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- Guide fiscal France - déclaration 2042 (revenus 2025, déclarés en 2026)
Guide fiscal France 2026 - impôts sur vos investissements
Flat tax, PMP, crypto (2086), dérivés et courtiers étrangers
PFU à 31,4 % sur les revenus 2025 (12,8 % d'IR + 18,6 % de prélèvements sociaux), prix moyen pondéré obligatoire, formulaires 2074 / 2047 / 2086 / 3916, option barème 2OP et option crypto 3CN
Dernière mise à jour : · Reflète les formulaires millésime 2026 (revenus 2025). Informatif uniquement - ne constitue pas un conseil fiscal.
L'ESSENTIEL POUR LA DÉCLARATION 2026 (REVENUS 2025)
LA FLAT TAX PASSE À 31,4 % SUR LES REVENUS 2025
La LFSS 2026 a porté les prélèvements sociaux de 17,2 % à 18,6 % (CSG 10,6 %), avec effet rétroactif sur les revenus du patrimoine 2025 : plus-values sur titres, crypto, et revenus encaissés sans intermédiaire français — le cas typique du courtier étranger. Total : 12,8 % + 18,6 % = 31,4 % (source : service-public.gouv.fr, fiche F21618).
LES COURTIERS ÉTRANGERS NE PRÉ-REMPLISSENT RIEN
Revolut, IBKR, Trading212, Degiro, eToro et les plateformes crypto ne transmettent pas d'IFU au fisc français : rien n'est pré-rempli, aucun acompte n'est prélevé, et la « dispense de 2074 » ne s'applique pas. Vous calculez et déclarez tout vous-même — et chaque compte doit être déclaré (3916/3916-bis, case 8UU).
PMP OBLIGATOIRE, CONVERSION AU JOUR LE JOUR
Le prix de revient s'établit obligatoirement au prix moyen pondéré d'acquisition (PMP, CGI art. 150-0 D 3) — pas de FIFO ni de LIFO. Chaque jambe d'achat et de vente en devise se convertit au cours du jour de sa propre date (BOFiP) : l'effet de change fait partie du gain imposable.
DEUX OPTIONS BARÈME DISTINCTES : 2OP ET 3CN
La case 2OP (globale, irrévocable pour 2025) soumet dividendes, intérêts et plus-values au barème — avec l'abattement de 40 % sur les dividendes éligibles et la CSG déductible de 6,8 points. La crypto a sa propre option, case 3CN, indépendante de 2OP.
Pourquoi la déclaration est difficile avec un courtier étranger
- -PMP obligatoire : le prix de revient est la moyenne pondérée de TOUS vos achats du même titre — à recalculer après chaque acquisition, sur tous vos comptes
- -Conversion jambe par jambe : chaque achat et chaque vente en devise se convertit au cours de SA date — l'écart de change est dans le gain imposable
- -2074 obligatoire : la dispense suppose que vos établissements calculent tout — un courtier étranger ne calcule rien selon les règles françaises
- -La formule crypto porte sur le portefeuille GLOBAL : chaque cession exige la valeur de TOUT votre portefeuille (tous wallets et plateformes) au jour de la vente
- -Crédit d'impôt par pays : retenues étrangères plafonnées au taux conventionnel, tableau 2047 pays par pays, cases 8VL/8PL
- -Un formulaire 3916 par compte, crypto comprise — l'oubli coûte 750 € à 1 500 € par compte
Ce que Tax-Wizard fait pour vous
✅ Calculs automatiques
- PMP légal appliqué à chaque titre, tous courtiers confondus
- Conversion au cours BCE du jour de chaque jambe (achat ET vente)
- Compensation titres + dérivés, imputation des moins-values des 10 dernières années
- Formule crypto 150 VH bis avec valorisation du portefeuille à chaque cession
- Crédits d'impôt étrangers plafonnés au taux conventionnel, pays par pays
📄 Résultat prêt à déclarer
- Chaque montant associé à sa case : 2DC, 2TR, 2TT, 3VG/3VH, 3AN/3BN, 8VL/8PL
- Détail 2074, tableau 2047 par pays, lignes 2086 colonne par colonne
- Liste des comptes à déclarer en 3916/3916-bis
- Comparatif PFU / barème pour la case 2OP, alertes CEHR/CDHR
Actions, ETF et obligations - plus-values (CGI art. 150-0 A)
Les plus-values de cession sur un compte-titres ordinaire (CTO) sont imposées au PFU : 12,8 % d'IR + 18,6 % de prélèvements sociaux = 31,4 % pour les revenus 2025, ou au barème progressif sur option globale (case 2OP). Le prix de revient s'établit obligatoirement au prix moyen pondéré (PMP) : à chaque nouvel achat, le PMP se recalcule ; les ventes ne le modifient pas. Frais d'acquisition (courtage, TTF) inclus dans le coût, frais de cession déduits du prix de vente.
Taux applicables aux revenus 2025
| Régime | IR | Prélèvements sociaux | Total |
|---|---|---|---|
| PFU (défaut) | 12,8 % | 18,6 % | 31,4 % |
| Option barème (2OP) | TMI 0-45 % | 18,6 % | variable + CSG déductible 6,8 pts |
Les ETF capitalisants sont efficaces fiscalement
La France n'a aucun régime de distribution réputée (contrairement au Vorabpauschale allemand, aux ausschüttungsgleiche Erträge autrichiens ou à la deemed disposal irlandaise) : un ETF capitalisant en CTO n'est imposé qu'à la vente. Les dividendes réinvestis dans le fonds ne créent aucun événement fiscal annuel.
Abattement pour durée de détention : uniquement barème + titres pré-2018
L'abattement de 50 % (2 à 8 ans) ou 65 % (plus de 8 ans) ne s'applique que sous l'option barème ET aux actions acquises avant le 1er janvier 2018 (case 3SG). Il ne réduit jamais les prélèvements sociaux. La TTF française (0,4 % depuis le 1er avril 2025 sur les grandes capitalisations françaises) est un coût d'acquisition qui augmente votre PMP.
Exemple - PMP et effet de change
Achat 10 AAPL à 150 USD (cours 1,10) → 1 363,64 € ; puis 10 AAPL à 170 USD (cours 1,05) → 1 619,05 €. PMP = (1 363,64 + 1 619,05) ÷ 20 = 149,13 €/action.
Vente de 8 actions à 180 USD (cours 1,08) → 1 333,33 €. Prix de revient = 8 × 149,13 = 1 193,07 €. Plus-value = 140,26 € → case 3VG. Impôt ≈ 140,26 × 31,4 % = 44,04 €.
Dividendes et intérêts (revenus de capitaux mobiliers)
Les dividendes (case 2DC, montant brut) et les intérêts (case 2TR) encaissés à l'étranger passent par l'annexe 2047, pays par pays. Un courtier français prélèverait l'acompte de 12,8 % (crédité en 2CK) ; un courtier étranger ne prélève rien — tout se règle à l'avis d'imposition, entre septembre et décembre de l'année suivante.
Crédit d'impôt étranger (2047 → 8VL/8PL)
| Situation | Retenue subie | Crédit en France |
|---|---|---|
| Dividende US avec W-8BEN | 15 % | 15 % - intégralement crédité (8VL) |
| Dividende US sans W-8BEN | 30 % | 15 % seulement - l'excédent se réclame à l'IRS américain |
| Intérêts Mintos (Lettonie) | 5 % (résident UE identifié) | Crédité dans la limite du taux conventionnel de 10 % |
Abattement de 40 % : pas pour les fonds/ETF sans « couponnage »
Sous l'option barème, les dividendes de sociétés (France/UE/État conventionné) bénéficient de l'abattement de 40 %. Les distributions d'ETF et de fonds n'y ont droit que si le fonds ventile ses coupons par nature et origine — ce que les relevés de courtiers étrangers ne font pas. Le rapport marque chaque ligne éligible ou non.
Obligations : coupons, primes de remboursement
Les coupons sont des intérêts (2TR). Une obligation à coupon zéro remboursée à l'échéance génère une prime de remboursement imposée comme un intérêt (CGI 238 septies A) ; une vente sur le marché avant l'échéance reste une plus-value (3VG). Les moins-values obligataires rejoignent le pot commun des titres.
Dérivés - options, futures, CFD (art. 150 ter)
Pour l'investisseur occasionnel, les profits sur instruments financiers à terme (options, futures, swaps, CFD, forex à effet de levier, bons d'option) suivent le même PFU que les titres — et surtout, leurs pertes se compensent avec les gains sur titres : même « nature » fiscale, même report de 10 ans, mêmes cases 3VG/3VH via la 2074. Les turbos et certificats sont juridiquement des titres de créance et restent en 150-0 A — même résultat pratique.
Deux pièges à connaître
ETNC : si votre teneur de compte (ou la contrepartie) est établi dans un État non coopératif, les profits IFT sont taxés à 50 % (case 3PI) — les plateformes UE/UK/US régulées ne sont pas concernées. Trader habituel : une activité intensive et outillée peut être requalifiée en BNC professionnel ; le rapport vous alerte au-delà de 200 opérations sur dérivés.
Crypto-actifs - la formule du portefeuille global (art. 150 VH bis)
La France n'utilise ni FIFO ni PMP pour la crypto : chaque cession contre euros, biens ou services est imposée selon une formule qui porte sur le portefeuille ENTIER, déclarée ligne par ligne sur le formulaire 2086 :
PV = prix de cession − [ prix total d'acquisition × prix de cession ÷ valeur globale du portefeuille ]
« Valeur globale » = tous vos wallets et plateformes réunis, valorisés au jour de chaque cession. Le prix total d'acquisition se réduit des « fractions de capital initial » consommées par chaque cession antérieure.
Exemple officiel (notice 2086)
Achat de BTC pour 1 000 €. Le portefeuille vaut 1 200 € ; vous vendez pour 450 €.
PV = 450 − (1 000 × 450 ÷ 1 200) = 75 € ; fraction de capital consommée = 375 €.
Plus tard, vente du solde pour 1 300 € : PV = 1 300 − [(1 000 − 375) × 1 300 ÷ 1 300] = 675 €.
Non imposable
- Échanges crypto ↔ crypto sans soulte (stablecoins USDT/USDC compris) - « sursis »
- Transferts entre vos propres wallets
- Année dont le total des cessions ≤ 305 € (2086 à joindre quand même)
Imposable (30 % en 2024 → 31,4 % en 2025)
- Vente contre euros ou toute monnaie fiat
- Paiement en crypto de biens ou services
- Échange avec soulte
Staking, airdrops, mining : zone grise assumée
Aucun texte ne fixe l'imposition du staking et des airdrops à la réception. Position dominante des outils (celle du rapport) : coût d'acquisition nul, imposition intégrale à la cession via la formule. Position prudente alternative : BNC à la réception. Le minage relève du BNC (BOFiP). Le rapport liste vos récompenses avec leur valeur à la réception pour que vous puissiez arbitrer avec votre conseil.
Les moins-values crypto ne se reportent JAMAIS
Une moins-value nette annuelle (case 3BN) ne s'impute que sur les plus-values crypto de la même année et disparaît ensuite — contrairement aux titres (report 10 ans). L'option barème crypto est la case 3CN, indépendante de 2OP. Depuis 2026, les plateformes déclarent vos transactions au fisc (DAC8).
Crowdlending / P2P - 2TT ou 2TR selon la plateforme
| Plateformes françaises (prêts participatifs / minibons) | Plateformes étrangères (Mintos, PeerBerry, Esketit…) | |
|---|---|---|
| Case | 2TT (net des pertes imputables) | 2TR, via la 2047 pays par pays |
| Taux | PFU 12,8 % + prélèvements sociaux (ou barème via 2OP) | |
| Pertes sur défauts | Déductibles des intérêts 2TT : année + 5 suivantes, plafond 8 000 €/an, créance définitivement irrécouvrable (CGI 125-00 A ; cases 2TU-2TY) | Pertes sèches - non déductibles (cessions de créances / « Notes », hors dispositif français) |
| Retenue à la source | Acompte 12,8 % (sauf dispense RFR < 25 k€/50 k€) | Selon le pays (Mintos : 5 % letton pour résident UE identifié) - crédit conventionnel via 2047 |
| Compte à déclarer | Non | Oui - 3916 par plateforme |
Moins-values : trois régimes très différents
| Catégorie | S'impute sur | Report |
|---|---|---|
| Titres + dérivés (150-0 A / 150 ter) | Gains de même nature (pot commun) | 10 ans (2074 cadre 12) |
| Crypto (150 VH bis) | Plus-values crypto de la même année uniquement | Aucun |
| P2P français (125-00 A) | Intérêts 2TT de même nature | 5 ans, plafond 8 000 €/an |
Déclarez même en année de perte
La moins-value nette de l'année (case 3VH) n'entre dans votre stock reportable que si elle est déclarée. Le rapport tient le tableau par millésime et vous avertit des moins-values qui expirent.
Comptes à l'étranger - 3916 / 3916-bis et case 8UU
Tout compte ouvert, détenu, utilisé ou clos à l'étranger dans l'année doit être déclaré : comptes bancaires et courtiers (Revolut Lituanie, IBKR Irlande, Trading212, Degiro…) comme comptes d'actifs numériques (Binance, Kraken, Coinbase…). Une déclaration 3916/3916-bis par compte, case 8UU cochée sur la 2042 — un seul et même formulaire en ligne.
Amendes par compte non déclaré
Compte bancaire : 1 500 € (10 000 € en État non coopératif). Compte crypto : 750 €, porté à 1 500 € si le compte a dépassé 50 000 € dans l'année — plus majoration de 80 % et prescription portée à 10 ans en cas de redressement lié. Le rapport liste chaque plateforme détectée dans vos fichiers.
Quelle case pour quel revenu (millésime 2026)
| Revenu | Formulaire | Case |
|---|---|---|
| Dividendes (bruts) | 2047 → 2042 | 2DC |
| Intérêts, obligations, P2P étranger | 2047 → 2042 | 2TR |
| Prêts participatifs français | 2042 | 2TT (pertes : 2TU-2TY) |
| Plus-values titres + IFT | 2074 → 2042 C | 3VG / 3VH (abattement : 3SG) |
| Crypto | 2086 → 2042 C | 3AN / 3BN (option barème : 3CN) |
| Crédit d'impôt étranger | 2047 → 2042 C | 8VL + 8PL |
| Option barème globale | 2042 | 2OP |
| Comptes à l'étranger | 3916/3916-bis | 8UU |
Délais de la campagne 2026 (revenus 2025)
Service en ligne ouvert le 9 avril 2026. Dates limites (23 h 59) : 21 mai (dép. 01-19 et non-résidents), 28 mai (dép. 20-54), 4 juin (dép. 55-976) ; papier ~19 mai. Il n'existe aucun import de fichier pour les particuliers : vous recopiez les montants dans la déclaration en ligne pré-remplie — c'est exactement ce que le rapport case par case de Tax-Wizard prépare.
Trésorerie et hauts revenus
Aucun acompte n'ayant été prélevé par vos courtiers étrangers, l'impôt tombe après l'avis : de septembre à décembre 2026 (jusqu'à 4 prélèvements). Au-delà de 250 000 € de revenu fiscal de référence (célibataire), la CEHR de 3-4 % et l'imposition minimale de 20 % (CDHR) peuvent s'ajouter — le rapport vous alerte.
Questions fréquentes
Quelle est la flat tax sur les revenus 2025 ?
31,4 % : 12,8 % d'IR + 18,6 % de prélèvements sociaux. La hausse de CSG (LFSS 2026) s'applique rétroactivement aux revenus du patrimoine 2025 — plus-values, crypto et revenus encaissés via des courtiers étrangers.
Dois-je déclarer mon compte Revolut / Trading212 / Binance ?
Oui : les revenus (rien n'est pré-rempli) ET le compte lui-même — une 3916/3916-bis par compte, case 8UU. Amendes de 750 € à 1 500 € par compte omis.
FIFO ou PMP ?
PMP obligatoirement (CGI 150-0 D 3) pour les titres. Le FIFO ne sert qu'à identifier les actions pré-2018 pour l'abattement de durée sous le barème. Pour la crypto : ni l'un ni l'autre — la formule du portefeuille global.
Les échanges crypto-crypto sont-ils imposés ?
Non — sursis d'imposition, stablecoins compris. Seules les cessions contre euros, biens ou services déclenchent l'impôt (et le test des 305 €).
Que deviennent mes moins-values ?
Titres et dérivés : report 10 ans (pot commun, 2074 cadre 12). Crypto : imputation la même année uniquement, aucun report. P2P français : 5 ans, plafond 8 000 €/an.
Comment récupérer la retenue américaine de 30 % ?
Déposez le W-8BEN chez votre courtier : la retenue tombe à 15 %, intégralement créditée en France (2047 → 8VL). Sans W-8BEN, la France ne crédite que 15 % — le surplus se réclame à l'administration américaine.
Quand déclarer ?
Campagne 2026 : en ligne jusqu'au 21 mai, 28 mai ou 4 juin selon votre département (papier ~19 mai). L'impôt est prélevé de septembre à décembre 2026.
Sources
- service-public.gouv.fr - Plus-values sur valeurs mobilières (PFU 31,4 %)
- BOFiP BOI-RPPM-PVBMI-20-10-20-40 - prix moyen pondéré (PMP)
- BOFiP BOI-RPPM-PVBMI-20-10-20-20 - conversion au taux du jour de l'opération
- CGI art. 150 VH bis (crypto) - Légifrance
- Formulaire 2086 et notice (revenus 2025) - impots.gouv.fr
- Formulaire 2074 (revenus 2025) - impots.gouv.fr
- Formulaire 2047 et notice (revenus 2025) - impots.gouv.fr
- CGI art. 125-00 A (pertes crowdlending) - Légifrance
- Calendrier de la déclaration 2026 - economie.gouv.fr
Prêt à préparer votre déclaration ?
Téléversez les fichiers de vos courtiers et Tax-Wizard prépare le rapport case par case : PMP légal, conversion BCE au jour de chaque opération, formule crypto du portefeuille global, crédits d'impôt par pays et liste de vos comptes 3916.
Commencer →Ce guide a un caractère informatif et ne constitue pas un conseil fiscal. Il reflète les formulaires millésime 2026 (revenus 2025) ; vérifiez votre situation particulière avec un avocat fiscaliste ou un expert-comptable.
Combien vaut vraiment votre temps ?
Pensez à la valeur de votre temps et à la tranquillité d'esprit qu'apporte un outil fiable et précis pour gérer votre déclaration fiscale
(le paiement couvre la déclaration de cette année pour 2025 et les années précédentes, renouvellement manuel l'année prochaine)
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