- Hem
- Skatteguider
- Skatteguide för Sverige - Inkomstdeklaration 1 + K4 (inkomstår 2025, deklaration 2026)
Skatteguide för investeringar i Sverige 2026
K4, 30 % kapitalskatt, genomsnittsmetoden, krypto & utländska mäklare
30 % skatt på kapitalinkomster, obligatorisk genomsnittsmetod poolad över alla dina mäklare, schablonmetoden 20 % när den lönar sig, kvittning och 70-procentskvotering, 0,4 % schablonintäkt på fonder, krypto på K4 avsnitt D och avräkning av utländsk källskatt - allt i Inkomstdeklaration 1 med bilaga K4
Senast uppdaterad: · Avser inkomstår 2025, deklarationen våren 2026. Endast information - inte skatterådgivning.
DET VIKTIGASTE FÖR DEKLARATIONEN 2026 (INKOMSTÅR 2025)
UTLÄNDSKA MÄKLARE LÄMNAR INGA KONTROLLUPPGIFTER - OCH KAN ALDRIG VARA ISK
Revolut, IBKR, Degiro, Trading212 och eToro lämnar inga kontrolluppgifter till Skatteverket - inget förifylls och du fyller i K4 själv, försäljning för försäljning. Ett konto hos en utländsk mäklare kan enligt lagen om investeringssparkonto (2011:1268) aldrig vara ett ISK - det är ett vanligt depåkonto som kapitalvinstbeskattas. Och genomsnittsmetoden kräver ett enda genomsnittligt omkostnadsbelopp per värdepapper - poolat över alla dina mäklare och konton.
30 % PÅ KAPITALINKOMSTER - FÖRLUSTER KVOTERAS TILL 70 %
Överskott av kapital beskattas med en separat statlig skatt på 30 % (65 kap. 7 § IL) - ingen kommunalskatt. Förluster på marknadsnoterade aktier och aktiefonder kvittas först fullt ut mot vinster på marknadsnoterade delägarrätter; resten dras av med 70 %. Blir hela kapitalet ett underskott får du en skattereduktion: 30 % upp till 100 000 kr och 21 % därutöver - underskott kan inte sparas till senare år.
DEKLARATIONEN SENAST 4 MAJ 2026 · E-TJÄNSTEN ÖPPNAR 17 MARS
Inkomstdeklaration 1 för inkomstår 2025 ska lämnas senast 4 maj 2026 (2 maj är en lördag). E-tjänsten öppnar 17 mars 2026; den som godkänner digitalt utan ändringar senast 31 mars får skatteåterbäring redan i april. K4 lämnas i e-tjänsten (manuellt eller via SRU-import) eller via Filöverföring - och glöm inte den årliga schablonintäkten på 0,4 % för fondandelar du ägde den 1 januari, även hos utländska mäklare.
Varför det är krångligt att deklarera utländska investeringar i Sverige
- -Inga kontrolluppgifter från utländska mäklare: inget förifylls - varje försäljning, utdelning, ränta och schablonintäkt måste du räkna fram och redovisa själv
- -Genomsnittsmetoden poolar över alla mäklare: köper du samma aktie hos två mäklare ska ett enda genomsnittligt omkostnadsbelopp räknas fram - mäklarnas egna siffror stämmer inte längre
- -Olika förlustkvoter per tillgångsslag: noterade aktier 70 % efter kvittning, svenska noterade fordringsrätter 100 %, krypto alltid 70 % - avsnitt A, C och D behandlas olika
- -Valutaomräkning per affärsdag: båda benen räknas om till SEK med Riksbankens mittkurs för sina egna datum - och till och med ett valutaväxlingsbyte kan i sig vara en skattepliktig avyttring
- -K4-logistiken: rätt avsnitt (A/C/D), hela kronor, netto efter courtage, max 300 rader i e-tjänsten och SRU-formatet för filimport - lätt att göra fel någonstans
Vad Tax-Wizard gör för dig
✅ Automatiska beräkningar
- Genomsnittsmetoden enligt 48 kap. 7 § IL - ett genomsnittligt omkostnadsbelopp per värdepapper av samma slag och sort, poolat över alla dina mäklare
- Omräkning till SEK med Riksbankens mittkurs för varje bens egen affärsdag, med 30-dagarsregeln för växlade likvider
- Schablonmetoden (20 % av nettoförsäljningspriset) väljs automatiskt per avyttring när den ger lägre vinst - bara där den är tillåten
- Rätt K4-avsnitt per instrument (A/C/D) så att kvittning och 70-procentskvotering blir korrekt hos Skatteverket
📄 Ett resultat klart för deklarationen
- K4 som SRU-fil för import i e-tjänsten eller uppladdning via Filöverföring, plus XLSX att granska
- Rutkarta för INK1: 7.1 schablonintäkter · 7.2 räntor och utdelningar · 7.4/8.3 avsnitt A · 7.2/8.1 avsnitt C · 7.5/8.4 avsnitt D
- Avräkningsunderlag per land för utländsk källskatt med avtalstak (15 %, GB 5 %, AT 10 %) för Övriga upplysningar / SKV 2703
- Varningar: 300-radersgränsen, staking/mining, konstaterade P2P-förluster och fondinnehav den 1 januari som ger schablonintäkt
Förluster - kvittning och kvotering (48 kap. 20-21 §§ IL)
Förluster på marknadsnoterade aktier och aktiefonder kvittas först fullt ut (100 %) mot årets vinster på marknadsnoterade delägarrätter (och vinster på onoterade aktier). Skatteverket: "Om vinsten inte räcker till för att kvitta bort förlusten, får resten av förlusten dras av med 70 procent" - den kvoterade resten dras av mot alla andra kapitalinkomster (räntor, utdelningar, schablonintäkter). Kvoterna skiljer sig per tillgångsslag:
| Tillgångsslag | Kvittning mot noterade delägarrättsvinster | Kvot därefter |
|---|---|---|
| Marknadsnoterade aktier / aktiefonder / aktie-ETF:er | 100 % | 70 % |
| Räntefond med enbart svenska fordringsrätter (SEK) | - | 100 % mot allt |
| Marknadsnoterade svenska fordringsrätter (obligationer) | - | 100 % (48 kap. 23 §; undantag: premieobligationer 70 %) |
| Onoterade aktier | 5/6 | 5/6 × 70 % ≈ 58,33 % |
| Kryptovalutor och andra tillgångar (K4 avsnitt D) | - | Alltid 70 %, även mot kryptovinster |
Underskott av kapital - skattereduktion 30 % / 21 %
Blir hela inkomstslaget kapital negativt får du en skattereduktion mot skatten på tjänst/näringsverksamhet och fastighetsavgift (67 kap. IL): 30 % av underskott upp till 100 000 kr och 21 % av den del som överstiger 100 000 kr. Reduktionen betalas inte ut om den inte kan utnyttjas och underskott kan inte sparas till kommande år.
Ränteavdragsbegränsningen från 2025 (blancolån 50 % inkomstår 2025, 0 % från 2026) gäller bara ränteutgifter - kapitalförluster på värdepapper påverkas inte.
Exempel - kvittning, kvotering och underskott
Vinster på noterade aktier 20 000 kr; förluster på noterade aktier/ETF:er 50 000 kr; ränteinkomster 5 000 kr.
1) Kvittning 100 %: 20 000 kr av förlusten kvittas mot vinsterna → 30 000 kr kvar.
2) Kvotering: 30 000 × 70 % = 21 000 kr avdragsgillt → kvittas mot räntorna 5 000 kr → underskott av kapital 16 000 kr.
3) Skattereduktion: 30 % × 16 000 = 4 800 kr lägre skatt på din lön. Allt sker automatiskt hos Skatteverket - men bara om K4-avsnitten är rätt ifyllda.
Fonder & ETF:er - schablonintäkten 0,4 % (42 kap. 43-44 §§ IL)
Den som äger fondandelar - även börshandlade fonder (ETF:er) - den 1 januari påförs en årlig schablonintäkt på 0,4 % av andelarnas värde vid årets ingång. Intäkten beskattas som kapital med 30 % → effektivt 0,12 % av värdet per år. Den redovisas i INK1 ruta 7.1 "Schablonintäkter". Svenska institut lämnar kontrolluppgift och ruta 7.1 förifylls - men för fonder hos utländska mäklare måste du själv räkna fram och lägga till beloppet.
| Situation | Schablonintäkt? | Redovisning |
|---|---|---|
| Fond-/ETF-andelar på depå hos svensk bank/mäklare 1 jan | Ja - 0,4 % | Förifylls i ruta 7.1 via kontrolluppgift |
| Fond-/ETF-andelar hos utländsk mäklare (IBKR, Degiro...) 1 jan | Ja - 0,4 % | Egen beräkning, läggs till i ruta 7.1 |
| Andelar köpta under året (ägdes inte 1 jan) | Nej | Ingen schablonintäkt för det året |
| Fonder inom ISK eller kapitalförsäkring | Nej | ISK-/KF-schablonen gäller i stället |
Utdelande och ackumulerande fonder behandlas lika
Schablonintäkten är identisk för ackumulerande och utdelande fonder - Sverige har inget särskilt regime à la tyska Vorabpauschale. Skillnaden är bara att utdelande fonder dessutom ger utdelning som beskattas med 30 % i ruta 7.2. Vid försäljning gäller vanliga regler: aktiefondandelar är delägarrätter → K4 avsnitt A (schablonmetoden tillåten!); rena räntefondandelar följer fordringsrättsreglerna.
Exempel - ackumulerande ETF hos utländsk mäklare
Du ägde ETF-andelar värda 200 000 kr den 1 januari 2025 hos IBKR. Schablonintäkt = 0,4 % × 200 000 = 800 kr → läggs själv till i ruta 7.1 → skatt 30 % = 240 kr (0,12 % av värdet). Tax-Wizard räknar fram beloppet från dina innehav per 1 januari.
Kryptovalutor - K4 avsnitt D, 30 % vinst / 70 % förlust
Kryptotillgångar är skatterättsligt "andra tillgångar" (52 kap. IL; HFD 2018 ref. 72) - inte delägarrätter, inte fordringsrätter, inte utländsk valuta. De redovisas på K4 avsnitt D: vinster beskattas med 30 % (ruta 7.5), förluster är avdragsgilla till endast 70 % (ruta 8.4) - och kvoteringen gäller även mot vinster på annan krypto. Genomsnittsmetoden är obligatorisk per kryptovaluta (hjälpblankett SKV 2198) och schablonmetoden får inte användas. Sedan inkomstår 2025 tillåter K4 avsnitt D decimaler i antalskolumnen - 0,25 BTC behöver inte längre avrundas.
Vilka händelser beskattas
| Händelse | Skattepliktig? | Behandling |
|---|---|---|
| Köp av krypto med fiat | Nej | Bygger genomsnittligt omkostnadsbelopp |
| Försäljning mot fiat | Ja | K4 avsnitt D, 30 % / 70 % |
| Byte krypto → krypto | Ja | "Samtidigt en säljtransaktion och en köptransaktion" - försäljningspris = marknadsvärdet i SEK på det du får |
| Betalning med krypto | Ja | Avyttring till varans/tjänstens marknadsvärde |
| Utlåning / insättning i DeFi-pool där låntagaren fritt förfogar | Ja | Avyttring enligt ställningstagandet 2021-11-09 |
| Stakingbelöningar | Ja - som avkastning | Inkomst av kapital i ruta 7.2 till marknadsvärdet när belöningen blir disponibel; värdet blir omkostnadsbelopp vid senare försäljning |
| Airdrop / hard fork (utan motprestation) | Nej vid mottagandet | Omkostnadsbelopp 0 kr - hela försäljningspriset blir vinst senare |
| Flytt mellan egna plånböcker | Nej | Ingen avyttring |
70-procentskvoten slår hårt på krypto
Till skillnad från noterade aktier finns ingen full kvittning inom krypto: vinster tas upp till 100 % men förluster bara till 70 % - även när vinst och förlust uppstått på olika kryptovalutor samma år. Vinst 50 000 kr på BTC + förlust 50 000 kr på ETH = nettoöverskott 50 000 − 35 000 = 15 000 kr att skatta 30 % på, trots ± 0 i plånboken.
Mining är hobby - blankett T2, inte K4
Mining beskattas normalt som inkomst av tjänst (hobbyverksamhet) på blankett T2 (SKV 2051), undantagsvis som näringsverksamhet. Omkostnadsbeloppet för minade coins vid senare försäljning = marknadsvärdet i SEK vid tilldelningen. Hobbyunderskott får bara sparas fem år mot framtida hobbyöverskott. Tax-Wizard flaggar miningtransaktioner - de ingår inte i K4-beräkningen.
DAC8/CARF: rapportering från 2026
För inkomstår 2025 förifylls ingenting från kryptobörser. Från kalenderår 2026 börjar plattformar lämna kontrolluppgifter om kryptotillgångar enligt DAC8/CARF (först i deklarationen 2027) - informationsgapet stängs, men deklarationsplikten är din redan nu.
Exempel - byte BTC → ETH
Köp 0,5 BTC för 150 000 kr och 0,5 BTC för 250 000 kr → genomsnitt 400 000 ÷ 1,0 = 400 000 kr/BTC.
Byt 0,25 BTC mot ETH när 0,25 BTC är värt 120 000 kr → avyttring: försäljningspris 120 000, omkostnadsbelopp 0,25 × 400 000 = 100 000 → vinst 20 000 kr på K4 avsnitt D (antal 0,25 - decimaler tillåtna) → skatt 6 000 kr. ETH:n får omkostnadsbelopp 120 000 kr - även om du aldrig rörde fiat.
Derivat, CFD:er, optioner, terminer & certifikat
Derivat klassificeras efter sin underliggande tillgång - det styr både K4-avsnitt och förlustkvot. Aktie-/indexunderliggande → delägarrätt (avsnitt A) med full kvittning mot aktievinster; ränte-/valutaunderliggande → avsnitt C; råvaru-/kryptounderliggande och onoterade instrument → avsnitt D (70 %).
Klassificering efter underliggande
| Underliggande tillgång | Instrument (noterade) | K4-avsnitt |
|---|---|---|
| Aktie eller aktieindex | Optioner, terminer, warranter, CFD:er, bull/bear-certifikat, mini futures | A (delägarrätt) |
| Ränta eller valuta | Ränte-/valutaoptioner, valutaterminer, valuta-CFD:er, valutawarranter | C (fordringsrätt) |
| Råvara eller krypto - samt onoterade instrument | Råvaruoptioner/-terminer, bitcoincertifikat, kryptotrackers (XBT m.fl.) | D (70 % förlust) |
CFD:er - Skatteverket ser flera mäklares CFD:er som marknadsnoterade
"Har CFD-kontraktet aktie eller aktieindex som underliggande tillgång anses kontraktet vara en delägarrätt och beskattas då enligt aktievinstreglerna." Skatteverket betraktar uttryckligen CFD:er från CMC Markets, IG Markets, Skilling och RoboMarkets som marknadsnoterade → K4 avsnitt A med full kvittning mot aktievinster. För andra CFD-mäklare är statusen oklar (→ avsnitt D vid onoterat); valutapars-CFD:er hör till avsnitt C. Tax-Wizard klassificerar per underliggande och flaggar oklara mäklare.
Optioner som förfaller = avyttring till 0 kr
Låter du en köpt option förfalla värdelös räknas den som avyttrad för 0 kr - förlusten (premien) redovisas på K4 i rätt avsnitt. Utnyttjad köpoption: premien läggs till den förvärvade aktiens omkostnadsbelopp (ingen separat avyttring). Utfärdare: premien beskattas det år förpliktelsen upphör (löptid ≤ 1 år). Terminer beskattas när positionen stängs. Schablonmetoden är inte tillåten för optioner, terminer eller warranter.
⚠️ Kryptocertifikat får varken kvittning eller fondregler
Skatteverkets eget exempel lägger ett bitcoincertifikat på K4 avsnitt D (52 kap.): förluster kvoteras till 70 % och certifikatet ger varken delägarrättskvittning eller fondschablonintäkt - trots att det handlas på börs som en "ETN".
Obligationer & utländsk valuta - K4 avsnitt C
Försäljning av marknadsnoterade obligationer och utländsk valuta redovisas på K4 avsnitt C ("Marknadsnoterade obligationer, valuta m.m."). Vinster flyter in i ruta 7.2, förluster i ruta 8.1. Förluster på marknadsnoterade svenska fordringsrätter är avdragsgilla till 100 % (48 kap. 23 § IL; undantag: premieobligationer 70 %) - och för fordringar i utländsk valuta gäller enligt Skatteverket samma sak: "förlust på en marknadsnoterad fordran i utländsk valuta ska vara avdragsgill till hundra procent" (för onoterade utländska fordringar ger ställningstagandet 2022-10-07 valutakursdelen 100 %).
| Situation | Behandling |
|---|---|
| Kupongränta på obligation | Ränteinkomst 30 %, ruta 7.2 |
| Försäljning/inlösen av noterad obligation | K4 avsnitt C; vinst → 7.2, förlust → 8.1 (100 % för svenska noterade) |
| Nollkupongare | Ingen årlig beskattning - hela värdestegringen beskattas som ränta vid försäljning/inlösen |
| Premieobligationer | Vinstdragningar skattefria (EES-emitterade); försäljning av obligationen = kapitalvinst, förlust kvoteras 70 % |
| Växling valuta → valuta (även utan SEK) | Skattepliktig avyttring → K4 avsnitt C, genomsnittsmetoden per valuta |
| Marginal-/spothandel i valuta (forex) | Kapital, K4 avsnitt C, beskattas det år positionen stängs |
30-dagarsregeln - slipp den separata valutaberäkningen
Växlas en försäljningslikvid i utländsk valuta till SEK inom 30 dagar används den faktiska växlingskursen som försäljningspris - ingen separat kapitalvinstberäkning görs på valutabenet. Ligger valutan kvar längre blir en senare växling en egen avyttring av valutan (avsnitt C). Valuta avsedd för personliga levnadskostnader vid tillfällig utlandsvistelse är undantagen (54 kap. IL). Tax-Wizard tillämpar 30-dagarsregeln automatiskt på likvider.
Exempel - USD-likvid
Du säljer amerikanska aktier och får 10 000 USD den 3 mars; du växlar till SEK den 18 mars (inom 30 dagar) → den faktiska växlingskursen blir försäljningspriset på K4 - ingen separat USD-vinst. Hade dollarn legat kvar till oktober hade växlingen redovisats som en egen avyttring av USD på avsnitt C, med genomsnittligt omkostnadsbelopp för dina dollar.
Utdelningar & avräkning av utländsk källskatt
Utdelningar beskattas med 30 % på bruttobeloppet och redovisas i INK1 ruta 7.2 "Ränteinkomster, utdelningar m.m.". Svenska utbetalare lämnar kontrolluppgift (KU31) och ruta 7.2 förifylls; utdelningar via utländska mäklare lägger du till själv, omräknade till SEK med kursen den dag du kunde förfoga över beloppet (kontantprincipen). Utländsk källskatt krediteras genom avräkning enligt avräkningslagen (1986:468).
Avräkningens regler
| Regel | Innehåll |
|---|---|
| Avtalstak | Endast källskatt upp till skatteavtalets sats är avräkningsbar - normalt 15 % på utdelning (bl.a. USA); avvikelser: Storbritannien 5 %, Österrike 10 % |
| Överskjutande källskatt | Skatt över avtalssatsen avräknas aldrig i Sverige - den återkrävs från källstaten (t.ex. 30 % USA-skatt utan W-8BEN: bara 15 % avräknas, resten begärs åter från IRS) |
| Spärrbelopp | Avräkningen begränsas till den svenska skatten på utlandsinkomsten; spärrbeloppet anses uppgå till minst 500 kr. Vid underskott av kapital medges avräkning med högst 500 kr |
| Carry forward | Källskatt som inte kunnat avräknas får sparas och avräknas senast det femte året därefter |
| Hur du begär avräkning | Automatiskt när skatten finns på kontrolluppgift; för utländska mäklare begär du själv - under Övriga upplysningar eller på blankett SKV 2703 (land + belopp) |
Exempel - amerikansk utdelning
Utdelning 1 000 USD brutto, 15 % (150 USD) innehålls i USA med W-8BEN. I Sverige: 30 % skatt på bruttobeloppet i SEK i ruta 7.2; avräkning av motsvarande 150 USD → i praktiken 15 % kvar att betala i Sverige. Utan W-8BEN innehålls 30 % - men bara 15 procentenheter avräknas; resten får du kräva åter från IRS.
⚠️ Underskott av kapital? Då är avräkningen nästan värdelös
Har du underskott av kapital (t.ex. stora kvoterade förluster) finns ingen svensk kapitalskatt att avräkna mot - avräkningen medges då med högst 500 kr. Outnyttjad utländsk skatt kan dock sparas i upp till fem år. Tax-Wizard sammanställer källskatten per land och varnar när 500-kronorstaket riskerar att slå till. Utdelning från onoterade svenska bolag tas upp till 5/6 (effektivt 25 %).
Räntor & P2P-lån
Ränteinkomster beskattas med 30 % utan fribelopp (42 kap. 1 § IL) och hör hemma i ruta 7.2. Svenska banker och plattformar drar 30 % preliminärskatt och lämnar kontrolluppgift KU20 → förifyllt. Ränta från utländska konton, mäklare och P2P-plattformar (Mintos m.fl.) förifylls inte - du lägger själv till beloppet i 7.2, omräknat till SEK per betalningsdag.
| Inkomst | Skatt | Redovisning |
|---|---|---|
| Ränta från svensk bank | 30 % | KU20 → förifylld i 7.2 |
| Ränta på kontantsaldo hos utländsk mäklare (IBKR, Trading212...) | 30 % | Egen redovisning i 7.2 |
| P2P-ränta (Mintos, PeerBerry, Bondora...) | 30 % | Egen redovisning i 7.2; utländsk källskatt → avräkning |
| Kreditförlust på P2P-lån (konstaterad) | Avdrag 70 % | K4 avsnitt D med försäljningspris 0 kr |
⚠️ P2P-förluster: först när förlusten är konstaterad
En förlust på en lånefordran får dras av först när den är definitivt konstaterad - slutlig avskrivning eller låntagarens konkurs, inte bara försenade betalningar. Onoterade fordringar kvoteras till 70 % (48 kap. 24 § IL) och redovisas på K4 avsnitt D med försäljningspris 0 kr; för lån i utländsk valuta ger ställningstagandet 2022-10-07 valutakursdelen 100 %. Fordran bör vara ett värdepapper förvärvat som investering - rent privata lån riskerar nekat avdrag. Tax-Wizard tar bara med förluster som plattformen skrivit av och flaggar övriga för granskning.
Exempel - Mintos
2 000 kr ränta från Mintos under 2025 → egen redovisning i ruta 7.2 → skatt 30 % = 600 kr. Ett lån på 5 000 kr skrivs slutligt av → K4 avsnitt D: försäljningspris 0 kr, omkostnadsbelopp 5 000 kr → förlust 5 000 kr, avdragsgill till 70 % = 3 500 kr.
ISK - schablonbeskattning (och varför din utländska mäklare inte är ett ISK)
På ett investeringssparkonto kapitalvinstbeskattas ingenting och ingenting hamnar på K4 - i stället påförs en årlig schablonintäkt: kapitalunderlaget (värdet vid varje kvartals ingång + årets insättningar, delat med 4) × (statslåneräntan 30 nov föregående år + 1 procentenhet, lägst 1,25 %). För inkomstår 2025 är räntesatsen 2,96 % (SLR 1,96 % + 1) → effektiv skatt ca 0,89 % av underlaget; för 2026 blir den 3,55 %.
| Inkomstår | Schablonränta | Fribelopp (skattefri grundnivå) |
|---|---|---|
| 2025 | 2,96 % (SLR 1,96 % + 1 pe) | 150 000 kr |
| 2026 | 3,55 % (SLR 2,55 % + 1 pe) | 300 000 kr |
Fribeloppet (42 kap. 47-49 §§ IL, från 1 januari 2025) delas mellan ISK, kapitalförsäkring och PEPP och dras av automatiskt av Skatteverket. Schablonintäkten förifylls i ruta 7.1 via institutets kontrolluppgift.
En utländsk mäklare kan aldrig vara ett ISK
Enligt lagen om investeringssparkonto (2011:1268) får bara svenska värdepappersbolag, kreditinstitut och fondbolag - eller ett utländskt företags svenska filial - tillhandahålla ISK. Innehav hos IBKR, Revolut, eToro, Trading212 m.fl. är därför alltid vanliga depåinnehav: varje försäljning ska på K4, utdelningar och räntor i ruta 7.2 och fondandelar ger 0,4 % schablonintäkt. Det är precis den redovisningen Tax-Wizard bygger åt dig - ISK-konton hos svenska institut lämnar du utanför underlaget.
K4 & e-inlämning - tre vägar in till Skatteverket
Blankett K4 (SKV 2104) och INK1-rutorna
| K4-avsnitt | Innehåll | Vinst → INK1 | Förlust → INK1 |
|---|---|---|---|
| A | Marknadsnoterade aktier, aktiefonder/ETF:er, aktieindexobligationer, aktiederivat | 7.4 | 8.3 |
| B | Återföring av uppskovsbelopp (andelsbyten) | 7.4 | - |
| C | Marknadsnoterade obligationer, valuta m.m. | 7.2 | 8.1 |
| D | Övriga värdepapper och andra tillgångar - t.ex. kryptovalutor (decimaler i antal sedan inkomstår 2025) | 7.5 | 8.4 |
Kolumner per rad: antal, beteckning, försäljningspris (netto efter courtage, hela kronor), omkostnadsbelopp, vinst, förlust. Schablonintäkter hör till ruta 7.1. Rutnumren är årsberoende - kontrollera mot årets blankett.
Tre vägar att lämna K4 digitalt
| Väg | Hur | Passar när |
|---|---|---|
| 1. E-tjänsten, manuellt | Fyll i K4-raderna direkt i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1 | Få affärer |
| 2. E-tjänsten, SRU-import | Importera en SRU-fil - "beloppen hämtas automatiskt". Importen ersätter befintliga K4-uppgifter; max 300 rader (varning vid 270) | Många affärer - Tax-Wizards huvudspår |
| 3. Filöverföring | Ladda upp INFO.SRU + BLANKETTER.SRU via e-tjänsten Filöverföring | Över 300 rader eller byråflöden |
⚠️ SRU-filen är ett utkast - du signerar själv på Mina sidor
En fillämnad deklaration/bilaga blir ett utkast hos Skatteverket: du måste själv logga in på Mina sidor, kontrollera och signera deklarationen. Tax-Wizard lämnar aldrig in något åt dig - vi genererar underlaget (SRU + XLSX), du granskar och skriver under. Endast en K4 per person i e-tjänsten; har du lämnat via filöverföring/papper ska den inte fyllas i igen där.
Nyckeldatum - deklarationen 2026 (inkomstår 2025)
| Datum | Händelse |
|---|---|
| 13 februari 2026 | Kostnadsränta börjar löpa på kvarskatt över 30 000 kr |
| 3-6 mars 2026 | Deklarationen till digital brevlåda (skaffad senast 1 mars) |
| 17 mars 2026 | E-tjänsten Inkomstdeklaration 1 öppnar; pappersdeklarationer skickas ut 17 mars - 15 april |
| 31 mars 2026 | Godkänn digitalt utan ändringar → skatteåterbäring 7-10 april |
| 4 maj 2026 | Sista dagen att deklarera (2 maj är en lördag) |
| 1 juni / 15 juni 2026 | Anstånd / byråanstånd |
Vanliga frågor
Måste jag använda genomsnittsmetoden?
Ja - genomsnittsmetoden (48 kap. 7 § IL) är huvudmetoden: ett enda genomsnittligt omkostnadsbelopp per värdepapper av samma slag och sort, poolat över alla dina mäklare, konton och depåer. Enda alternativet är schablonmetoden (48 kap. 15 §): 20 % av nettoförsäljningspriset som omkostnadsbelopp - valfri per avyttring men bara för marknadsnoterade delägarrätter. Den gäller inte krypto, obligationer, terminer, optioner eller warranter.
Ser Skatteverket mina affärer hos utländska mäklare?
Inte för inkomstår 2025: utländska mäklare lämnar inga kontrolluppgifter, så inget förifylls - du redovisar själv varje försäljning på K4 och varje utdelning/ränta i rutorna 7.1-7.2. Sverige får dock kontouppgifter via CRS, och enligt DAC8/CARF börjar kryptoplattformar rapportera från kalenderår 2026 (först i deklarationen 2027). Informationsgapet stängs - men deklarationsplikten är din oavsett.
Hur avräknas amerikansk källskatt på utdelningar?
Utländska utdelningar beskattas med 30 % på bruttot i ruta 7.2. Utländsk källskatt avräknas enligt avräkningslagen (1986:468), men bara upp till avtalssatsen - normalt 15 % (USA med W-8BEN); avvikelser: Storbritannien 5 %, Österrike 10 %. Skatt över avtalssatsen återkrävs från källstaten. Vid underskott av kapital är avräkningen högst 500 kr; outnyttjad skatt sparas i upp till fem år. Utan kontrolluppgift begär du avräkningen själv via Övriga upplysningar eller SKV 2703.
Vad händer om mina förluster är större än vinsterna?
Förluster på noterade aktier/aktiefonder kvittas först till 100 % mot vinster på noterade delägarrätter; resten kvoteras till 70 % och dras mot övriga kapitalinkomster. Blir hela kapitalet ett underskott får du skattereduktion mot skatten på tjänst: 30 % upp till 100 000 kr och 21 % däröver. Reduktionen betalas inte ut kontant och underskott kan inte sparas till nästa år.
Får jag använda schablonmetoden på krypto?
Nej. Skatteverket är uttryckligt: "Schablonmetoden ... får inte användas när du redovisar kryptovaluta." Krypto är en övrig tillgång (52 kap. IL) på K4 avsnitt D med obligatorisk genomsnittsmetod per valuta - 30 % på vinster, förluster avdragsgilla till bara 70 %, även mot vinster på annan krypto.
Kan mitt konto hos en utländsk mäklare vara ett ISK?
Nej. Enligt lagen om investeringssparkonto (2011:1268) får bara svenska institut eller ett utländskt företags svenska filial tillhandahålla ISK. Innehav hos IBKR, Revolut, eToro eller Trading212 är vanliga depåinnehav: försäljningar på K4, utdelningar/räntor i 7.2, fondandelar ger 0,4 % schablonintäkt. ISK-schablonen (2,96 % för 2025, fribelopp 150 000 kr; 300 000 kr från 2026) gäller bara riktiga svenska ISK.
Liten svensk-engelsk ordlista
| Omkostnadsbelopp | Acquisition cost (basis) | Genomsnittsmetoden | Average-cost method |
| Schablonmetoden | 20% deemed-cost rule | Avyttring | Disposal |
| Kvittning / kvotering | Offsetting / quota reduction | Underskott av kapital | Capital deficit |
| Delägarrätt | Equity instrument | Fordringsrätt | Debt instrument |
| Kontrolluppgift | Third-party information return | Marknadsnoterad | Listed / quoted |
| Avräkning | Foreign tax credit | Schablonintäkt | Deemed (notional) income |
Källor
- Inkomstskattelag (1999:1229) - riksdagen.se (42, 48, 52, 65, 67 kap.)
- Skatteverket - Kvittning och kvotering
- Skatteverket - Kryptovalutor
- Skatteverket - Fonder (schablonintäkt 0,4 %)
- Skatteverket - Investeringssparkonto (ISK)
- Lag (2011:1268) om investeringssparkonto - riksdagen.se
- Skatteverket - Utländsk valuta (30-dagarsregeln, Riksbankens mittkurs)
- Skatteverket - CFD-kontrakt
- Skatteverket - Avräkning av utländsk skatt
- Lag (1986:468) om avräkning av utländsk skatt - riksdagen.se
- Skatteverket - Blankett K4 (SKV 2104)
- Skatteverket - Teknisk information om filöverföring (SRU)
- Skatteverket - Datum för deklarationen 2026
- Skatteverket - Nya regler för rapportering av kryptotillgångar (DAC8/CARF)
- Riksbanken - Räntor och valutakurser (dagliga mittkurser)
Redo att deklarera?
Ladda upp dina mäklarfiler så bygger Tax-Wizard din K4: genomsnittsmetoden poolad över alla mäklare, schablonmetoden där den lönar sig, rätt avsnitt A/C/D, Riksbankskurser per affärsdag, schablonintäkter till ruta 7.1, avräkningsunderlag per land - och en SRU-fil att importera i e-tjänsten eller lämna via Filöverföring.
Kom igång →Denna guide är endast information och utgör inte skatterådgivning. Den avser inkomstår 2025 (deklarationen 2026); stäm av din situation med en svensk skatterådgivare. Rutnummer på INK1 kan ändras mellan åren - kontrollera mot årets blankett.
Hur mycket är din tid egentligen värd?
Tänk på värdet av din tid och tryggheten i att ha ett pålitligt och noggrant verktyg som sköter din skatterapportering
(betalningen täcker årets deklaration för 2025 och tidigare år, manuell förnyelse nästa år)
Premium
Alla funktioner, för Revolut, Degiro, eToro, XTB, Trading212, Interactive Brokers, Freedom24, Lightyear, Trade Republic, Coinbase, Robinhood Crypto,...
- Stöd för alla mäklare och valutor
- Automatisk beräkning av kapitalvinster
- Rapport med förvärv, avyttringar, utdelningar och räntor
- Rapport och statistik över öppna positioner
- Transaktions- och utdelningsstatistik
- Exportera öppna positioner till Yahoo Finance
Business
Alla premiumfunktioner, för revisorer, finansiella rådgivare, skattekonsulter eller andra yrkesverksamma och företag som vill använda Tax-Wizard för flera klienter.
- Stöd för alla mäklare och valutor
- Automatisk beräkning av kapitalvinster
- Rapport med förvärv, avyttringar, utdelningar och räntor
- Rapport och statistik över öppna positioner
- Transaktions- och utdelningsstatistik
- Exportera öppna positioner till Yahoo Finance