- Forside
- Skatteguider
- Skatteguide for Danmark - oplysningsskema og årsopgørelse
Skat af investeringer i Danmark 2026
Aktieindkomst, ABIS-listen, lagerprincippet & krypto
27/42 % af aktieindkomst, kapitalindkomst med loft på 42 %, hvorfor en ETF uden for ABIS-listen beskattes som kapitalindkomst, gennemsnitsmetoden poolet på tværs af alle dine depoter, krypto opgjort brutto i rubrik 20 og 58 - og fristen 1. juli, der kan koste dig hele tabsfradraget
Sidst opdateret: · Dækker indkomstår 2025 og 2026. Kun information - ikke skatterådgivning.
DET VIGTIGSTE, HVIS DU INVESTERER GENNEM EN UDENLANDSK MÆGLER
DIT TAB KAN BORTFALDE DEN 1. JULI - OGSÅ SELV OM DU HAR ALT PÅ PAPIR
Tab på aktier optaget til handel og på beviser i investeringsselskaber kan kun fratrækkes, hvis Skattestyrelsen har fået oplysning om købet senest 1. juli året efter købsåret (ABL § 19 D, jf. § 14). Har du et dansk depot, indberetter banken det selv. Har du et depot i udlandet, modtager Skattestyrelsen intet - og så er det din opgave. Det er en selvstændig handling, der intet har med selve opgørelsen at gøre.
EN ETF UDEN FOR ABIS-LISTEN ER KAPITALINDKOMST - UANSET AT DEN EJER 100 % AKTIER
Et investeringsselskab er obligationsbaseret, medmindre det har meddelt Skatteforvaltningen, at det er aktiebaseret (ABL § 19 C, stk. 2). Står din ETF ikke på Skattestyrelsens liste, beskattes den som kapitalindkomst med op til 42 % i stedet for aktieindkomst med 27/42 % - og det gælder også for en ren aktie-ETF. Registreringen er pr. kalenderår og kan bortfalde og genoptages.
KRYPTO OPGØRES BRUTTO - ET NULRESULTAT KAN STADIG UDLØSE SKAT
Gevinster og tab på krypto må ikke modregnes i hinanden: samlede gevinster i rubrik 20, samlede tab i rubrik 58. Gevinsten beskattes som personlig indkomst med op til ca. 53 %, mens tabet kun har en fradragsværdi på ca. 26 %. Har du handlet meget og er gået i nul, kan du derfor stadig ende med en reel skatteregning.
Hvorfor det er svært at oplyse udenlandske investeringer i Danmark
- -Ingen indberetning fra udenlandske mæglere: intet er fortrykt - hver eneste handel, udbytte, rente og kursværdi skal du selv regne ud og oplyse
- -Tre indkomsttyper med hver sin sats: den samme portefølje kan ramme aktieindkomst (27/42 %), kapitalindkomst (loft 42 %) og personlig indkomst (op til ~53 %) på én gang
- -Fondsklassifikationen ligger i et register: om en ETF er aktie- eller obligationsbaseret afhænger af ABIS-listen for netop det år - ikke af, hvad fonden ejer
- -Gennemsnitsmetoden pooler på tværs af mæglere: køber du samme aktie to steder, skal der regnes ét fælles gennemsnit - mæglerens egne tal passer ikke længere
- -Lagerprincippet beskatter urealiseret værdi: investeringsselskaber og finansielle kontrakter kræver værdien både primo og ultimo, også for år hvor du ikke har handlet
- -Frister, der koster penge: købsoplysning senest 1. juli, ellers bortfalder tabsfradraget - og fra 2015 skal et kontrakttab oplyses i selve tabsåret for at kunne fremføres
Hvad Tax-Wizard gør for dig
✅ Automatiske beregninger
- Gennemsnitsmetoden efter ABL § 26, stk. 2 - én anskaffelsessum pr. selskab, poolet på tværs af alle dine depoter
- Hver fond slås op i Skattestyrelsens ABIS-liste for det pågældende indkomstår, så resultatet havner i rubrik 375 eller 422 - og alt, vi ikke kunne slå op, markeres til gennemgang
- Lageropgørelse med værdi primo og ultimo, hvor købesum og salgssum træder i stedet for den manglende grænse
- Omregning til kroner med Nationalbankens kurs på hvert bens egen dato, så valutakursbevægelsen indgår i gevinsten
- Tabsrækkefølgen efter ABL § 13 A og KGL § 32, inklusive saldi til rubrik 85 og 86 og valget i rubrik 87
📄 Ét regneark, klar til indtastning
- Fanen Oplysningsskema: hver rubrik med det præcise beløb, du skal taste i TastSelv
- Fanen 04.012 pr. land, fordi Skattestyrelsen kræver én blanket for hvert kildeland
- Fanen Køb til indberetning med præcis de fem felter, Skattestyrelsen beder om inden 1. juli
- Krypto med gevinster og tab i hver sin kolonne, så bruttoprincippet er synligt
- Fanen Gennemgang med alt, der bygger på et skøn i stedet for registeret
De tre indkomsttyper - og hvorfor de betyder alt
Danmark har ikke én sats for investeringsafkast, men tre adskilte indkomsttyper med hver sin sats, sin egen tabsregel og sine egne rubrikker. Den samme portefølje kan sagtens ramme alle tre på én gang, og det er derfor, klassifikationen af hvert enkelt papir betyder mere end selve beregningen.
Satser for indkomstår 2025 og 2026
| Indkomsttype | Sats | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|
| Aktieindkomst, lav sats | 27 % | op til 67.500 kr. | op til 79.400 kr. |
| Aktieindkomst, høj sats | 42 % | over 67.500 kr. | over 79.400 kr. |
| Progressionsgrænse, ægtefæller | - | 135.000 kr. | 158.800 kr. |
| Kapitalindkomst, skatteloft | 42,0 % | PSL § 19, stk. 2 | uændret |
| Bundfradrag, positiv nettokapitalindkomst | - | 52.400 / 104.800 kr. | 55.000 / 110.000 kr. |
| Personlig indkomst (krypto) | op til ~53 % | uden AM-bidrag | mellemskat 7,5 % / topskat 7,5 % / toptopskat 5 % |
| Fradragsværdi af kryptotab | ~26 % | ligningsmæssigt fradrag | ligningsmæssigt fradrag |
⚠️ Progressionsgrænsen er en reel klippe
Den del af aktieindkomsten, der ligger over grænsen, beskattes med 42 % i stedet for 27 %. Er du gift og samlevende ved indkomstårets udløb, er grænsen det dobbelte - men det kræver, at I begge er registreret korrekt. Grænsen reguleres hvert år efter PSL § 20, så tallene ovenfor kan ikke fremskrives til 2027.
Negativ aktieindkomst er ikke et fradrag
Bliver din aktieindkomst negativ, får du ikke et fradrag i anden indkomst. I stedet beregnes en skatteværdi af det negative beløb efter samme 27/42-skala, og den modregnes i dine øvrige skatter, derefter i ægtefællens, og fremføres til senere år (PSL § 8 a, stk. 5).
ETF'er og investeringsforeninger - ABIS-listen afgør alt
Det her er det sted, hvor flest går galt i byen. Om din ETF beskattes som aktieindkomst eller kapitalindkomst afhænger ikke af, hvad fonden ejer. Det afhænger af, om fonden har meddelt Skatteforvaltningen, at den er aktiebaseret.
🔴 ABL § 19 C, stk. 2 - hele reglen i én sætning
"Et investeringsselskab er obligationsbaseret, medmindre investeringsselskabet opfylder betingelserne i § 19 B, stk. 2." Og § 19 B, stk. 2 kræver som det første, at selskabet "over for told- og skatteforvaltningen har meddelt, at investeringsselskabet er aktiebaseret". Meddelelsen skal være indsendt senest 1. november året før. En irsk UCITS-ETF med 100 % aktier, der aldrig har indsendt den meddelelse, er obligationsbaseret efter loven - og beskattes som kapitalindkomst med op til 42 %.
De fire regimer
| Type | Opgørelse | Indkomsttype | Rubrik (DK / udland) |
|---|---|---|---|
| Aktiebaseret investeringsselskab ABL § 19 B - på ABIS-listen | Lagerprincippet | Aktieindkomst 27/42 % | 345 / 375 |
| Obligationsbaseret investeringsselskab ABL § 19 C - standarden | Lagerprincippet | Kapitalindkomst ≤ 42 % | 38 / 422 |
| Aktiebaseret minimumsbeskattet institut ABL § 21 (IMB) | Realisation | Aktieindkomst 27/42 % | 66 / 454 |
| Obligationsbaseret minimumsbeskattet institut ABL § 22 (IMB) | Realisation, 2.000 kr.-grænse | Kapitalindkomst ≤ 42 % | 30 / 434 |
Lagerprincippet: du beskattes, selv om du ikke har solgt
For et investeringsselskab opgøres årets resultat som forskellen mellem værdien ved indkomstårets begyndelse og ved dets udløb. Har du købt i løbet af året, bruger du købesummen i stedet for værdien primo; har du solgt, bruger du salgssummen i stedet for værdien ultimo. Du kan altså blive beskattet af en gevinst i et år, hvor du ikke har rørt beholdningen - og du får omvendt fradrag for et urealiseret tab.
Registreringen gælder pr. kalenderår
ABIS-listen har en kolonne med "registrerede år", og en fond kan stå på listen ét år og ikke det næste. Et konkret eksempel fra listen fra juni 2026: SPDR MSCI World UCITS ETF (IE00BFY0GT14) er registreret for 2026, men ikke for 2025. Samme fond er altså kapitalindkomst i 2025 og aktieindkomst i 2026. Derfor slår Tax-Wizard op pr. indkomstår og ikke som et ja/nej.
⚠️ Ingen Vanguard-ETF står på listen
Vi gennemgik hele ABIS-listen fra juni 2026: ingen Vanguard UCITS-ETF er registreret for noget år i perioden 2021-2026 - heller ikke den populære Vanguard FTSE All-World (IE00BK5BQT80). Efter ABL § 19 C, stk. 2 er de dermed obligationsbaserede, og afkastet er kapitalindkomst med op til 42 % i rubrik 422 og ikke aktieindkomst i rubrik 375. Listen kan ændre sig, så kontrollér altid for dit eget indkomstår.
Det gør Tax-Wizard
Vi henter Skattestyrelsens ABIS-liste direkte fra IFPA-siden og slår hver eneste ISIN op for det indkomstår, du opgør. Fonde, vi ikke kan finde i registeret, klassificeres efter lovens standard som obligationsbaserede - og markeres samtidig på fanen "Gennemgang", så du kan kontrollere dem. Vi præsenterer aldrig et skøn som en kendsgerning.
Tab, fradrag - og fristen der kan koste dig det hele
🔴 Oplys dine KØB senest 1. juli - ellers bortfalder tabsfradraget
ABL § 19 D, stk. 1: fradrag er "betinget af, at told- og skatteforvaltningen inden udløbet af oplysningsfristen ... for det indkomstår, hvor erhvervelsen har fundet sted, har modtaget oplysninger om erhvervelsen ... med angivelse af deres identitet, antal, kurs, anskaffelsestidspunkt og anskaffelsessum." Den samme betingelse gælder aktier optaget til handel efter § 14.
Har du et dansk depot, indberetter banken det automatisk senest 20. januar. Har du et depot i udlandet, modtager Skattestyrelsen intet - og så skal du selv sende disse fem oplysninger:
- Identitet (navn, fondskode, ISIN m.v.)
- Antal
- Købstidspunkt
- Købesum inkl. handelsomkostninger
- Kurs
Vejen er: TastSelv → Kontakt → Skriv til os → Indkomst og fradrag → Årsopgørelse → Spørgsmål og ændringer til årsopgørelse → Aktier og værdipapirer. Tax-Wizard laver fanen "Køb til indberetning" med præcis de fem kolonner.
Tab på aktier optaget til handel - ABL § 13 A
Et tab kan kun fratrækkes i indkomstårets udbytter og gevinster, og kun i dem der vedrører aktier optaget til handel (herunder gevinster på aktiebaserede investeringsselskaber efter § 19 B) og som er aktieindkomst. Rækkefølgen er:
- Egne udbytter og gevinster på aktier optaget til handel i samme år
- Ægtefællens tilsvarende nettobeløb, hvis I er samlevende ved indkomstårets udgang
- Fremføres tidsubegrænset - og gentager trin 1-2 i de følgende år
Der er ingen carry-back og intet loft. Anvendelsen er obligatorisk: et tab kan kun overføres til et senere år, hvis det ikke kunne rummes i et tidligere.
To ting ligger uden for begrænsningen
Tab på aktier, der ikke er optaget til handel, er ikke kildeartsbegrænsede - de nedsætter aktieindkomsten generelt. Og et lagertab på et aktiebaseret investeringsselskab "fradrages ved opgørelsen af aktieindkomsten uden begrænsninger" (Den juridiske vejledning C.B.4.3.2), fordi §§ 12-14 ikke finder anvendelse på § 19 B.
Finansielle kontrakter - lagerprincippet og ét nettotal
Optioner, terminsforretninger, futures, CFD'er, warrants og swaps er finansielle kontrakter efter kursgevinstloven §§ 29-33. Det samme gælder strukturerede fordringer og certifikater - altså turbocertifikater og ETN'er - som KGL § 29, stk. 3 trækker ind under samme regelsæt.
Tre principper
| Princip | Hvad det betyder |
|---|---|
| Separationsprincippet | Kontrakten beskattes efter sine egne regler, uanset hvad der gælder for det underliggende aktiv |
| Lagerprincippet (KGL § 33) | Årets værdiændring beskattes, uanset om kontrakten er lukket. Købesum træder i stedet for værdien primo, salgssum i stedet for værdien ultimo |
| Nettoopgørelse | Alle kontrakter lægges sammen til ét beløb for året, som oplyses i rubrik 346 |
Eksempel på lagerprincippet (skat.dk)
År 1: købesum 40.000 kr., værdi ultimo 44.000 kr. → gevinst 4.000 kr.
År 2: værdi primo 44.000 kr., værdi ultimo 51.000 kr. → gevinst 7.000 kr.
År 3: værdi primo 51.000 kr., salgssum 59.000 kr. → gevinst 8.000 kr.
Er kontrakten både indgået og afviklet i samme år, er resultatet blot salgssum minus købesum. Købsomkostninger lægges til købesummen, salgsomkostninger trækkes fra salgssummen.
Tab er kildeartsbegrænsede - KGL § 32
Et tab på finansielle kontrakter kan ikke bare trækkes fra i anden indkomst. Rækkefølgen er fast:
- Egne gevinster på finansielle kontrakter i samme år
- Tidligere oplyste nettogevinster på kontrakter fra indkomstår 2002 og senere - et reelt tilbageførselsfradrag, men uden at nogen gammel årsopgørelse genoptages: fradraget tages i tabsåret
- Ægtefællens kontraktgevinster i samme år
- Kun aktiebaserede kontrakter: egne nettogevinster på aktier optaget til handel - kun for tab fra indkomstår 2010 og senere
- Ægtefællens aktiegevinster
- Fremføres tidsubegrænset, ældste tab først
Rubrikkerne, der hænger sammen
| Rubrik | Indhold |
|---|---|
| 346 | Årets nettogevinst - eller den fradragsberettigede del af nettotabet, angivet med minus |
| 85 | Uudnyttet tab til fremførsel, øvrige kontrakter |
| 86 | Uudnyttet tab til fremførsel, aktiebaserede kontrakter |
| 87 | 1 = modregn i egne aktiegevinster (som så skal stå i rubrik 66) · 2 = overfør til ægtefællen · blank = ingen af delene |
| 88 | På blanket 04.055: det beløb, du kun ønsker delvist modregnet |
Husk at nedsætte saldoen i rubrik 85 med den del af tabet, du flytter til rubrik 86.
⚠️ Fra 2015 skal tabet oplyses i selve tabsåret
Oplyser du ikke tabet i det år, det opstod, mister du retten til at fremføre det. Udfyld derfor rubrik 85 og 86 også i år, hvor du slet ikke har haft gevinster på kontrakter. Og husk, at tabene altid skal opdeles i aktiebaserede og øvrige kontrakter.
Obligationer, renter og P2P - og bagatelgrænsen på 2.000 kr.
Renter - også af udenlandske obligationer og af P2P-udlån - er kapitalindkomst og oplyses i rubrik 431. Gevinst og tab på selve fordringen følger derimod kursgevinstloven § 14 og en særlig grænse.
🔴 Grænsen er ét samlet beløb, pr. ægtefælle, og alt-eller-intet
skat.dk: "Der er en samlet bagatelgrænse på 2.000 kr. for gevinst og tab på beviser i obligationsbaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, gevinst og tab på fordringer (herunder obligationer), og gevinst og tab på gæld i fremmed valuta. Har du gevinst eller tab på over 2.000 kr., skal du medregne hele gevinsten eller hele tabet. Beløbsgrænsen gælder for hver ægtefælle for sig."
Tre fælder på én gang: den gælder summen af tre forskellige kilder, den er en tærskel og ikke et bundfradrag, og den fordobles ikke for ægtefæller.
Eksempel
Et tab på 1.999 kr. giver 0 kr. i fradrag. Et tab på 2.001 kr. giver fradrag for hele 2.001 kr. - ikke for kronen over grænsen. Og har du 1.200 kr. i gevinst på obligationer, 900 kr. på et obligationsbaseret IMB-bevis og 100 kr. på valutagæld, er summen 2.200 kr., og så tæller alle tre med.
⚠️ P2P: tabet tæller først, når det er konstateret
Renterne fra en P2P-platform er kapitalindkomst i rubrik 431 fra det øjeblik, de tilskrives. Et tab på selve lånet er derimod en fordring efter KGL § 14 og indgår i 2.000-kroners grænsen - men først når tabet er endeligt. Et lån, der blot er i restance eller misligholdt, er endnu ikke et realiseret tab.
Krypto - bruttoprincippet, FIFO og krydshandler
Krypto er spekulation efter statsskattelovens § 5, litra a. Gevinster er personlig indkomst (dog uden AM-bidrag), og tab er et ligningsmæssigt fradrag. Skattelovrådets anbefaling fra oktober 2024 om at gå over til lagerbeskatning er, som skat.dk selv skriver, "ikke behandlet af Folketinget" - så det er de gældende regler nedenfor, der gælder.
🔴 Gevinster og tab modregnes IKKE i hinanden
skat.dk: "Du skal opgøre gevinst og tab hver for sig, og derfor må du som udgangspunkt ikke modregne tabet fra én handel i gevinsten fra andre handler ... Derfor skal du oplyse de samlede gevinster og det samlede tab i to forskellige rubrikker."
Regneeksempel: du har 40.000 kr. i gevinst på én handel og 40.000 kr. i tab på en anden. Du er gået præcis i nul. Alligevel skal du oplyse 40.000 kr. i rubrik 20 og 40.000 kr. i rubrik 58. Gevinsten beskattes med op til ca. 53 % (ca. 21.200 kr.), mens tabet kun har en fradragsværdi på ca. 26 % (ca. 10.400 kr.). Et nulår kan altså koste dig omkring 10.800 kr.
Den snævre undtagelse
Du må modregne, hvis du ikke havde den pågældende kryptovaluta i forvejen, købte den i én handel og solgte den ad flere omgange inden for samme indkomstår uden at købe mere imellem. Alle fire betingelser skal være opfyldt - for hver enkelt kryptovaluta.
Sådan behandles de enkelte begivenheder
| Begivenhed | Behandling | Rubrik |
|---|---|---|
| Salg mod kroner med gevinst | Personlig indkomst | 20 |
| Salg mod kroner med tab | Ligningsmæssigt fradrag | 58 |
| Krydshandel (krypto mod krypto) | Skattepligtig afståelse af det, du giver | 20 / 58 |
| Staking rewards | Personlig indkomst ved modtagelsen; værdien bliver anskaffelsessum | 20 |
| Renter i krypto ("earn") | Personlig indkomst ved tilskrivningen | 20 |
| Mining | Hobbyvirksomhed: overskud beskattes, underskud er ikke fradragsberettiget | 20 |
| Airdrop (reklamegave) | Personlig indkomst til værdien ved modtagelsen | 20 |
| Hardfork | Anskaffelsessum 0 kr. - hele salgsprisen bliver gevinst ved salg | 20 |
| Stablecoins som finansiel kontrakt | Kapitalindkomst efter lagerprincippet | 346 |
FIFO opgøres på tværs af alle børser og wallets
skat.dk: FIFO gælder "uanset hvilken vekslingstjeneste eller wallet du har solgt eller vekslet fra, fordi dine beholdninger anses som én samlet beholdning". Mangler bare én børs i din upload, forskyder det anskaffelsessummen på alle senere afståelser.
Krydshandler: prioritetsmetoden
Ved en handel mellem to kryptoaktiver må der ikke opstå forskel mellem værdien af det købte og det solgte. Derfor værdiansættes begge ben til kursen på det højest prioriterede aktiv: først stablecoins med en fiat-valuta som underliggende aktiv, derefter de største kryptoaktiver.
Skattestyrelsens eget eksempel: du sælger 1 BTC til 50.000 kr. for 3 ETH til i alt 60.000 kr. BTC har højere prioritet end ETH, så begge ben værdiansættes til 50.000 kr. Værdiansatte du hvert ben til sin egen markedspris, ville du opfinde 10.000 kr. i gevinst eller tab ud af ingenting.
Det gør Tax-Wizard
Vi holder gevinster og tab i hver sin kolonne hele vejen igennem, så bruttoprincippet er synligt og ikke kan forsvinde i et nettotal. FIFO opgøres på tværs af alle de børser og wallets, du uploader. Krydshandler markeres, og prioritetsrækkefølgen er dokumenteret, så du kan kontrollere værdiansættelsen. Undtagelsen om modregning er slået fra som standard - du skal aktivt bekræfte, at dens betingelser er opfyldt.
Udbytte og lempelse for udenlandsk kildeskat
Udenlandsk udbytte oplyses brutto, altså før den udenlandske udbytteskat. Lempelsen gives derefter særskilt - men kun op til et vist punkt.
Lempelsen er det mindste af tre beløb (LL § 33)
- Den skat, der faktisk er indeholdt
- Det, kildelandet efter dobbeltbeskatningsoverenskomsten har et ubetinget krav på at oppebære (stk. 2) - typisk 15 % af bruttoudbyttet
- Den danske skat, der falder på netop den indkomst (stk. 1)
⚠️ Overskydende kildeskat kan ikke fratrækkes i Danmark
Har en amerikansk mægler indeholdt 30 %, fordi der ikke ligger en W-8BEN, kan du kun lempe for de 15 %, USA har krav på efter overenskomsten. De sidste 15 % er ikke tabt, men de skal kræves tilbage hos kildelandets skattemyndighed - ikke fratrækkes her. Tax-Wizard opgør beløbet pr. land, så du kan se præcis hvor meget der skal søges tilbage hvor.
Én blanket 04.012 pr. land
Blanket 04.012 siger det direkte: "If you have incomes from several countries, you must complete one tax return form for each country." Lempelsen opgøres derfor pr. kildeland og aldrig samlet. Betalt udenlandsk udbytteskat oplyses i rubrik 496 (aktieindkomstsiden) og lempelsesberettiget skat af kapitalindkomst i rubrik 495K.
Kapitalnedsættelser - modsat af hvad du er vant til
I mange lande nedsætter en "return of capital" din anskaffelsessum i stedet for at blive beskattet. Sådan er det ikke i Danmark.
⚠️ Udbetalingen beskattes som udbytte, og anskaffelsessummen står stille
skat.dk: "Hvis dit selskab har foretaget en kapitalnedsættelse med samtidig udbetaling til dig, skal udbetalingen beskattes hos dig som udbytte fra selskabet. Din anskaffelsessum vil fortsat være den oprindelige anskaffelsessum." Skattefri behandling som kursgevinst kræver en konkret dispensation efter LL § 16 A, stk. 3 / § 16 B, stk. 2.
Det gør Tax-Wizard
Har din mægler mærket en udbetaling som "return of capital", og har beregningsmotoren derfor sat din anskaffelsessum ned, markerer vi linjen på fanen Gennemgang med en forklaring - så du kan flytte beløbet til udbytterubrikkerne og lade anskaffelsessummen stå, som dansk praksis kræver.
Aktiesparekonto - og hvorfor den ikke står i denne rapport
En aktiesparekonto beskattes med 17 % efter lagerprincippet, og banken opgør og betaler skatten for dig. Indskudsloftet er 174.200 kr. for 2026 (166.200 kr. for 2025), og du kan kun have én konto. Kun personer, der er fuldt skattepligtige til Danmark, kan oprette den.
Kun danske pengeinstitutter
En udenlandsk mægler kan ikke tilbyde en aktiesparekonto, så din konto hos Revolut, IBKR, eToro, Trading212 eller DEGIRO er et almindeligt depot - og det er præcis dét, denne guide og rapporten dækker. Har du en aktiesparekonto ved siden af, skal intet fra den med på din opgørelse; banken har allerede klaret den.
Formueoplysninger - det, folk glemmer
Ud over indkomstrubrikkerne skal du hvert år oplyse værdien af dine udenlandske aktiver pr. 31. december. Det er ikke indkomst, men det er en selvstændig oplysningspligt.
| Rubrik | Hvad skal oplyses |
|---|---|
| 490 | Kursværdien i kroner af aktier i udenlandsk depot og af investeringsbeviser i udlandet |
| 492 | Indestående i udenlandske banker og kursværdien af udenlandske obligationer og pantebreve i depot i udlandet |
| 493 | Gæld til udenlandske banker - fx et marginlån hos mægleren |
Kontanter og gæld står ikke i en handelseksport
Tax-Wizard kan beregne rubrik 490 og værdipapirdelen af rubrik 492 ud fra dine uploads, men kontantsaldi og gæld fremgår ikke af en almindelig handelseksport. Dem skal du selv hente fra mæglerens årsopgørelse.
Sådan indberetter du - og hvornår
⚠️ Der findes ingen XML-indberetning for private
Danmark har ikke en fil, en privatperson kan indsende. Du taster tallene i TastSelv Borger rubrik for rubrik, eller udfylder blanketterne 04.003 (oplysningsskemaet), 04.012 (udenlandsk indkomst - én pr. kildeland) og 04.055 (fremførselsberettigede tab). Rådgivere kan indsende elektronisk via professionelle systemer, men der findes ikke et offentligt skema, en app kan bruge. Derfor er den første fane i Tax-Wizards regneark en ren indtastningsliste: hver rubrik med det præcise beløb - og vi indsender ikke noget for dig.
Datoer for indkomstår 2025 (indberettes i 2026)
| Dato | Hvad sker der |
|---|---|
| Januar 2026 | Skattestyrelsen modtager oplysninger fra arbejdsgivere og danske banker |
| 23. marts 2026 | Årsopgørelsen er klar i TastSelv |
| 24. april 2026 | Udbetaling af overskydende skat begynder |
| 20. maj 2026 | Frist for at rette årsopgørelsen (normalt 1. maj, i år forlænget) |
| 1. juli 2026 | Frist for oplysningsskemaet - obligatorisk når du har udenlandsk indkomst eller formue |
| 1. juli 2026 | Frist for at oplyse om KØB foretaget i 2025 (ABL § 19 D, jf. § 14) |
| 1. juli 2026 | Frist for indbetaling af restskat uden procenttillæg |
Har du udenlandsk indkomst, er din frist altid 1. juli
Selv om årsopgørelsen ser færdig ud i marts, er du på den udvidede frist, når du har udenlandsk indkomst eller formue. Det giver dig ekstra tid - men det gør også oplysningsskemaet obligatorisk i stedet for frivilligt.
Ordliste og kilder
Dansk → engelsk
| Aktieindkomst | Share income | Kapitalindkomst | Capital income |
| Gennemsnitsmetoden | Average-cost method | Lagerprincippet | Mark-to-market |
| Anskaffelsessum | Acquisition cost | Afståelsessum | Disposal proceeds |
| Oplysningsskema | Tax return | Årsopgørelse | Tax assessment notice |
| Rubrik | Box / field | Krydshandel | Crypto-to-crypto trade |
| Kildeartsbegrænset | Ring-fenced (loss) | Lempelse | Foreign tax credit |
| Bagatelgrænse | De-minimis threshold | Ligningsmæssigt fradrag | Lower-value deduction |
Kilder
- skat.dk - Skat af aktier (gennemsnitsmetoden, rubrikker, satser, betingelser for tabsfradrag)
- skat.dk - Skat af investeringsbeviser (den fulde rubrikoversigt for fonde)
- skat.dk - Finansielle kontrakter (lagerprincippet, rubrik 346/85/86/87/88)
- skat.dk - Skat på krypto (bruttoprincippet, FIFO, rubrik 20 og 58)
- skat.dk - Krydshandler (prioritetsmetoden)
- skat.dk - Staking og mining
- skat.dk - Aktiesparekonto (17 %, indskudsloft)
- Skattestyrelsen - Beviser og aktier i investeringsforeninger og selskaber (IFPA): ABIS-listen
- skat.dk - Årsopgørelsen: hvornår sker hvad (frister)
- Blanket 04.012 - oplysningsskema for udenlandsk indkomst (én pr. land)
- Aktieavancebeskatningsloven § 19 B (aktiebaseret investeringsselskab, meddelelsesfrist 1. november)
- Aktieavancebeskatningsloven § 19 C (obligationsbaseret som standard)
- Aktieavancebeskatningsloven § 19 D (betingelsen for tabsfradrag)
- Aktieavancebeskatningsloven § 13 A (tab på aktier optaget til handel)
- Aktieavancebeskatningsloven § 22 (obligationsbaserede IMB, 2.000 kr.-grænsen)
- Aktieavancebeskatningsloven § 26 (gennemsnitsmetoden)
- Kursgevinstloven § 32 (tabsbegrænsning for finansielle kontrakter)
- Ligningsloven § 33 (lempelse for udenlandsk skat)
- Den juridiske vejledning C.B.2.1.5.2 - Valutakurssvingninger
- Den juridiske vejledning C.B.4.3.2 - aktiebaserede investeringsselskaber
- Skatteministeriet - satser og beløbsgrænser i personskatteloven
- Danmarks Nationalbank - valutakurser
Klar til at komme i gang?
Upload dine mæglerfiler, så bygger Tax-Wizard din opgørelse: gennemsnitsmetoden poolet på tværs af alle depoter, fondene slået op i ABIS-listen for netop dit indkomstår, lageropgørelse med værdi primo og ultimo, Nationalbankens kurs pr. handelsdato, krypto brutto i rubrik 20 og 58 - og en færdig oversigt over de køb, du skal oplyse inden 1. juli.
Kom i gang →Denne guide er kun information og udgør ikke skatterådgivning. Den dækker indkomstår 2025 og 2026; kontrollér din egen situation med en dansk revisor eller skatterådgiver. Rubriknumre kan ændre sig mellem årene - hold dem op mod årets egen blanket.
Hvad er din tid egentlig værd?
Tænk på værdien af din tid og på roen ved at have et pålideligt og præcist værktøj til din skatteindberetning
(betalingen dækker indberetningen for 2025 og tidligere år, manuel fornyelse næste år)
Premium
Alle funktioner – til Revolut, Degiro, eToro, XTB, Trading212, Interactive Brokers, Freedom24, Lightyear, Trade Republic, Coinbase, Robinhood Crypto …
- Understøtter alle mæglere og valutaer
- Automatisk opgørelse af kursgevinster
- Rapport med anskaffelser, afståelser, udbytter og renter
- Rapport og statistik over åbne positioner
- Statistik over transaktioner og udbytter
- Eksportér åbne positioner til Yahoo Finance
Business
Alle Premium-funktioner – til revisorer, finansielle rådgivere, skatterådgivere og andre fagfolk og virksomheder, der vil bruge Tax-Wizard til flere kunder.
- Understøtter alle mæglere og valutaer
- Automatisk opgørelse af kursgevinster
- Rapport med anskaffelser, afståelser, udbytter og renter
- Rapport og statistik over åbne positioner
- Statistik over transaktioner og udbytter
- Eksportér åbne positioner til Yahoo Finance