitalinntekt
Norge har ingen egen gevinstskatt og ingen progressiv skala for investeringsinntekt. Hver krone kapitalinntekt - renter, gevinster, utbytte, krypto - inngår i alminnelig inntekt med flate 22 %. Det som skiller aksjeinntekt ut, er oppjusteringsfaktoren: utbytte, gevinst og tap på aksjer (og aksjedelen av fond) multipliseres med 1,72 før de 22 % beregnes, slik at den effektive satsen blir 37,84 %. Trinnskatt og trygdeavgift gjelder bare lønn og pensjon - aldri kapitalinntekt.
Satser for inntektsårene 2023-2026
| Post | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|---|
| Alminnelig inntekt (all kapitalinntekt) | 22 % | 22 % | 22 % | 22 % |
| Tiltakssonen (Finnmark, Nord-Troms) | 18,5 % | 18,5 % | 18,5 % | 18,5 % |
| Oppjusteringsfaktor, aksjeinntekt | 1,72 | 1,72 | 1,72 | 1,72 |
| Effektiv sats, aksjeinntekt | 37,84 % | 37,84 % | 37,84 % | 37,84 % |
| Skjermingsrente | 3,2 % | 3,9 % | 3,6 % | publiseres januar 2027 |
| Bunnfradrag formuesskatt (enslig / ektefeller samlet) | 1,7 mill. / 3,4 mill. | 1,7 mill. / 3,4 mill. | 1,76 mill. / 3,52 mill. | 1,9 mill. / 3,8 mill. |
| Formuesskattesats (samlet; over ca. 20-21,5 mill. kr) | 1,0 % (1,1 %) | 1,0 % (1,1 %) | 1,0 % (1,1 %) | 1,0 % (1,1 %) |
| Verdsettelsesrabatt, børsnoterte aksjer og aksjedelen av fond | 20 % | 20 % | 20 % | 20 % |
⚠️ Oppjusteringen skjer i skatteberegningen, ikke i tallene dine
Skatte-ABC A-6-5.1: "Oppjusteringen skjer ved skatteberegningen." Kortet tar det ujusterte utbyttet eller den ujusterte gevinsten; Skatteetaten multipliserer selv med 1,72. En gevinst på 100 000 kr føres som 100 000, blir 172 000 i grunnlaget og gir 37 840 kr i skatt. Fører du 172 000, betaler du av 295 840.
Tap er ikke innelåst
Et aksjetap (som også multipliseres med 1,72), et kryptotap eller et derivattap reduserer rett og slett alminnelig inntekt - lønn inkludert. Ender året negativt, fremføres tapet uten tidsbegrensning (§ 14-6); det finnes ingen tilbakeføring for privatpersoner.
Skjermingsfradrag - fradraget bare eieren 31. desember får
Skjermingsfradraget holder en risikofri avkastning på den investerte kapitalen din utenfor satsen på 37,84 %. Det høres enkelt ut; mekanikken er den delen de fleste med utenlandsk megler bommer på, fordi ingen regner den ut for deg.
Reglene, i den rekkefølgen de gjelder hvert år
| Regel | Kilde |
|---|---|
| Beregnes per aksjepost (samme selskap, samme kjøpsdato og -pris): grunnlag × årets skjermingsrente | § 10-12 (2); A-6-5.4 |
| Grunnlag = inngangsverdi inkl. kurtasje + ubenyttet skjerming fra tidligere år - det løper med renters rente | § 10-12 (2) |
| Tilordnes den som eier aksjen 31. desember; selgeren får ingenting for salgsåret | § 10-12 (2) siste punktum; A-6-5.9 |
| Begrenset til årets utbytte på den aksjen; det overskytende fremføres | § 10-12 (1) |
| Ved salg: ubenyttet skjerming reduserer gevinsten, aldri under null; det som er igjen faller bort og flyttes aldri til en annen aksje | § 10-31 (1); A-6-5.10 |
| Gjelder utenlandske aksjer "på samme måte som for utbytte fra norske selskaper"; aldri derivater, obligasjoner, krypto eller renter | U-12-5.1; BFU om syntetiske aksjer |
| Satsen fastsettes av Skattedirektoratet i januar året etter | FSFIN § 10-12-1 |
Regneeksempel: tre år, én aksjepost
Kjøpt juni 2023 for 20 099 kr (inkl. kurtasje). Utbytte 500 kr i 2024. Solgt september 2025 for 25 901 kr netto.
- 2023 - eid 31. desember: 20 099 × 3,2 % = 643,17; ingen utbytte, så alt fremføres.
- 2024 - grunnlag 20 099 + 643,17 = 20 742,17 × 3,9 % = 808,94; tilgjengelig 1 452,11; utbyttet på 500 skjermes fullt ut (skattepliktig utbytte 0); 952,11 fremføres.
- 2025 - solgt i september: ingen skjerming for 2025. Gevinst 25 901 − 20 099 = 5 802,00, minus 952,11 = 4 849,89 skattepliktig → × 1,72 × 22 % = 1 835,20 kr.
Merk bieffekten i 2024: den norske skatten på utbyttet var null, så den amerikanske kildeskatten på 75 kr kunne ikke krediteres det året (se utbytte).
⚠️ Last opp hele historikken din, ikke bare dette året
Fordi fradraget løper med renters rente per aksjepost, må regnskapet gå helt tilbake til første kjøp. Tax-Wizard bygger det opp igjen fra alle årene du laster opp, og viser det på Skjerming-arket: grunnlag, inngående fremføring, sats, opptjent, brukt mot utbytte, brukt mot gevinst, bortfalt, utgående fremføring - for hver post og hvert år. For inneværende inntektsår er satsen ukjent til januar; i dashbordet kan du legge den inn når den publiseres.
ETF-er og fond - 80/20-regelen for aksjeandel
En ETF er et verdipapirfond, og § 10-20 skattlegger et fond etter hva det eier - etter aksjeandelen. Merkelappen på faktaarket ("aksjefond", "kombinasjonsfond") har ingen skattemessig betydning i seg selv; bare den beregnede andelen teller, og den måles på tre ulike datoer.
Regelen
| Aksjeandel | Utdelinger | Gevinst og tap | Skjermingsgrunnlag |
|---|---|---|---|
| > 80 % | 100 % aksjeinntekt (37,84 %, skjerming) | 100 % aksjebehandling | 100 % av kostprisen |
| 20-80 % | Deles etter andelen 1. januar i utdelingsåret | Deles etter gjennomsnittet av de intervalljusterte andelene i kjøpsåret og salgsåret | Kostpris × andelen i kjøpsåret |
| < 20 % | 100 % renteinntekt (22 %, ingen skjerming) | 100 % rentebehandling | Ingen |
Intervalljusteringen skjer før gjennomsnittet beregnes: det offisielle eksempelet er 92 % ved kjøp og 70 % ved salg → (100 + 70) / 2 = 85 % av gevinsten er aksjeinntekt (Skatte-ABC V-6-3.3.2). Ubenyttet skjerming på en fondsandel kan settes mot hele gevinsten, ikke bare aksjedelen (V-6-3.3.3).
🔴 § 10-20 (9): et udokumentert utenlandsk fond er rente
"Hvis fondet ikke har innrapportert opplysninger som er nødvendige for å fastsette aksjeandelen, må andelseieren dokumentere aksjeandelen. Foreligger det ikke tilfredsstillende dokumentasjon, skal utdelingen skattlegges som rente." En amerikansk- eller irskregistrert ETF rapporterer ingenting til Skatteetaten, så andelen må du selv dokumentere fra fondets årsrapport eller faktaark per 1. januar. Uten den: 22 % på avkastningen, ingen skjerming, og et tap som heller ikke oppjusteres.
Ingen fiktive utdelinger - akkumulerende fond skattlegges først ved salg
Norge har ingen Vorabpauschale, ingen lagerbeskatning og ingen fiktiv realisasjon etter åtte år. § 10-20 skattlegger utdeling og gevinst ved realisasjon, ingenting annet; selv rentedelen av en utdeling tidfestes til utbetalingen (V-6-3.1.3). En akkumulerende global ETF gir ingen skattepliktig inntekt før du selger den.
⚠️ ETF ≠ ETN
"Et ETF er et verdipapirfond" - men en ETN, ETC, turbo, mini-future eller et Bull & Bear-sertifikat er "et børsnotert gjeldsinstrument (derivat)" (Skatte-ABC F-4). De føres på kortet Andre finansprodukter med 22 %, uten skjerming og uten oppjustering, uansett hvilken indeks de følger. Det samme gjelder krypto-ETP-er.
Dette gjør Tax-Wizard
Hvert fond avklares i nivåer - et lagret øyeblikksbilde av allokeringen for ISIN-en, et kuratert oppslagskart, og deretter en heuristikk basert på navn og type - og alle nivåer under dokumenterte data merkes på Gjennomgang-arket med beskjed om å ta vare på fondets rapport. Et kombinasjonsfond der navnet ikke avslører andelen, faller ned på lovens hovedregel (rente) og merkes rødt. Verdipapirfond-arket viser aksjedelen og rentedelen av hver gevinst, hvert tap og hver utdeling, pluss brukt skjerming - nøyaktig feltene på kortet.
Utbytte og utenlandsk kildeskatt
Et utenlandsk utbytte skattlegges nøyaktig som et norsk: brutto, minus postens skjerming, × 1,72, med 22 %. Det som skiller, er fremgangsmåten - en norsk (VPS-registrert) aksje forhåndsutfylles fra Aksjeoppgaven RF-1088; en utenlandsk aksje hos en utenlandsk megler gjør det ikke - og kreditfradraget for skatten kildestaten holdt tilbake.
Kreditfradrag - hva du krever, og hvordan taket beregnes
| Begrensning | Regel |
|---|---|
| 1. Faktisk trukket skatt | Endelig utenlandsk inntektsskatt på inntekt med kilde i utlandet (§ 16-20); for kildeskatt på utbytte etter skatteavtale er meglerens bekreftelse på at skatt er trukket, tilstrekkelig |
| 2. Skatteavtalesatsen | "Det gis ikke kredit ut over det som følger av skatteavtalen" - typisk 15 % på porteføljeutbytte; 30 % amerikansk kildeskatt uten W-8BEN gir 15 % til kreditering og 15 % å kreve tilbake fra IRS |
| 3. Taket: norsk skatt på utenlandsinntekten | Skatteetaten beregner taket selv, for to kategorier - ikke per land (§ 16-21): all alminnelig utenlandsinntekt samlet. Brutto utbytte inngår før skjerming (Skatte-ABC U-20-4.11.6), og oppjusteringen med 1,72 holdes utenfor |
| Ubenyttet kredit | Fremføres fem år i samme kategori, ett år tilbake på vilkår (§ 16-22) |
| Hvor | RF-1147 er avviklet fra inntektsåret 2023: Kreditfradrag-kortet i skattemeldingen, per land, med brutto utbytte og betalt utenlandsk skatt |
⚠️ Skjerming reduserer ikke kreditfradraget
Skatte-ABC: "For personlige skattytere som har krav på fradrag for skjerming i mottatt aksjeutbytte, skal brutto utbytte inngå i utenlandsinntekten." Krev derfor hele kildeskatten innenfor avtalesatsen per land, selv om skjermingen gjør det skattepliktige utbyttet lavt. Taket gjelder samlet utenlandsinntekt og kan bli lavere hvis du har lite annen inntekt, fordi personfradraget fordeles på inntekten din. Det som ikke kan brukes i år, framføres i inntil fem år. Kreditfradrag-arket viser kravet per land og et anslag på taket.
Tilbakebetaling av innbetalt kapital
Tilbakebetaling av innbetalt aksjekapital eller overkurs reduserer inngangsverdien i stedet for å bli skattlagt som utbytte (A-5-6.1); en utdeling fra annen egenkapital er ordinært utbytte. Meglernes tekster sier sjelden hva som er hva, så slike linjer merkes for gjennomgang.
Opsjoner, futures, CFD-er, warranter, ETN-er - 22 % og ikke noe annet
🔴 Ingen oppjustering, selv med aksjer som underliggende
Skatte-ABC F-5-4.3.2, to ganger: "Bestemmelsene i sktl. § 10-31 ... om oppjustering av henholdsvis gevinst og tap med 1,72 gjelder ikke for finansielle opsjoner. Dette gjelder selv om opsjonen har aksjer som underliggende objekt." Og F-2-2.1: "Alle derivater regnes som andre verdipapirer enn aksjer." Gevinst 22 %, tap fradragsberettiget med 22 %, ingen skjerming. Når en aksjeopsjon innløses, er det to beregninger: opsjonen med 22 % og aksjene - med markedsverdien ved innløsning som inngangsverdi - med 37,84 % senere.
Produkt for produkt
| Produkt | Behandling | Formue 1. januar |
|---|---|---|
| Opsjoner, børsnoterte warranter | Eget formuesobjekt; realisert ved salg, innløsning, lukking eller bortfall (F-5) | Realverdi (utsteder: gjeld) |
| Futures, forwards | Eget formuesobjekt når det kan omsettes selvstendig (F-9) | Antatt gevinst / tap ved lukking |
| CFD-er, spread betting | Finansieringskostnader og utbyttekompensasjon er en del av CFD-resultatet, ikke renter eller utbytte (F-3-4.2.1); tap er fradragsberettiget både i og utenfor virksomhet | Latent gevinst er formue, latent tap er gjeld |
| ETN-er, ETC-er, turboer, Bull & Bear | Gjeldsinstrumenter / derivater (F-4-3), "Andre finansprodukter" | Markedsverdi, ingen rabatt |
| Binære opsjoner | Spill: gevinst er "tilfeldig gevinst" etter § 5-50 over 10 000 kr, tap er aldri fradragsberettiget (F-2-2.6) | - |
| Indeksobligasjoner, strukturerte produkter | Avkastningen er skattepliktig; gevinst eller tap ved realisasjon faller utenfor skattenettet med mindre det er et mengdegjeldsbrev (V-5-3.4.3) | Pålydende + godskrevet avkastning |
Regneeksempel: en aksje-CFD
Long 500 aksjer fra 220 til 236: differanse 8 000, pluss utbyttekompensasjon 1 500, minus overnattingsfinansiering 640 og kurtasje 250 = 8 610 kr med 22 % = 1 894,20. Ingen oppjustering, ingen kredit på kompensasjonen, og finansieringen er ikke fradragsberettigede renter - den ligger inne i CFD-resultatet.
Obligasjoner, renter, P2P - og valutagevinsten på kontantene dine
Hva føres hvor
| Inntekt | Regel | Kort |
|---|---|---|
| Renter på utenlandsk bank- / meglerkonto | 22 %, tidfestet ved opptjening (§ 14-2); saldoer hos Revolut, Wise og PayPal forhåndsutfylles uttrykkelig ikke | Bank, lån og forsikring → Konto (innskudd, opptjente renter) |
| Obligasjonsrenter og gevinst på obligasjoner | 22 %; en børsnotert obligasjon er et mengdegjeldsbrev, så gevinst er skattepliktig og tap fradragsberettiget; selgeren skattlegges for opptjente renter som følger med obligasjonen | Finans → Obligasjoner og sertifikater |
| Renter fra P2P / folkefinansiering | 22 %; utenlandske plattformer rapporteres av deg selv "som krav eller fordringer" | Andre forhold → Andre krav/fordringer |
| Tapt P2P-hovedstol | Fradragsberettiget bare hvis fordringen er et mengdegjeldsbrev og er endelig tapt; andre fordringer utenfor virksomhet: ingen fradragsrett (§ 9-3 (1) bokstav c, F-18-7.1) - listes for gjennomgang | - |
| Valuta på en kontantbeholdning i utenlandsk valuta | En separat skattepliktig gevinst / fradragsberettiget tap etter § 9-9, realisert når du veksler beholdningen, bruker den på et formuesobjekt eller nedbetaler gjeld - i motsetning til valutaen inne i en aksjegevinst, som allerede er slått sammen | Konto (gevinst/tap valutalån) |
⚠️ Handelseksporter inneholder ikke kontantbeholdninger
Kontantbeholdningen hos megleren din ved årsslutt er skattepliktig formue til årets siste Norges Bank-kurs, og rentene på den er inntekt - hent begge fra kontoutskriften. Tax-Wizard rapporterer bare valutaresultatet for vekslingene som ligger i eksporten din.
Krypto - 22 %, hvert bytte er et salg, og ingen FIFU
Reglene (Skatte-ABC V-13)
| Hendelse | Behandling |
|---|---|
| Salg mot fiat, bytte til en annen kryptovaluta, bruk som betaling, innskudd i likviditetspool, bridging, endelig tap | Realisasjon: gevinst 22 %, tap fradragsberettiget med 22 %; ingen oppjustering, ingen skjerming |
| Hvilke enheter som ble solgt | Du velger selv - "det gjelder ikke noe FIFU-prinsipp" - så lenge valget er dokumentert og stemmer med det du faktisk eide |
| Gebyrer, gas | Legges til kostprisen ved kjøp, trekkes fra vederlaget ved salg |
| Staking, DeFi-avkastning, utlånsrenter, mining | Kapitalinntekt til verdien ved mottak; den verdien blir inngangsverdien |
| Airdrops | Ingen fast regel - "beror på en konkret vurdering"; rapporteres som inntekt og merkes |
| Formue | Markedsverdi 1. januar i leveringsåret, ingen rabatt; Skatteetaten publiserer referansekurser for de største kryptovalutaene |
| Konkurs hos en børs | Fradragsberettiget først når tapet er endelig (Chapter 11 er ikke nok), og bare inngangsverdien |
| Bunnbeløp | Finnes ikke - skattepliktig fra første krone |
Kortet og vedlegget
Finans → Virtuelle eiendeler / kryptovaluta: navn, antall, formuesverdi, skattepliktig gevinst, fradragsberettiget tap, inntekt og kostnader ved mining, andre inntekter (staking, utlån, DeFi), forvaltningskostnader. Du kan føre ett kort per kryptovaluta, eller ett samlet kort - og da er et vedlegg som lister hver enkelt eiendel obligatorisk. Tax-Wizard lager vedlegget som PDF sammen med arbeidsboken (opptil 500 realisasjoner; har du flere, eksporterer du arket Krypto - vedlegg til PDF). Krypto-ETP-er føres under Andre finansprodukter, ikke her. Fra 2026 rapporterer børsene under CARF, men det forhåndsutfyller ikke skattemeldingen din.
Regneeksempel: et bytte og en staking-belønning
Bytt 0,5 BTC (kostpris 599 980 kr for posten du identifiserer) til 8 ETH verdt 348 799 kr etter gebyr: et tap på 251 181 kr, og ETH-en har nå en inngangsverdi på 348 799 kr. En staking-belønning på 0,12 ETH verdt 4 070 kr ved mottak er inntekt under "Andre inntekter" og går inn i beholdningen med 4 070 kr. Alt med 22 %, ingen oppjustering noen av veiene.
Formuesskatt - verdier per 1. januar, før rabatten
Norge skattlegger nettoformue over et bunnfradrag - 1 760 000 kr for 2025 og 1 900 000 for 2026, det dobbelte for ektefeller som lignes samlet - med samlet 1,0 % (1,1 % over om lag 20-21,5 millioner kroner). Verdsettelsestidspunktet er 1. januar i leveringsåret, som i praksis betyr årets siste Norges Bank-kurs og siste sluttkurs i inntektsåret.
| Formuesobjekt | Verdsettes til |
|---|---|
| Børsnoterte aksjer (norske og utenlandske) | 80 % av kursen 1. januar (§ 4-12) |
| Fondsandeler | 100 %, med den faktiske aksjedelen til 80 % - et fond med 60 % aksjeandel verdt 100 000 blir 88 000 |
| Obligasjoner, bankinnskudd, P2P-fordringer | 100 % (kursverdi / pålydende) |
| Krypto, ETN-er, åpne derivatposisjoner | 100 % markedsverdi / latent verdi, ingen rabatt |
⚠️ Før opp bruttoverdien - Skatteetaten trekker fra de 20 % selv
Feltet på kortet heter bokstavelig talt "verdi før verdsettingsrabatt", og Skatteetaten opplyser at rabatten "vil bli forhåndsutfylt" når den innvilges. Tax-Wizards Formue-ark viser derfor bruttoverdier og forklarer rabatten i stedet for å bruke den, slik at du ikke trekker fra to ganger. Kontanter og marginlån hos megleren ligger ikke i handelseksporter - hent dem fra kontoutskriften.
Aksjesparekonto (ASK) - hold den utenfor opplastingen
En aksjesparekonto (§ 10-21) kan inneholde børsnoterte EØS-aksjer og EØS-fond med > 80 % aksjeandel, og utsetter skatten til uttakene overstiger innskuddene dine. Det overskytende, minus skjerming, er aksjeinntekt med 37,84 % - men skjermingsgrunnlaget er kontoens laveste innskuddssaldo i året, ikke et beløp per aksjepost, og hele ordningen rapporteres av den norske megleren din.
🔴 To regimer som ikke kan blandes
ASK-handler som lastes inn i en FIFU-rapport per aksjepost, blir rapportert to ganger og etter feil regler. Å flytte aksjer fra en ordinær konto inn i en ASK er i seg selv en FIFU-realisasjon, og kontanter inne i ASK-en får ingen verdsettelsesrabatt. Last bare opp ordinære kontoer.
Slik leverer du - og når
⚠️ Kort, ikke poster - og ingen filopplasting
"Skattemeldingen inneholder ikke lenger poster." De nummererte postene (3.1.8, 4.1.8 ...) er borte; Min skatt er bygd opp av temaer og kort. Under Finans legger du til ett kort per utenlandsk verdipapir - Aksjer som ikke er i Aksjonærregisteret, Verdipapirfond, Obligasjoner, Andre finansprodukter, Virtuelle eiendeler - og krever utenlandsk skatt på Kreditfradrag-kortet. Det finnes ingen CSV- eller XML-import for privatpersoner; det finnes et leverandør-API for registrert programvare, men det er ikke en fil du kan laste opp. Tax-Wizards første ark lister hvert kort og felt, navngitt som i Skatteetatens egen XSD, med beløpet du skal taste - og sender ingenting på dine vegne.
Datoer for inntektsåret 2025 (levering i 2026)
| Dato | Hva skjer |
|---|---|
| Januar 2026 | Skattedirektoratet publiserer skjermingsrenten for 2025 (3,6 %); banker, VPS og norske plattformer rapporterer innen 10. februar |
| 9.-30. mars 2026 | Den forhåndsutfylte skattemeldingen slippes i Min skatt, i puljer |
| 30. april 2026 | Frist for lønnstakere og pensjonister - og siste dag for å be om 30 dagers utsettelse |
| 31. mai 2026 | Utsatt frist; tilleggsforskudd for å unngå renter på restskatt |
| April-juni, alle før 1. desember | Skatteoppgjør |
Hva som er forhåndsutfylt og hva som ikke er det
Norske banker, meglere og VPS forhåndsutfyller utbytte, gevinster og formue (Aksjeoppgaven RF-1088) - legg bare til disse tallene hvis de mangler, ellers blir de skattlagt to ganger. "Utenlandske aksjer og verdipapirer i utenlandske banker og finansinstitusjoner er ikke forhåndsutfylt. Du må føre dem opp i skattemeldingen selv." Hvert eneste tall i Tax-Wizard-arbeidsboken er nettopp et slikt tall.
Retting av et tidligere år
Glemte du en utenlandsk megler eller kryptobørs? Du kan selv endre skattemeldingen i Min skatt i tre år etter leveringsfristen (skatteforvaltningsloven § 9-4) - i 2026 gjelder det inntektsårene 2023, 2024 og 2025 - så lenge Skatteetaten ikke allerede har endret fastsettingen eller varslet kontroll. Senere må du be skattekontoret om endring (§ 12-1), innen fem år etter inntektsåret (§ 12-6). Lager du rapporten etter fristen, får første ark en kolonne for tallene du leverte og en kolonne som viser hva endringsmeldingen må rette. Husk at en rettelse kan endre senere år: ubenyttet skjerming og fremført utenlandsk skatt følger med videre.
Ordliste og kilder
Norsk → engelsk
| Skattemelding | Tax return | Alminnelig inntekt | Ordinary income (22 %) |
| Oppjusteringsfaktor | Uplift factor (1.72) | Skjermingsfradrag | Shielding deduction |
| Skjermingsgrunnlag / -rente | Shielding basis / rate | Inngangsverdi / utgangsverdi | Cost basis / disposal value |
| FIFU | First in, first out | Aksjeandel | Fund equity ratio |
| Verdipapirfond / kombinasjonsfond / rentefond | Securities fund / mixed fund / bond fund | Utbytte / kildeskatt | Dividend / withholding tax |
| Kreditfradrag | Foreign tax credit | Formuesskatt / verdsettelsesrabatt | Wealth tax / valuation discount |
| Aksjesparekonto (ASK) | Share savings account | Virtuelle eiendeler | Virtual assets (crypto) |
| Mengdegjeldsbrev | Mass-issued debt instrument (bond) | Tiltakssonen | Finnmark / Nord-Troms zone (18.5 %) |
Kilder
- Skatteloven § 10-12 (skjermingsfradrag) · § 10-11 · § 10-31 · § 10-32 · § 10-36 (FIFU) · § 10-20 (verdipapirfond) · § 10-21 (ASK) · § 14-6 · §§ 16-20-16-22 · § 4-12 · § 9-9 (Lovdata)
- Skatteetaten - oppjusteringsfaktor for gevinst/tap eller utbytte på aksjer (1,72, 37,84 %)
- Skatteetaten - skjermingsrente per inntektsår
- Skatteetaten - satser og bunnfradrag for formuesskatt per inntektsår
- Skatteetaten - alminnelig inntekt 22 % / 18,5 % i tiltakssonen
- Skatte-ABC A-6-5 - skjermingsfradrag: grunnlag, eier 31. desember, tak, fremføring, bortfall
- Skatte-ABC A-5-4.1 - FIFU: ingen valgrett for hvilke aksjer som anses realisert
- Skatte-ABC V-6-3.2 - aksjeandel: måling, intervalljustering, udokumenterte utenlandske fond skattlagt som rente
- Skatte-ABC V-6-3.3 - gevinst på fond: det intervalljusterte gjennomsnittet av andelene i kjøps- og salgsåret
- Skatte-ABC F-5-4.3 - ingen oppjustering med 1,72 på opsjoner, selv med aksjer som underliggende
- Skatte-ABC F-3 - CFD-er: finansiering og utbyttekompensasjon inngår i resultatet
- Skatte-ABC F-4 - ETF er et verdipapirfond, ETN er et gjeldsinstrument
- Skatte-ABC V-13 - virtuelle eiendeler: realisasjon, ingen FIFU, staking, formue
- Skatteetaten - virtuell valuta: salg (ingen FIFU, bytte er realisasjon, kortet og vedlegget)
- Skatteetaten - utenlandske aksjer og andre finansprodukter er ikke forhåndsutfylt
- Skattedirektoratet - kreditfradrag: taket i skatteavtalen og dokumentasjonskravene
- Skatteetaten - RF-1147 er ikke lenger i bruk fra inntektsåret 2023
- Skatteetaten - omregning av utenlandsk valuta (transaksjonsdagens kurs eller årskurs; 1. januar for formue)
- Skatteetaten - folkefinansiering (utenlandske plattformer rapporteres av deg selv, tap ved mislighold)
- Skatteetaten - "Skattemeldingen inneholder ikke lenger poster"
- Skatteetaten - skattemeldingen: utsending, frist 30. april, utsettelse
- Skatteetaten - XSD for skattemeldingen (kort- og feltmodellen, v13 = inntektsåret 2025)
- Norges Bank - valutakurser (åpne data, NLOD 2.0)
- Stortingets skattevedtak for 2026
Klar til å komme i gang?
Last opp meglerfilene dine, så bygger Tax-Wizard den norske rapporten din: FIFU på tvers av alle meglere, skjermingsfradraget per aksjepost for hvert år du eide den, fond delt etter aksjeandelen, Norges Bank-kurser per transaksjonsdato, derivater og krypto med 22 %, kreditfradraget per land - og én rad per verdipapir, klar til å taste inn i Min skatt.
Kom i gang →Denne guiden er kun til informasjon og utgjør ikke skatterådgivning. Den dekker inntektsårene 2025 og 2026; kontroller din egen situasjon med en norsk regnskapsfører eller skatterådgiver. Skjermingsrenten for siste inntektsår publiseres i januar året etter - sjekk satssiden til Skatteetaten - og navnene på kortene kan endre seg mellom versjonene av skattemeldingen.
Hva er tiden din egentlig verdt?
Tenk på verdien av tiden din og roen som følger med et pålitelig og nøyaktig verktøy til skatterapporteringen
(betalingen dekker årets innlevering for 2025 og tidligere år, manuell fornyelse neste år)
Premium
Alle funksjoner, for Revolut, Degiro, eToro, XTB, Trading212, Interactive Brokers, Freedom24, Lightyear, Trade Republic, Coinbase, Robinhood Crypto, ...
- Støtte for alle meglere og valutaer
- Automatisk beregning av gevinst og tap
- Rapport med kjøp, salg, utbytte og renteinntekter
- Rapport og statistikk over åpne posisjoner
- Statistikk over transaksjoner og utbytte
- Eksporter åpne posisjoner til Yahoo Finance
Business
Alle premium-funksjoner, for regnskapsførere, finansrådgivere, skatterådgivere og andre fagfolk og selskaper som vil bruke Tax-Wizard for flere kunder.
- Støtte for alle meglere og valutaer
- Automatisk beregning av gevinst og tap
- Rapport med kjøp, salg, utbytte og renteinntekter
- Rapport og statistikk over åpne posisjoner
- Statistikk over transaksjoner og utbytte
- Eksporter åpne posisjoner til Yahoo Finance